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文档简介

/目的:為促使本公司「內部控制」(InternalControl)之「固定資產循環」(AssetCycle)程序,能有所遵循,特訂定本文件,俾利各相關單位遵循。適用范圍凡本公司有關「內部控制」(InternalControl)之「固定資產循環」(AssetCycle)作業程序與控制重點,悉依本處理程序辦理之。權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同.名詞定義略循環作業內容TOC\o"1—3”\h\zHYPERLINK\l"_Toc104454008"固定資產取得作業(CFP—01):ﻩPAGEREF_Toc104454008\h3HYPERLINK\l"_Toc104454009"固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02): PAGEREF_Toc104454009\h6HYPERLINK\l”_Toc104454010”固定資產維修作業(CFP—03): PAGEREF_Toc104454010\h8HYPERLINK\l”_Toc104454011”固定資產盤點作業(CFP-04) 4454011\h10HYPERLINK\l”_Toc104454012"固定資產投保作業(CFP—05) PAGEREF_Toc104454012\h11HYPERLINK\l"_Toc104454013"差異分析作業(CFP-06)ﻩPAGEREF_Toc104454013\h126.循環圖:7.0相關文件:上階文件:內部控制制度手冊(CM—00)。參考文件:公開發行公司建立內部控制制度處理準則。8.0相關表單略。版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核准審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產取得作業(CFP—01):目的:ﻫ為使公司固定資產取得作業有所依循,特訂定本作業程序.適用范圍:

本公司固定資產取得作業,悉依本作業程序辦理之。權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義:ﻫ略作業流程:

