会计准则核算规范

XX有限公司核算范集团财务心年月

、用围用、计目置总账科目银行存款其他货币资应收票据

二级明细XX银行…XX银行…乳品款

三级明细基本户一般户贷款户保证金户

辅助核算类客户往来

备注承兑保证金核算公司因售商品产品供劳务等客户支付银承等商业汇票款公司收营养品款

乳品款设项核算南仔比力和长沙场。应收账款

集团外集团内

乳品款营养品款乳品款营养品款

客户往来

核算应向购单位收取款项。营销公司应乳品款设目核算仔力和长卖场。原料款辅料款预付账款其他应收款

包材款设备款…个人借支备用金集团外集团内

押金定金押金定金

供应商往来个人往来个人往来客户往来客户往来客户往来客户往来

核算预付供商货款核算公司发的非购销动的应收债权核算公司发的非购销动的应收债权坏账准备

可采用备抵核算应收项的坏账损失。在实际使用具体使此科目，应根税务的具政策，需要准备的料核销难易程度。

总账科目原材料

二级明细乳品原料营养素原料营养品原料

三级明细

辅助核算类存货分类存货分类存货分类

备注核算公司直原料…

…库存商品

乳制品营养品

存货分类存货分类

本科目核算司乳品库本科目核算司营养粉存…

…委托加工物包装物及低易耗品投资性房地长期股权投固定资产累计折旧固定资产减准备在建工程固定资产清

营养品…包装物…房屋建筑物…XX公司…房屋建筑物运输设备机器设备电子设备其他设备房屋建筑物运输设备机器设备电子设备其他设备房屋建筑物运输设备

………

存货分类存货分类

本科目核算公司委托存放于公司仓库物资本科目核算司的各类材核算公司持升值出售已出租的各类土房屋本科核算对公司或对投资需办理房产证的工程目不需办理房权证的有立实物形态的建物非生产用且用年限1年以上的运输及交工具用于生产和修的设备非生产用的用年限一以上的IT设备,如电脑\打印机\复印机\真机等非生产用的政设备及他如家具\具\办公设等行政资产与固定资产目一一对按资产名称为项目需要时设置定产科目一一对应

总账科目

二级明细

三级明细

辅助核算类

备注固定资产清无形资产累计摊销递延所得税产待处理财产溢短期借款应付票据

机器设备电子设备其他设备土地使用权软件应用系土地使用权软件应用系待处理流动产损益待处理固定产损益农业银行XX分建设银行XX分银行承兑贷XX银单位往来

客商

取得土地使权证或已付款项且签订国土地转让同时确认为管理目的持有的实物形态的可辨软件应用统用友软件\税认证软等核算公司根所得税准确认的可抵扣暂性差异产的所得税资产税法规定用以后年度税前润弥补的损及税款抵减产的所得税产。核算公司在查财产过中查明的各种财盘盈和毁损的价值。本科目主要算银行等融机构流动资金款等核算公司银承兑汇票贷款核算公司业往来中的据核算原料款应付账款预收账款应付职工薪

营养品款包材款…乳制品款营养品款…工资

供应商往来客户往来

本科目贷方算公司因买商品应支付的款；本科目核算司按照合规定预收单位的项公司加项目核算本科目核算司根据有规定应付给职工各种薪酬薪酬公为获得职提供的服务而给予种形式的酬以及其他相关出。社会保险

