审计案例研究形成性考核册答案-1

PAGEPAGE1/8、判断正误并说明理由在接受务之前，后任人员可向前任人员了解重要水平.：错重要水平是经过人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任人员了解的.：错人员还要对其进行实质测试。：对理由：这符合单位不相容职责的，符合会对会位相的要。录是正确的。：错的的录仅仅是是之正确要可账务处理进行。自开起定和累折旧账户中所有重要的借贷录正确。人员在定的价确，如被单位关定的价明高低于该项定的净值，可不予实。：错.转防止被单位粉饰报表数字。、单分第章在的，的是接受的情况，是信务的，那么此持续接受委托，应调的主要内容有什么不同？人员前并关的重要是重并解的是保的主要问题是否得到纠正和解决；被单位的是重，如果有的，应的重环节；被单位的高管理人员是重，如果有，应重关;被单位的部环节会是重，如果是定的，应以。在的，如是会在分其务，的应收账款较，这着被单位可能存在哪些情况？的的回笼力，使金周转快，引发应收账款周转率波动较大；金来源缺乏，造应收账款周转率波动较大。或可能存在以下情况：经环额信其;收的;第二章在销售循环中为何要关注关联交易？与有关的舞弊式有哪些？如何发现和防止？，与此有的舞弊式有：〔一〕与无正常务系的单位或个人发生的重大;〔二〕价格、率、租金及付款等条件异常的；〔〕与或发生的大;〔〕与式不符的;〔〕；〔〕理的；〔〕资产表发生的重大；〔〕理式异常的发的：查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录；〔二〕询问管理当局有重大的授权情况；〔〕审阅被审计单位管理当局声书；〔〕解被审计单位与其主要、和权人、务人的性与范围；〔〕解是否存已经发生但未进行会计理的；〔会计中常发生的或资产表的；〔〕审阅有存款、借款的询证函检查是否存担保系。对审计人员来讲只能是被发而无法防止其发生。假设本案例中对坏账准备的转销抽查时该公司有一笔转销分录借坏账准备 银款 贷应收账款光集团 收款的问务进行理可能会有计不可能发生有人、用收款的形第章于的付款设被审计单位将转入收入会么问题于的应付账款假设被审计单位转入营外账户会造成：虚增营虚增多缴纳所得税虚增益虚增导致分配不真所有者权益减少。并此成其他相的问题。审计人员复核折旧分录及其计算的正确性时应注意哪些问题？审计人员复核折旧分录及计算的正确性时应注意：1〕计的合理进行和的资产、用不一的和折旧法不同的固资产作适当查〔2〕计计资产原的比率与比分计的合理和；3〕计计资产原的比率资产的率计、报等原可能发生的固资产损失。〔将“计的计与相的费用中的的相比拟计金否部入产或费用。5〕的计过程资产注有无的资产的和用资产不或的。综合案例分析题资料注册会计师李文审计大华公司 2001年度会计报表时解该公司固资产的期末计价采用本钱与可变净值孰低法1年末该公司局固料情况是：备 账面值 40万元累折旧 4万元减值准备零该备品量华公司按设备资产净值补提减值准备 36万元。备 B账面值 10万元累折旧零减值准备零该备长期未使预见未来再使用以认其转让价值1万元。大华公司全提取减值准备。设备 ：账面原值 0万，累计折旧 0万元，已提取减值准备 0万元，该设备上年度已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提取累计折旧 2万元。设备 ：账面原值 30万元，累计折旧 3万元，已提取减值准备 2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎原那么出发，从本年度起每年计提减值准备 2万元。要求指出存在的问题并提出调整建议。答:问题 1.该公司固定资产的期末计价采用本钱与可变现净值孰低法,而按照?企业会计准那么-固定资产?的第四十二条规定：企业的固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。问题 2设备 A的做法是错误的，对虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产，应依照规定按其账面价值全额计提减值准备。调整建议：对设备 A按其账面原值 40万元全额计提固定资产减值准备。问题 3设备 B的做法也是正确的。按照规定，对期不用、在可的未不会再使用、已转让价值的固定资产，应当全额计提固定资产减值准备。设备 B期未使用，在可的未不会再使用，虽然经定其转让价值1万元，大华公司也全额提取减值准备。问题4设备C2万元。建议：回已提的2万元折旧。问题5设备D2使用的固定资产，不计提减值准备，本年度计提的减值准备2万元回，后年度也业二、正误并答案：错答案：对量。答案：错容。答案：对第四章审计人员在制定盘点方案是应注哪些问题？、存。或者答：〔〕监盘时间。般会计期末前优；23坏的工程要仔细查询，并与管人员疑虑问题交换意。结合本章案例 2分析永晟股份生产本钱内部控制存在的主要问题。4n(X7O答：主要问题是以下几点：〔1〕在审计中我们发现，被审计单位生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领用而未用的材料，被审计单位没有建立假材料〞制度，这势必会影响生产本钱的正确核算；审计人员还发现材料单位本钱年度内某些月份出现异常波动，究竟是什么原因导致的，审计人员决定在实质性测试环节进一步关注。，变人是发生动，进而确定产本钱中制造费用的额。3务中以关注。章审计人员在审案例中的内容，还注些审要点？答：还注：1．