CH007财政总预算会计年终清理与会计报表课件

第七章财政总预算的年终清理结算和会计报表的编审本章要点：年终清理结算和结账会计报表的编审第一节年终清理结算和结账年终清理核对年度预算；清理本年一般预算收支、基金预算收支和专用基金收支；组织征收机关和国库进行年度对账；清理核对当年拨款支出；清理往来款项；清理财政周转金收支；进行年终财政结算。年终结算在决算编审工作中，在本级财政与上级财政之间，本级财政与所属的各个下级财政之间进行的资金的结算工作。主要是税收返还收入结算。定额结算；税收返还收入结算；其他结算。年终结账年终转账；结清旧账；记入新账。举例财政总预算会计报表的编制要求和编报程序编制要求：保证报送及时；保证数字准确；保证内容完整。编报程序：定期汇编、定期汇报。总预算会计年报的编制：资产负债表(见表7-1,2,3)；预算执行情况表(见表7-4,5)；一般预算收支决算总表(见表7-6)；专用基金收支情况表(见表7-7)；财政周转金收支情况表(见表7-8)；财政周转金投放情况表(见表7-9)；财政周转基金变动情况表(见表7-10)表7-1资产负债表(结转前对冲的省级表)编制单位年月日单位：元资产部类负债部类预拨经费**基金预算结余**

资产合计*****负债合计*****

国库存款****暂存款*****其他财政存款*****与上级往来***在途款

有价证券***借入财政周转金**

暂付款*****净资产合计*****与下级往来---------预算结余**基建拨款**专用基金结余**财政周转金放款**预算周转金**借出财政周转金------财政周转基金**待处理财政周转金**支出合计*****收入合计*****一般预算支出**一般预算收入**基金预算支出**基金预算收入**专用基金支出**专用基金收入**补助支出---------补助收入***

科目名称合计一般预算基金预算专用基金财政周转金科目名称合计一般预算基金预算专用基金财政周转金上解支出***上解收入---------调出资金***调入资金***财政周转金支出**财政周转金收入**

资产部类总计*****负债部类总计*****图表中标有“*”的为可能有发生额的项目，标有“---”者为对冲后不应该有数字的项目表7-3资产负债表(结转后)编制单位年月日单位：元资产部类总计负债部类总计资产部类负债部类预拨经费预算结余

资产负债

国库存款暂存款

其他财政存款与上级往来

在途款借入财政周转金

有价证券借入款

暂付款负债合计与下级往来净资产基建拨款基金预算结余财政周转金放款专用基金结余借出财政周转金预算周转金待处理财政周转金财政周转基金

资产合计净资产合计

科目名称年初数年末数科目名称年初数年末数一般预算支出一般预算收入基金预算支出基金预算收入专用基金支出专用基金收入补助支出补助收入上解支出上解收入调出资金调入资金财政周转金支出财政周转金收入支出收入支出总计收入总计预算科目当月数累计数预算科目当月数累计数

编表单位：单位：元表7-4年月份预算收入月报科目名称本月完成数累计完成数科目名称本月完成数累计完成数

编表单位：单位：元表7-5年月份预算支出月报收入金额支出金额

编表单位：单位：元表7-7

专用基金收支情况表粮食风险基金收入粮食风险基金支出收入合计支出合计上年结余滚存结余1、粮食风险基金1、粮食风险基金2、……2、……

总计总计…………财政周转金收入财政周转金支出

编表单位：单位：元表7-8

财政周转金收支情况表项目金额项目金额利息收入占用费支出占用费收入业务费支出转入财政周转金

总计总