养老保险医疗保险

核算员工应的社保业与个人部分

总账科目

二级明细

三级明细

辅助核算类

备注社会保险

失业保险工伤保险应付职工薪其他应付款

职工福利职工教育经工会经费个人往来

个人往来

核算应付员房租食堂等应付职工培学习经费员工工资中取的部分企业计提部分本科目核算司除经营动以外的应付代付其他位或个人的款项单位往来

供应商往来应交增值税未交增值税应交营业税应交城市维建设税应交教育费

进项税额销项税额进项税转出转出未交增税已交税金转出多交增税

本科目核算司按照税规定计算的增值。根据营业税增增值税算应交税费

加应交所得税应交个人所税应交房产税应交土地使税印花税应交车船使税应交防洪保费残疾人保障金

工资中扣除根据土地面及土地等计算按合同等计…

总账科目长期借款递延所得税债实收资本资本公积盈余公积利润分配本年利润

二级明细XX银行应收账款其他应收款法人自然人其他资本公资本溢价其他转入提取法定盈公积提取法定公金提取任意盈公积未分配利润

三级明细

辅助核算类单位往来个人往来

备注本科目主要算银行等融机构长期贷款本科目核算司根据所税准则确认的,由应收账或其他应收款导致应纳税暂性差异产生的所税负债。本科目核算照公司章规定，投资者投入司的资本本科目核算司收到投者出资超出其在册资本或本中所占的份额及直接计所有者权益的利和损失等工资

部门核算生产成本

直接生产成

社保

部门核算

生产产品发的直接原和人工制造费用

间接生产成工资

原料乳品营养粉

存货分类核存货分类核按分品种结转制造费用生产车间管人员后勤人部门核算员等非一线接从事生的人员工资

总账科目制造费用

二级明细社会保险职工福利费交通费劳动保护费折旧费修理费物料消耗低值易耗品销生产用工具质检费季节性修理间的停工损取暖费水电费办公费

三级明细

辅助核算类部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

备注三级明细下养老保险保险失保险生保险工伤保险，核算业应负担部分。核算员工节等福利支为车间职工下班而发的交通车辆费用其公用车辆的养路费管理费耗燃料及其他材料等用。按照规定标和范围支给车间职工的劳保护用品降温饮含外矿泉水）的费用车间所使用定资产按定计提的折旧费生产车间所固定资产修理费用，包括修理费用出车间管理部耗用的一消耗材料括固资产修理劳动保护用材车间所使用低值易耗的摊销车间生产耗的生产用具费用车间发生的原料成品品的质量检费用因生产的季性需要而须停工车停工期间发生的各项费用车间管理部所支付的暖费，包括取暖用料、蒸汽热水、炉具等支出指车间管理门由于消水和照明用材等而支付非直接生产费用指车间生产理部门的具刷公用品等公费用政府部门的宣传费，包括习资料洗费以及按定开支的报刊订阅等