略作業內容依會計入帳原則分為兩大類:資產類費用類。依固定資產性質分為九大類:房屋建築機器設備模具運輸設備辦公設備自制量具外購量具其他設備列管資產。資本支出與費用支出之劃分:凡固定資產之後續支出足以導致其性能的改變或者未來經濟利益的增加,應作為資本支出,惟維護其正常使用狀態,並充分發揮其使用效能,應以費用列支,不列為固定資產科目.本公司固定資產(含管理資產)之取得方式可分為購置、自製及工程外包三種,其主要作業程序如下:購置請購固定資產之請購應由使用單位填寫「請購單」,經核決權限審核簽准後,送採購單位進行採購;但電腦設備之請購應會簽資訊課評估。土地、房屋建築等不動產之請購,應配合年度資本支出預算辦理並檢附效益評估報告,預算外之請購需註明原因。採購詢價採購單位經辦人員收到「請購單」後,應審查其有關資料,如有疑問,應向請購人員確認;另查閱供應廠商名冊或另開發新廠商為詢價對象,並檢附有關資料通知廠商報價,另作「採購單」。比價、招標、議價採購經辦人員收到之報價資料,依廠商分別整理,並審查其內容,如有疑義,即向廠商確認.廠商報價內容,經審查確定,採購經辦人應進行比價,並以最合理價格之報價廠商為議價對象.固定資產之報價,其詢、比價,除因工程、效能、規格及其他特殊考量依核決權限經核准外,至少須兩家以上廠商報價。驗收作業供應商交貨時,倉庫應填寫「收貨單」,收貨人員應就廠商檢附之交貨單核對,檢查其外觀規格、數量及包裝等,無誤即予以接受,若規格不符或外觀不良無法使用,應即拒絕收貨.使用部門或指定檢驗單位會同倉庫一同進行驗收,驗收合格時,使用單位及倉庫應於「入庫驗收單」簽名,依核決權限經主管簽核.採購單位應將相關資料送交財會部請款,固定資產會計依請款資料將固定資產編號建檔及設置標籤後,即通知使用單位領具標籤,貼於固定資產上。廠商於送貨時未附發票者,採購單位應於該筆交易付款前向廠商取得。自製機械設備部分:需求單位依「機器設備控制程序」提出申請,依核決權限經核准後,由研發部門進行編號管理,交由設備課處理。設備課專案工程師進行工程圖面設計,完成後若需自製零組件,則填寫「模、治具維修/加工申請單」,交由加工課進行零組件加工,外購部分則依專案代號進行請購。設備課負責安裝調試,試機成功後,由需求單位負責驗收,並將結果記錄於「評估報告」上設備課於評估通過後將相關資料送交固定資產會計,固定資產會計則將固定資產編號建檔及設置標籤,通知使用單位領具標籤,貼於固定資產上。模治具部分:申請製作模治具時,需求單位依「模治具控制程序」提出申請,經由研發部門進行編號管理後,再返回需求部門處理。需求部門進行模、治具工程圖面設計,設計完後填寫「模、治具維修/加工申請單」且附工程圖面依核決權限經核准後交加工單位加工.加工單位依「模治具加工流程作業辦法」進行加工作業程序。加工完之產品,依「模治具控制程序」進行試模試製,並由需求單位負責驗收,將結果記錄於「評估報告」需求單位應將相關資料送交固定資產會計,固定資產會計則將固定資產編號建檔及設置標籤後,即通知使用單位領具標籤,貼於固定資產上.工程外包申請工程外包公司各部門因運營需求,申請廠房等工程營建或製造等工段外包時,需求單位應提出簽呈,必要時需附工程計劃,詳列可行性評估,依核決權限呈請權責主管核准後,轉管理部估算工程費用及完工時間,經權責主管核准後,據以填寫「工程申請單」直接辦理議、比價程序.議、比價工程發包應經比、議價過程或以公開招標方式辦理,並慎選承包商。廠房及辦公設備之營造由管理部發包.發包之議、比價及訂購比照購置資產程序辦理。工程合約工程金額超過人民幣三萬(含)元以上須另訂工程合約。簽訂工程合約書應詳列工程名稱、工程內容、施工工期、承攬總價、付款辦法、驗收規定、逾期責任、終止及解除約定,保固與保證責任等事項,併附施工圖面等資料。合約內容應註明工程付款方式,按實際工程進度分次付款。工程管制管理部應指派專人進行工程督導及用料控制,施工品質查核,工程異常協調處理及工地管理,倘有不符規定未能及時改善者,或進度延誤,或發生重大異常時,監工部門或人員應及呈報主管採取措施。工程驗收工程完工後,須經使用單位及管理部依據「工程合約」內容辦理驗收。驗收合格時,由驗收人員於「工程驗收單」之驗收欄簽名後交由財務部編號建檔,並依付款程序申請付款。工程逾期罰款,應依工程合約之規定處理。工程完工決算所耗用材料及僱用人工應依原工程預算辦理,如有差異,應分析其原因.工程完工決算及會計轉列資產日期應正確。差異分析各項工程成本效益應公正客觀比較、檢討,作為未來投資決策之重要參考。控制重點固定資產的增添是否依規定提出請購申請並依授權核准.。詢、比及議價是否依規定作業程序辦理。採購作業是否均依規定作業程序辦理。交驗實物是否與訂購內容相符。有無將資本支出列為費用支出,或費用支出列為資本支出。固定資產取得過程、驗收及付款記錄與合約相符。工程發包程序是否合理,工程合約條款是否適當。驗收記錄及付款作業是否與工程合約相符.工程發包程序是否合理,工程合約條款是否適當。所有相關單據是否檢附齊全。相關資料上階文件:固定循環總說明。參考文件:機械設備控制程序模治具管理控制程序加工課機加工作業辦法相關表單請購單採購單收貨單入庫驗收單模、治具加工/維修申請單工程申請單工程驗收單版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1新訂324核准審核編撰者機密等級FORMCHECKBOX限閱FORMCHECKBOX一般限閱人員:固定資產保管、異動及處置作業(CFP-02):目的

為使本公司固定資產保管、異動及處置作業有所依據,特訂定本作業程序。適用范圍

本公司固定資產保管、異動及處置作業,悉依本作業程序辦理之.權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義:ﻫ略作業流程:

略作業內容保管本公司所屬資產統由財務部按列帳及列管資產分別建檔,及負責對使用(保管)單位資產之管制。保管人的權利保管人有使用自己保管的固定資產的權利。若有他人要使用此固定資產時須經保管人同意。當變更保管人時,新的保管人有選擇是否接受保管該資產的權利。保管人的義務保管人必須保證固定資產實體的完整.保管人必須負責自己所保管之固定資產標簽及標示的完整性。保管人應及時向本部門固定資產負責人反映自己所保管資產的使用狀況、存放位置及保管人的變更情況以便於後續的管理。保管人離職前須做好所保管之固定資產相關事項的交接。離職單會簽財務部時,財務人員從固定資產系統中查看該員工是否有保管資產,若此員工仍有保管資產時,財務人員將拒絕在離職單上簽字直到交接完畢;同時要求新保管人在現有固定資產保管清冊上簽名以示保管責任及義務之轉移。當保管人所保管之固定資產發生人為損壞、遺失或因保管不善被盜失時,公司將追究保管人之責任。所有設備應放置於適用、適溫、安全場所,溫度控制系統及安全系統應適當裝設。主要設備之工作場所,應就人員進出加以管制。異動部門之間的移轉轉出部門根據轉出資產編號在ERP系統作業維護,維護成新保管人、保管部門及折舊科目。移轉相關資料維護完后,由此模塊列印出「固定資產移轉申請表」,依核權權限經移轉申請人、新保管人及其部門主管簽字后轉固定資產會計固定資產會計依雙方確認后的單據於ERP系統對移轉進行確認及過帳臨時緊急之調撥,須經部門主管同意後,並於兩日內辦理調撥移轉手續。同部門的固定資產保管人或存放位置變更固定資產負責人在ERP系統作業維護,維護成新保管人,並由模塊列印出「固定資產移轉申請單」,經移轉申請人、新保管人及部門主管簽字后轉固定資產會計。固定資產會計依雙方確認后的單據於ERP系統對移轉進行確認及過帳。外送及外送收回6。3.1固定資產外送前,應由保管單位或財產管理單位於ERP系統維護外送基本資料。6.3.2維護完基本資料后,列印出「財產外送申請單」,依核決權限核准;同時外送單位還需同接收廠商訂立托管合同,雙方確認蓋立公章後,一並交由固定資產會計確認以更新資料並過帳。6.3.3外送收回時,由收回單位於ERP系統維護外送收回基本資料,並列印出「財產外送收回申請單」,依核決權限經核准後,轉送財務部固定資產會計確認及過帳以更新系統資料。報廢固定資產有下列情形之一者得予以報廢:因損毀經檢驗確定失去原有性能,而無修修價值或不堪繼續使用者.因不敷使用、不適用或物資損耗等不堪繼續使用者,其屬未屆使用年限之重要資產.因業務需要或其他因素必須拆除而不堪使用者。保管單位應於ERP系統輸入財產編號及報廢原因等資料,並列印出「固定資產報廢申請單」,依核決權限經核准後,轉送財務部固定資產會計確認及過帳以更新系統資料,並進行相關會計作業處理.報廢之資產如未達到耐用年限,財務單位事後須依稅法規定向稅務機關備案。未經核准之報廢資產,應由保管單位妥善保管,不得任意遺棄或變賣。核准報廢之資產,由資材單位處理並造冊管理。惟屬專業之儀器設備者,得由相關單位協助處理。另對於尚未解除海關監管期限之固定資產,其報廢實物應繼續保管於五金倉內一專區,直至解除海關監管期限.出售固定資產擬出售時,應由保管單位或財產管理單位於ERP系統維護出售基本資料,處理單位應參酌市場行情及資產狀況決定出售價格.維護完基本資料后,列印出「固定資產出售申請單」,依核決權限核准後交由固定資產會計確認以更新資料並過帳。稅務會計核對「固定資產出售申請單」內容無誤,則開立發票交財產管理單位轉交買方,並進行相關會計處理作業。出售金額在一定金額以上時,應依「取得或處分資產處理程序」處理.盜失本公司所指盜失範圍係指資產遺失、資產竊盜及資產災害損失等.各資產保管單位發現固定資產遺失時,應立即告知單位主管追查原因。資產保管單位應於ERP系統輸入財產編號及報廢原因等資料並列印出填寫「固定資產報廢申請單」,依核決權限經核准後,轉送財務部固定資產會計確認及過帳以更新系統資料,並進行相關會計作業處理.資產保管單位對相關責任歸屬及處罰,應呈報總經理議處。控制重點固定資產均應編號、貼籤管理。每一財產均應有保管人負責保管作業固定資產之處分是否經權責主管核准。固定資產之異動是否正確記錄於電腦系統。固定資產調撥之審核應考量效益性及帳籍異動之完整性。調撥記錄應妥善保存,並確實更新財產所在資料。固定資產之報廢認為可疑或不當者查明其原因。盜竊或災害而報損之資產,應查核有無失職之責,以及如何防範。相關資料上階文件:固定資產循環總說明。