选讲微观经济学第十三

第十三讲政府税收和支出

授课教师：陆晓冬

一个民族的精神风貌、文明程度、社会结构以及政策可能酿成的行为方式，所有这些甚至更多，都记录在它的财政史上。那些明白怎样读懂这个历史所蕴涵的信息的人们，比从其他任何地方都能更清醒地预感到震撼世界的惊雷。约瑟夫.熊彼特

本章结构

政府对经济的控制政府支出税收的经济学问题政府对经济的控制政府的政策工具政府用来影响私人经济活动的三种主要工具：1.对收入、商品和服务的税收。2.在某些商品或服务（如道路、教育或治安）领域中的支出，以及为个人提供资源的转移支付（像社会保障和医疗保健补贴）。3.管制或控制措施，用以指导人们从事或减少某些经济活动。政府规模的变动趋势

一个多世纪以来，所有工业化经济的国民收入和产出都一直在提高。

政府支出和税收,1902~1999年

二战

一战

支出

税收税收和支出(占GDP的百分比)

年份

图16-120世纪政府在国内生产总值中所占份额大幅度上升。政府规模的变动趋势图16-2高收入国家的政府支出最高,1998年

穷国政府的税收和支出在国民收入中所占的比例相对较小。随着财富的上升，对公共品的需求增加，援助低收入家庭的再分配性的税收也增加了。

政府管制的发展19世纪的美国，十分接近于自由放任的社会；从19世纪90年代开始，美国逐渐偏离了“管制最少的政府是统治最好的政府的”的教条；从20世纪30年代开始，美国许多行业都处于经济管制之下，价格、市场进出条件、安全标准等都由政府确定。除了管理价格和企业标准外，国家还试图通过越来越严格的社会管制以保护健康和安全；近20年来，政府的管制有所放松。但是仍然不可能回到自由放任时代。政府的职能政府的四个主要职能：1.提高经济效率2.减少经济不公平3.通过宏观经济政策稳定经济4.执行国际经济政策提高经济效率政府的核心经济目标：帮助社会按其意愿配置资源。这是政府政策的微观经济方面，它集中于经济生活中的生产什么和如何生产这两个问题。“看不见的手”的局限：

1.所有商品必须是由完全竞争厂商有效率地生产出来。

2.所有的商品必须是可以被分成许多独立的部分供不同的个人消费。

3.消费者和厂商必须对于他们买卖的商品的价格和特征有充分的信息。

上述条件都满足，“看不见的手”才能带来有效率的生产和分配，无需政府介入。提高经济效率不能避免的相互依赖：如果前面列出的理想社会化条件确实存在，政府介入程度最小的自由放任制度就是很好的制度。但事实上，在所有人类社会中，上述每一条件都受到不同程度的破坏。政府经常运用自己的工具来矫正重要的市场的不灵，其中最重要的是：

1.完全竞争的破坏

2.外部性和市场不灵

3.不完全信息减少经济不公平性即使“看不见的手”能够发挥作用并且效率极高，但它也会带来收入分配的不公平性问题。人们最后是富有还是贫穷，依赖于出生地、继承的财富等因素。在社会变得富裕的时候，就有更多的资源被用来向穷人提供服务。收入的再分配是政府的第二个主要的经济职能。收入的再分配一般是通过税收和支出政策来进行的，有时管制也起到一定作用。随着税收负担加重，政府预算赤字增加，以及收入支持计划成本的上升，纳税人会越来越强烈地抵制再分配计划和累进税。通过宏观经济政策稳定经济

政府有义务正确地运用货币政策和财政政策，并严格管制金融体系，以制止灾难性的经济萧条。政府还努力熨平经济的周期性波动，以防经济衰退时出现大规模的失业；经济扩张时出现严重的通货膨胀。最近，政府开始努力寻找能够促进长期经济增长的经济政策。执行国际经济政策

国际经济政策主要分为四个方面：1.减少贸易壁垒2.执行援助计划3.协调宏观经济政策4.保护全球环境各国政府在代表国家利益方面发挥着重要的作用。公共选择理论公共选择理论（public-choicetheory)，这种理论是一种研究政府决策方式的经济学和政治学。公共选择理论考察了不同选举机制运作的方式，指出没有一种理想的机制能够将所有人的个人偏好综合成为一种社会选择；研究了当国家干预不能提高经济效率或收入再分配不公平时所产生的市场不灵；还研究了国会议员的短视，缺乏严格预算约束，为竞选提供资金所导致的政府不灵等问题。有关政府不灵的深入研究，对于理解政府的局限性和确保政府计划适度或不造成浪费十分关键。政府支出

财政联邦制——现实中，美国公民面临的是三个级别的政府：联邦政府、州政府和地方政府。这个格局体现着财政责任在各级政府之间如何划分的模式，称为财政联邦制。

财政联邦制在20世纪以前，地方政府是各级政府中最重要的。联邦政府的作用成为主导是近几年才出现的一种情况。表16-1各级政府支出为理解财政联邦制，经济学家强调，支出政策应按财政计划的外溢效应在各级政府之间分配。地方政府：负责地方公共品，即那些受益人主要限于地方居民的活动。联邦政府：全国性公共品，能使国家所有公民收益有效的财政联邦制会考虑公共项目的效益溢出行政边界的途径。最有效的对策是配置税收和支出以便让项目收益者提供税金和权衡利弊。

16.2.2联邦支出

州政府和地方政府开支州政府和地方政府执行了当今美国经济中的许多基本职能。右图表明最大的支出项目是教育近年来，增长最快的州政府和地方政府支出项目是医疗保健和监狱费用。文化和技术影响除了支出美元，政府计划还能对全国产生许多微妙的影响。如：修建州际高速公路系统，改变美国的景观。政府支出还使美国在许多科学和技术领域声名远扬。由于政府支出财力雄厚，因而它在科技发展中的作用举足轻重。税收的经济学问题