总账科目

二级明细邮电费差旅费

三级明细

辅助核算类部门核算部门核算

备注指车间生产理部门的讯寄费用指按照规定销生产车职工因公外出的种差旅费住宿制造费用

费、助勤费生产应负担厂内运输门和运输费技术组织措费

部门核算部门核算

厂外运输机所提供的输费用指生产工艺局调整等因发生的费用。主营业务收

集团外集团内

乳制品营养品乳制品营养品

项目核算项目核算项目核算项目核算其他业务收

主业外的收主营业务成

集团外集团内

乳制品营养品乳制品营养品

项目核算项目核算项目核算项目核算

设置对应主业务收入设置对应主业务收入其他业务支营业税金及加

核算公司经活动发生营业税、消费税城市维护设税、资源税和教费附加等关税费。工资

基本工资绩效工资

部门核算

此科目包销部门基本资效工资、绩奖金绩效奖金职工福利费职工教育经工会经费

部门核算部门核算部门核算

销售员工培、教育经员工活动及交给工会费用养老保险

部门核算销售费用

社会保险费租赁费

医疗保险失业保险工伤保险生育保险房屋租赁费车辆租赁费办公设备租

部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

此科目核算业销售部员工的社会保险销售部门的用费

总账科目

二级明细

三级明细

辅助核算类

备注仓库租赁费办公费车辆使用费

办公用品网络费用邮寄费油费过路费修理费年检费保险费

部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

销售部门发的零星办用品、邮寄、网络用本科目核算售人员报的车辆相关费用长途交通费差旅费广告宣传费

食宿费出差补贴市内交通费媒体广告费平面广告户外广告费终端宣传费

部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

销售人员出的费用本科目核算类媒体宣费报刊杂志广部门核算路演费用

部门核算销售费用

促销员服装部门核算促销员费用

促销员管理部门核算临时促销员部门核算基础陈列费部门核算特殊陈列费部门核算

本科目核算销员的相费用卖场费用抽检费中转费用会费通讯费业务费销售佣金能源消耗

进场费扣点返利合同费用产品赠品会议费展会费手机费固定话费

部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

本科目核算生在卖场相关费用样品抽查检费用本科目核算品中转发的相关费用召开会议展会发生费用开展销售的务经费营销人员提提奖可根据需要二级和三明细，水、电煤气

总账科目

二级明细折旧摊销费

三级明细固定资产折费

辅助核算类部门核算

备注销售部门固资产折旧用销售费用

其他费用...工资职工福利费工会经费职工教育经社会保险费

无形资产摊部门核算部门核算部门核算基本工资绩效工资部门核算绩效奖金部门核算部门核算部门核算养老保险部门核算医疗保险部门核算失业保险部门核算工伤保险部门核算生育保险部门核算

此科目包管部门基本资效工资、绩奖金核算员工节员工食房补贴等福利支员工活动及交给工会费用行政管理部员工培训经费此科目核算业管理部员工的社会保险房屋租赁费租赁费

车辆租赁费办公设备租

部门核算

管理部门的用费管理费用

办公费车辆使用费

办公用品网络费用邮寄费油费过路费修理费年检费保险费

部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

管理部门发的零星办用品、邮寄、网络用本科目核算政管理人报销的车辆相关用长途交通费差旅费

食宿费出差补贴

部门核算

管理人员出的费用市内交通费审计费品牌建设费企业文化建费修理费

部门核算部门核算部门核算部门核算

可根据需要二级和三明细可根据需要二级和三明细可根据需要二级和三明细门锁、电脑修理费

总账科目管理费用

二级明细咨询费能源消耗低值易耗品销业务招待费会费通讯费董事会费新产品开发

三级明细会议费展会费手机费固定话费

辅助核算类部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算部门核算

备注代理、咨询、公证此科目三级置明细如：水费、电费气费可根据需要二级和三明细召开会议展会发生费用核算管理人的话费董事会开支各类费用开发新产品费用财务费用

税费折旧摊销费坏账准备其他费用融资费用利息收入利息支出银行手续费

房产税土地使用税印花税车辆使用税固定资产折部门核算无形资产摊部门核算部门核算部门核算贷款利息贷款利息其他资产减值损营业外收入营业外支出所得税费用

现金折扣汇兑损溢应交所得税递延所得税

核算客户提回款的现奖励外币折算产的差异核算公司计的各项资减值准备所形成损失核算公司发的各项营外收入包非流动资处置利得货币性资交换利得债务重组利得府补助盈利得、捐赠利等核算公司发的与生产营无直接关系的项支出核算公司确的应从当利润总额中扣除所得税费。

总账科目

二级明细

三级明细

辅助核算类

备注所得税费用

当期所得税以前年度损调整、资立司3.1公司收投资款

核算公司本度发生的整以前年度损益事项。公司收到股东汇入的投资款时应审核银行汇款单是否注“投资款字样。➢要：XX股东投入资本借：银行存款-**账户贷：实收资本—XX股东➢准附件银行回单、投资协议3.2实物（地、固资产等作价资）根据投资协议、章程、资产评估手续，资产验收报告、土地使用权及房产权证等，作以下账务下理：➢要：XX股东投入XX资产借：无形资产—土地使用权借：固定资产—类别贷：实收资本—股东➢

标附

资产验收单、出资证明复印件（包括资产验收报告、土地使用权证、房产权证）、购务4.1先收货后款根据合同约定采购原辅料和包材，作以下账务处理：4.1.1货到验收，暂未收到增值税专用发票➢要：*月购进*公司**原料，增值税票未到暂估借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：应付账款-应付原料款-供应商往来辅助核算