參考文件:取得或處分資產處理程序固定資產管理辦法相關表單固定資產移轉申請單固定資產報廢申請單固定資產出售申請單財產外送申請單財產外送收回申請單版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核准審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產維修作業(CFP-03):目的:為使本公司固定資產維修作業有所依據,特訂定本作業程序。適用范圍本公司固定資產維修作業,悉依本作業程序辦理之。權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同.名詞定義略作業流程略作業內容資產保管或使用單位應經常注意資產之保護,若資產尚處於廠商保固期限內,應主動要求並通知廠商實施定期保養。固定資產中機械設備、模治具之定期維修保養,應依「保養作業指導書」之規定辦理,並記錄於「保養記錄表」中。固定資產非屬機械設備及模治者具,由保管部門視需要排定維修計劃,經簽核後實施。使用單位辦理設備之檢查,若發現固定資產需修理時,依下述原則處理若可自行修護,則自行修護。使用單位無法修理時,其處理程序如下:模治具部分:使用單位填寫「模、治具維修/加工申請單」,依核決權限核准後,交由加工課處理,若需送外修理時,則由加工課依「模治具加工流程作業辦法」填寫相關單據,依核決權限申請核准後,由資材單位連絡廠商進行修護工作。委外送修完成時,應由資材單位與加工課共同驗收。保管單位應於「維修記錄表」中記錄維修情形。非屬模治具部分使用單位應通知相關部門修理,若需送外修理時,則由資材單位連絡廠商進行修護工作.委外送修完成時,應由資材單位與使用單位共同驗收。機械設備部分,保管單位應於「維修記錄表」中記錄維修情形。控制重點:維修計劃是否依規定執行修護作業是否依規定提出申請並執行相關資料上階文件:固定資產循環總說明。參考文件:機器設備控制程序模治具管理控制程序相關表單保養記錄表模、治具維修/加工申請單維修記錄表版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核准審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產盤點作業(CFP-04)目的:為使本公司固定資資產盤點作業有所依據,特訂定本作業程序。適用范圍本公司固定資資產盤點作業,悉依本作業程序辦理之.權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義略作業流程ﻫ略作業內容固定資產盤點區分為定期盤點及不定期稽核盤點兩種:不定期稽核盤點稽核部門或財務部認為有需要時,得進行固定資產抽盤工作,抽盤結果應以報告的形式反映給相關部門,要求被抽盤部門固定資產負責人須在一定時間內給予回覆原因、處理結果或期限、改善措施,以作為固定資產管理之依據,必要時應召開檢討會議。定期盤點固定資產應至少每年進行盤點一次,列印盤點清冊予以盤點,並應注意:固定資產之外觀,使用狀況是否良好。財產標籤有無脫落或破損。數量是否短少。保管單位(人)是否與資料相符.盤點如有差異,應檢討其原因,並擬具處理方式呈權責主管核示;如盤點過程發現財產已有毀損或不堪使用情況應提示保管單位,依財產異動作業程序處理。控制重點盤點計劃是否週全並確實遵循實施。盤點時其資產保全與使用情形是否適當。是否有閒置資產,其折舊提列是否依規定辦理.相關資料:上階文件:固定資產循環總說明。參考文件:固定資產管理辦法相關表單無版本修訂紀錄修訂日期版本修訂紀錄修訂日期1324核准審核編撰者機密等級口限閱口一般限閱人員:固定資產投保作業(CFP—05)目的:

為使本公司固定資產投保作業有所遵循,特訂定本規章。適用范圍:

本公司固定資產投保作業,悉依本作業程序辦理之.權責單位經財務部議訂,由總經理審核,呈交董事會頒布公告實施;修訂或廢止時亦同。名詞定義:

略作業流程:ﻫ略作業內容投保範圍:為規避公司經營風險,凡易引起災害致發生重大損失之資產,包括廠房建築設備、機器設備及辦公設備等應辦理投保。投保申請:固定資產之投保,由財務部按帳面價值會同管理部視實際需要提出申請,呈權責主管後,辦理投(續)保作業。保險公司之選擇:財務部確定投保標的物、投保種類及投保金額後,應會同管理部請二家以上保險公司提出保險費率之報價後,選擇最惠之保險公司,依核決權限呈請核准後投保.續保手續:保險契約到期如需續保時,由管理部提出申請後辦理續保手續。投保標的物之增減損及受益人變更之處理,由管理部提出變更申請,簽請核准後,像保險公司辦理變更契約或解約等手續。災害索賠手續:固定資產投保標的物遭受災害時,財產保管部門應即通知管理部照會保險公司進行災區現場調查,並撰寫固定資產受災報告,呈權責主管核示後,辦

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