税是我们为文明社会所支付的代价

——奥利佛.温德尔.霍姆斯大法官

政府必须为其计划拨款。这些资金主要来自于税收，任何短缺都需要通过向公众借款来弥补，这些缺口形成财政赤字。通过税收，政府实际上是在决定，如何从公民和企业的手中取得资源以用于公共目标。通过税收所筹集的货币实际上只是一种媒介载体，经由它才能将那些现实的经济资源由私人品转化成公共品。税收原则受益原则和支付能力原则受益原则（benefitprinciple：)

这种原则认为，对不同个人征收的税应与他们从政府计划中得到的利益成比例。如同人们根据自己消费的面包数量按比例地向卖者支付货币一样，个人纳税也应与他（她）能够从公共品（如公路或公园）中获得利益的情况相对应。

例如：建造一座新桥的资金要靠过桥费来补偿。支付能力原则(ability-to-payprinciple)

这种原则认为，人们纳税的数额应与其收入或财富相对应。财富或收入越多，所纳税就应当越高。通常按支付能力原则设计的税收制度同时也具有再分配性。这意味着它们从高收入的人们那里取得资金，然后去增加穷人的收入和消费。例如：建桥资金来源于所得税。税收原则横向公平和纵向公平横向公平（horizontalequity）原则：这个原则指出，那些在实质上没有差别的人在纳税上也应该没有差别。对同等者同等对待的观念在西方政治学和哲学中有深厚的根源。纵向公平（verticalequity）原则：这个原则是关于如何确定不同收入水平的人们的纳税待遇的。这个原则比较具有争议性，抽象的哲学原则不能为公正解决问题提供指导。税收原则

税收实用主义折中政府如何解决上述棘手的哲学问题呢？一般都采用实用主义的办法，将受益原则和支付能力原则进行折中。受益税，累进税和累退税，直接税和间接税。

受益税公共服务的受益对象主要是那些可以认定的团体，而这些团体并不要求根据其收入或其他特征而加以区别对待。这种情况下，现代政府所依靠的一般都是受益税。

累进税和累退税

直接税和间接税

间接税（indirecttaxes）是对商品和服务征收的，所以是“间接地”对个人征收。

例如：货物税和销售税，烟草税和汽油税，进口关税以及财产税等。

直接税（directtaxes）是直接对个人或企业征收的。

例如：个人所得税，社会保险或其他工薪税，以及遗产税和赠予税等。联邦税表16-3所得税和工薪税是联邦收入的主要来源个人所得税图16-5美国最高边际税率的历史记录最高边际税率(百分比)

年份越战征税肯尼迪减税二战一战供给学派经济学预算盈余州和地方政府的税收图16-6财产税和销售税在州和地方税收中占主导地位税收和效率税收影响经济效率和收入分配两个方面。高税率如何影响经济行为？图16-7劳动对税收的反应取决于供给曲线的形状

劳动时间税前工资率(每小时)税收与效率图16-7反映了劳动税率的增加如何影响劳动供给。如果劳动供给曲线是向后弯曲的，则会产生劳动随税率下降而减少的悖论。在储蓄和投资领域，税收显然对经济活动有很大影响。当一个部门的税收很高时，资源就会流向征税较轻的部门。低效率不仅来自于高税收的存在，而且还来自于税收在各个部门之间的差异。效率和公平经济学家一直非常关心税收对经济效率的影响效率税收的现代理论提出了拉姆塞税收原则。拉姆塞税收原则的理论基础：如果一种产品在供给或需求上非常地缺乏价格弹性，那么对这种产品征税就会对其消费和生产没有什么影响但经济和政治关心的不只是效率，对土地租金或食品征收严格的税收可能是有效率的，但许多人会认为这是不公平的。

如：1990年英国的人头税。它是对每个人征收的固定税种，不会造成低效率，但低收入者的税收比例大大高于高收入者，很不公平。

对“害品”而非“益品”征税：绿色税经济学家认为低效率的主要原因是税收往往是对那些“益品”进行征收，像工作、资本投资、储蓄或风险承担等经济活动，所以挫伤了这些活动。一种替代办法是对“害品”征税。传统的害品税包括“罪恶税”：对于烟酒及其他对健康有害的物品的征税。一种新型税收是对污染和其他有害的外部效应征税。这些税被称为：绿色税，因为它们旨在改善环境，同时增加收入。如：一些国家对发电厂及其他地方排放的二氧化碳征税。棘手的税收归宿问题谁最终支付政府所征收的税？税收转嫁涉及到税收归宿（taxincidence)。这个概念体现了税赋被最终负担的方式，及其对价格、数量以及生产和消费构成的影响。只涉及到单一商品的供给和需求时，税收归宿的分析直截了当。其他情况下，税收归宿的影响会扩及整个经济，有时需采用一般均衡的分析方法。我们可能希望了解政府整体的税收和转移支付系统的财政归宿。财政归宿考察税收和支出计划对国民收入的影响。它关心的是政府计划总的累进或累退的程度。联邦税收和转移支付的归宿图16-8谁纳税以及谁从转移支付中受益图16-8表明的是估计美国所有的税收和现金转移支付的近期研究结果。其中，转移支付被视为负税收并在负方向上表示。研究结果表明：税制从最高收入到最低收入一般是累进的。最低收入组接受净转移支付，而最高收入组的平均税率最高。累进性主要是源于转移支付而不是税收。对一个高收入国家财政制度的调查所得的结论：税收制度整体上对收入分配没有什么影响。出现这一令人惊讶的结果是由于所得税的累进影响被累退的税收如社会保障税和销售或