➢准附：货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。收到增值税专用发票➢要：*月***采购收到发票若价格不同，红字冲销**号凭证：借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：应付账款-应付原料款-供应商往来辅助核算➢要：若价格相同*月****采购收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应付款—未回税票款（供应商往来）标准附：票，同时核销税票备查登记4.1.2货到验收，同时收到增值税专用发票，作如下账务处理：➢要：*月购进*公司**原料借：原材料—XX—存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-应付原料款-供应商往来辅助核算➢准附：货表、发货清单、发票、仓库验收单4.2先付款后货预付**应商货款或货到后结算补付差额货款：借：预付帐款—预付原料款—供应商往来辅助核算货：银行存款➢准附：款单、银行回单4.2.1未收到发：收货验收入库：借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-应付原料款-供应商往来辅助核算➢准附：货表、发货清单、仓库验收单，同时要备查登记未收到增值税票。

次月收发票：价格同，红冲销借：原材料—XX—存货分类辅助核算其他应付款—未回税票款（供应商往来）贷：预付账款-应付原料款-供应商往来辅助核算次月收发票：价格同➢要：*月***采购收到发票借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：其他应付款—未回税票款（供应商往来）➢准附：票，同时核销税票备查登记。4.2.2当月收到值税专发票，作如账务处：➢要：*月购进*公司**原料借：原材料—XX—存货分类辅助核算应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款—预付原料款—供应商往来辅助核算➢准附：货表、发货清单、发票、仓库验收单、品产5.1用料➢要：*月生产*用原料借生产成本——直接生产成本——原部门存货分类辅助核算）贷：原材料—XX—存货分类辅助核算➢准附：料调拔单。5.2车一员工➢要：*月生产*生的直接人工借：生产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——社（部门辅助核算企业计提部分）贷：应付职工新酬——工资应付职工新酬——社会保险（分养老、医疗、失业等）（含企业和个人部分）应交税费——个人所得税

发放工时➢要：发放*月工资借：应付职工新酬——工资贷：银行存款——XX银行——XX账号➢准附：资计算表、银行回单5.3发生的辅助生成本含车间理人的工资职工福利、保、办公费水电费、低易耗品）➢要：*生产*发生的车间理部的资借：造费用——工资（部门辅助核算）制造费用——社会保部门辅助核算业负担部分）贷：应付职工新酬——工资应付职工新酬——社会保（三级明细分类人和企业）应交税费——个人所得税发放工时➢要：发放*月工资借：应付职工新酬——工资贷：银行存款——XX银行——XX账号➢准附：资计算表、银行回单发生其制造费用➢要：*月发生办公费用其他制造费用的发生同样）借：制造费用——办公费贷：银行存款——XX银行——账号➢准附：购单、费用审批单、票、银行回单5.4结转制造费用➢要：结转月**造费用借：生产成本——间接生产成本——乳品（存货分类辅助核算）生产成本——间接生产成本——营养粉（存货分类辅助核算）贷：制造费用——工资制造费用——社会保险

制造费用——职工福利制造费用——交通费用…………➢准附：据月产量自制附件将费用分配到各产品5.5产成品入库➢要:*月成品库（营粉的结转同）借:库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）贷：产成本——直接生产成本——人工（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——社保（部门辅助核算）生产成本——直接生产成本——原料（存货分类核算）生产成本——间接生产成本——乳粉（存货分类核算）➢准附：据月产量自制附件将人工、社保分配到各产品、品售6.1发、收➢摘要*月销售**客户***借：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入-集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢摘要结转销售**产品成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—乳制品（存货分类核算）➢准附：具给客户的发票存根、发货表客户回：借：银行存款—银行——XX账号贷应收账款——集团外——应收乳品（客户往来辅助核算营销公司增设项目核算）➢准附：行回单、票据复印件6.2收、发➢摘要预收**客户**或提货后结算补收差额货款

