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财务报表分析3/25/20231(一)公司偿债能力的分析透视公司的偿债能力,主要是通过资产负债表中的流动资产与流动负债之间关系、速动资产与流动负债之间的关系、总负债与总资产之间的关系和总负债与所有者权益之间的关系来测算。1.流动比率:(1)计算公式:
流动资产流动负债流动比率=3/25/20232(2)作用是衡量短偿债能力的最常用的量度。根据经验,流动比率应一般维持2:1比较合适。通常而言,流动比率越高,说明资产的流动性越大,短期偿债能力越强。不过,过高的流动比率也许是存货超储积压,存在大量应收账款的结果。3/25/202333.现金(含现金和银行存款)比率(1)计算公式:
(2)作用:
反映企业用现金偿还短期内到期债务的能力。现金流动负债现金比率=3/25/202355.产权比率:也叫负债对所有者权益的比率。(1)计算公式:(2)作用:是衡量企业长期偿债能力的指标之一。负债总额所有者权益产权比率=×100%3/25/20237(二)公司营运能力的分析公司的营运能力主要是通过资产负债表中应收账款或存货与利润表中的营业收入或营业成本之间的关系来测算。1.应收账款周转率(1)计算公式(有两种表示方法):营业收入净额应收账款平均余额A.应收账款周转次数=360应收账款周转次数B.应收账款周转天数=3/25/20238(三)公司获利能力的分析公司的盈利能力主要是通过利润表中的净利润与营业收入、实收资本以及所有者权益之间的关系、普通股股利总额与普通股股份数之间、普通股每股市价与每股盈利之间等关系来测算的。1.营业利润率(1)计算公式:净利润营业收入净额营业利润率=×100%3/25/202310(2)作用:是反映企业获利能力的一项重要指标。这项指标越高,说明企业从营业收入中获取利润的能力越强。影响该指标的因素很多,比如,商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用、税金等,分析时应结合这些具体指标的综合情况加以评价。3/25/2023113.净资产收益率所有者对企业投资部分的获利能力,也叫所有者权益报酬率。(1)计算公式:(2)作用:净资产收益率越高,说明企业所有者权益获利能力越强。
净利润所有者权益平均余额净资产收益率=×100%3/25/2023134.每股收益(1)计算公式:
※每股收益就是每股净利润。(2)作用:
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