是的；年有未还的，是否到的是动:审计人员审发现 A在注有一额的额，实本的存在有问题，审实本的实存在？答：我制度确本原么，要本，在生产，，以，的进。的，我有关有确的定，准，权人，假异；股会批准的注本于定注册的额。审计人员在审“实本〞发现有，进一步审有关会计，有关，是实合。本案例中 A在注有一额的额，进一步核实原因。确定的股权用的权是适当，以用些审计答：问当，确是确实有控制控制或影响，是这些用权。二、 综合案例分析题[料]审计人员某张某在审A2003年 12月份甲产本钱细，发现以下问题：〔1〕12月份在建却甲产的原料 30000元〔2〕12月份福利部门的却甲产的元〔3〕12月份多摊销值易耗；〔4〕料，2月份生产产0，月在产30，在产度 40，原材料是在生产开始一次。据计算的产本钱计算单下：产本钱计算单甲本钱2003年 12月份月初在产本钱 本月生产费用单位：元生产费用合计产成本钱月材料50000230000280000216000640001200012800014000012500015000制造费用8000920001000009000010000合 计7000045000052000043100089000答：〔1〕案例中存在的错误主要有12月份在建却甲产的原材料 30000元，在建本钱，虚甲产的材料本钱；福利门却甲5000元付福利多多摊销值耗2000元虚增增加甲本钱计算单产名称：甲产品 2003年 12月份单位：本钱月初在产本钱 本月生产费用生产费用合计产成本钱月材料5000020000025000021600064000012001230001350001250001500080009000098009000010000,70000413000483000431000890002A.123000030000-30000；5000,50000200020002000、 判断正误并说明理由向银行进行函证。答案错理由为证实银行存款否真实存审员向银行进行函证并存银行!员并由员进行。答案错。审员需进行并。对账明账进行定期核对形成环节内控其中内容。答案对理由因为通过对账明账进行定期核对以查找明账中漏或错情况。配审目标通过对配顺序审查确定配真实性、规性、法性。答案!理由通过对配顺序、内容和算审查确定配真实性、规法性。审审支否正。答案对于企确定要额即前根底上经过系列要将算扣除不符法规定予以因注意审查不得扣除列支否正确。、案第六章1．从哪些迹象以企存租账号问题？合款银行存款和账款再款理账户。第七章审组形成审中何施行实质性测试序？答审员首先将2001对账、明账对；明账、和账进行对证明，并编审底稿额析表,额进行原因后重额形成大即营投净收营外收净额相关各全面审查最后编审底稿并审定表中各构成额。查申泽得额采标准27%率你认什么问题？违背法哪项规定？审员何提审意见？033102731102198×162600×276*—、综合案例分析题[资料]2004310SY年财决算报告了采用了相方法该单位货币资真性了查3年2月1了2004年1月13月0金和现日记现现日记13568.37该财务3月0现3月80元会王××0购房领导批准还0是副经理李××经手总经理办室刘某写副总经理李××批准条。[]库存现该单位库存现存题。库存现情况表2004年3月10日 单位工程备注.库存现付讫支白条抵库数库存现际占用额库存现面结存数 13568.37150080002768.37会：： 被单位章符.从报表中现数问题该白条抵库问题出80001300去向款予收回办手续说事经现真性盘时符可报表中现数问题说该公现管理很乱我存几问题1白条抵库情况严重。2日报能及时造成库存现与银库存现符银最高限3现符容易给关舞弊提供了可能。针述情况意见阻止白条抵库现象生,追回 8000白条或办款手续，及时查库存现中去向或承当这 差及时控制库存现最高限SY述事追究当事任。四〕、 判断说理由报存分、当本期会计报表表保存意见类型报告。案错当本期会报表表保存意见或无表示意见报告期事都是工底稿时案错理期事是工底稿时该程中就考虑期事资日7单单位。案:错了查真性了资日现。.!者委托二、项例分析题第八章对期初余额进行核依赖主资料有哪些？本年上年资料及相关文；前任注册师底稿等。江芳对华光公司期后项？年前后对年生交易项程序外，还有整性。对以下各情况注册师签？〔1〕注册师未曾观察客户存货盘点又无他程序可供替代。〔2〕委托对注册师范围加以严重限制3有关有负及能负?联方之间售产处问暂规定?该或债可影响生损益中进行披露。4有额注册师拒绝采纳。对1注册师序视存货金额占资产总额比例大小签保存或拒绝示对〔2〕签拒绝示对3注册师。针对〔4〕注册师保存第九 章资资主依对公司、公司公司资资有不同？资依公——资?对江有责任公司资资资资不公司9月30前资3002001002001930前资金1000780额22020019月302100262.5260额202.5。公司任期行分析2001年年主原因。:黎夏公司总任期各项济指标本到达委托合同中预定任期目标2001年主业务收入等指标未目标0同指标情况良好弥补缺乏两平均水平仍到达目标就分析年不如。主、、、、资等指标2001年于2000年行业平均水平因2001年各政策调整药品价格行医药家〞药品医疗保险逐步医药市场生较大变化另方面 2001年黎夏公司上问题差异形主原因。第十 章安然〞中安达信缺乏独立性暴露什么问题？我们如对？答：“安然事件〞中，安达信缺乏审计的独立性暴露出的问题：缺乏审计形式上的独立性，表现为〔1〕安达信不仅为安然公司提供审计鉴证效劳，而且提供收入不菲的咨询业务，甚至帮助安然公司代理记账；〔〕安然公司许多高层次管理人员为安达