借：银行存款——XX银行——XX账号贷预收帐款——预收乳制品客户往来辅助核算销公司增加项目核算）标准附：行回单、票据复印件➢摘要客户提货确定收入借预收帐款——预收乳制品款（客户往来辅助核算公司增加项目核算）贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢

摘要：转成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—库存商品—乳制品（存货分类核算）➢准附：具给客户的发票存根、发货表6.3步款发➢摘要客户提货并收款确定收入借：行存款——XX银行——XX账号贷：应收账款——集团外——应收乳品款（客户往来辅助核算营销公司增设项目核算）借应收账款——集团外——应收乳品（客户往来辅助核算）（营销公司增设项目核算）贷：主营业务收入—集团外—乳制品（项目核算）应交税费-应交增值税-销项税额➢

摘要：转成本借：主营业务成本—集团外—乳制品（项目核算）贷：库存商品—库存商品—乳制品（存货分类核算）➢准附：具给客户的发票存根、发货表、银行回单7、库点发盘、亏报领导审批后，作如下账务处理：①、盘亏账务处理如下：

摘要：×月××仓库盘亏**商品借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢其他应收款—应收个人款贷：库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）借：营业外支出—资产盘亏贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢②、盘盈账务处理如下：摘要：×月××仓库**盘盈借：库存商品——乳制品（存货分类辅助核算）贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：营业外收入—资产盘盈➢准附：产盘点表、领导批示的处理报告8费核8.1员工借➢要：*月借支**费用借：其他应收款-个人借支贷：银行存款➢准附：支单、银行回单➢

注事：据借款报账制度，审核借款、欠款额度以及审批人权限8.2员工报➢要：*月报*月*日*月*日**费用借：销售费用/管理费用——XX贷：其他应收款-个人借支➢准附：账单、发票➢

注事：代票报账应计入发票相应的科目里，分析时在还原成真实费用8.3发放资福利摘要：发放月**部门**人员工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款—XX银行—XX账号

借：管理费用—职工福利（部门核算）贷：银行存款—XX银行—XX账号➢标准件：工资表、福利明细表、银行回单8.4业务销售奖➢要：*月销售奖励借：销售费用-销售佣金贷：应付职工薪酬-工资借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税其他应收款-个人往来银行存款—XX银行—XX账号➢

标附：售励配细8.5计提旧及坏准备8.5.1固资产折按月计提资产折旧，当月增加的固定资产不计提折旧；当月减少的固定资产当月仍计提折旧，作以下账务处理：➢要：计提月固定资产折旧借：管理费用/销售费用/其他业务成本贷：累计折旧➢准附：定资产折旧明细表8.5.2应收账款账计提对应收款项(含应收账款、其他应收款和长期应收款)计提坏账准备。可采用备抵法核算按资产负债表日的账龄计提坏账准备6个月以上应收款项2%、6个月到1年（含年）5%、1-2年（2年）10%年（含3年）20%、3年以上50%。➢要：计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备-应收账款坏账准备-其他应收款➢

标附：账准备计提明细

8.6税费纳8.6.1增值税缴➢要：X月缴纳增值税金借：应交税费-未交增值税贷：银行存款—银行—XX账号借：应交税费-已交增值税贷：应交税费-未交增值税➢准附：缴税费明细表、银行回单8.6.2所得税缴➢要：计提XX季度所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款➢准附：得税缴纳明细表，银行回单8.6.3其他税费纳根据当期应缴纳或实际交纳增值税根据当地情况)计提城建税、教育费附加，作以下账务处理：➢要：计提××月营业税、城建税、教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城市建设税等等应交税费—应交教育费附加➢要：X月缴纳营业税/城建税教育费用及附加借：应交税费-应交营业税、城建、教育等等贷：银行存款—XX银行—XX账号➢准附税费缴纳清单、银行回单9资购9.1定资产置9.1.1购入不需要安装的固定资产

➢要：*月*（员工）采购XX产（合同）借：固定资产-二级科目应交税费——应交增值税-进项税额贷:银行存款—XX银行—XX账号➢准附合同、发票、固定资产交接证9.1.2购入需用安装的固定资产及固定资产安装所耗费用材料、费用➢要:XX（员工）报**设备采购款借：在建工程—设备安装工程—工程应交税费-应交增值税-进项税额贷：预付账款-预付设备款-XX供应商原材料应付职工薪酬➢准附合同、发票、材料领用单、工资分配表在建工程安装完毕后转固定资产，作以下账务处理：➢要：在建工程XX资产转固定资产借：固定资产—机器设备—设备贷：在建工程—设备安装工程—工程➢准附：同、结算报告、验收9.1.3固定资产已验收和交接，但当月无法收到销售发票➢要：××经办人员购**资产借：固定资产—类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商➢准附：定资产交接证,固定资产采购合同收到已暂估入账的固定资产采购发票:➢要：收到XX合同**资产发票➢字冲：借：固定资产—类别其他应收款-暂估进项税贷：预付账款-设备款-XX供应商

按发票金额：借:固定资产—**类别借：应交税费-应交增值税-项税额贷:预付账款-预付设备款-XX供应商➢准附：票、合同复印件9.2定资产理9.2.1经办人提交固定资产处(清理)报告主管审核负责人审批；报告应作到项目齐全，要素完整：统一编号、资产名称、型号规格、资产原值、已提折旧、净值、报废时存放地点、报废原因填列完整。作以下账务处理：➢要：*月*固定资产转固定资产清理借：固定资产清理—XX资产累计折旧—资产贷：固定资产—资产➢准附：定资产清理报告➢要：清理XX固定资产支付清理费用借:固定资产清理—资产贷：银行存款—银行—X账号➢准附银行回单➢要：固定资产残料变卖收入借：银行存款/应收票据贷：固定资产清理—XX资产➢准附银行回单、发票存根、合同复印件、资产残值评估报告9.2.2根据固定资产清理结果，确认营业外收入支出➢

摘要：固定资产清理确认收入支出借：固定资产清理—资产贷：营业外收入—处置资产或：

借：营业外支出—处置资产贷：固定资产清XX资10损结*月底结转当月月度损益，作如下账务处理：➢要：结转月月度损益借:主营业务收入营业外收入其他业务收入贷：本年利润➢要：结转月月度损益借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业税金及附加财务费用管理费用销售费用营业外支出

11报的制资产负责表年

月

日编制单位：

单位人民币元资

产

期数

期数

负及东益

期数

期数流资:

流负：货币资金交易性金融产应收票据应收帐款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资其他流动资流资合

-------------------

-

短期借款交易性金融债应付票据应付帐款预收款项应付职工薪应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期非流动负债其他流动负流负合

-------------

-------------非动产投资性房地持有至到期资

--

非动债长期借款应付债券

--

资

产

期数

期数

负及东益

期数

期数长期应收款长期股权投固定资产在建工程

----------

债

长期应付款专项应付款预计负债递延所得税

-----

-----工程物资

--

递延收益固定资产清无形资产开发支出

---

---

非动债计负合所者益或东益

--

--商誉

-

-

本)

实收资本(或股

-

-长期待摊费

--

资本公积

-

-递延所得税产

--

减库存股

--其他非流动产

--

盈余公积未分配利润外币报表折差额归于公所有权合少数股东权

----

----非动产计资总

--

--

所者益计负和有权益或股权益)

--

--

利表编制单位：

单位人民币元项

目

本数

累数一营收其中：主营务收入其他业务收减:营成本其中：主营务成本其他业务成减营业税金及加减销售费用减管理费用减财务费用减资产减值损加公允价值变收益投资收益其中联营和合营业投资收二营利（损“-”填）加营业外收入减营业外支出其中非流动资产置损失三利总（损“-”填）减所得税费用四净润亏以“”填）被合并方在并前实现净利润少数股东损五归于公股的利润

所有者权益(股东权益)变动表编制单位:

年

月

单位:元本年金额

上年金额项目

行次

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

库存股（减项）

所有者权益合计

实收资本

资本公积

盈余