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文档简介

出纳岗位管理第1页/共15页什么是出纳？出纳干什么？第2页/共15页

出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳通常包含两层意思：一是指出纳工作，即现金及存款的付出、收进、结存业务。二是指出纳人员，即办理上述业务的人员。第3页/共15页

凡是实行独立核算、在银行开户、有经常性收入和支出的企业均应配备专职或兼职的出纳人员。《会计法》第二十一条第二、三款规定：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。出纳岗位的设置和人员的具体配备，可根据单位的规模及业务量的大小而定。第4页/共15页出纳岗位的设置与人员配备第5页/共15页

出纳人员的配备出纳岗位的设置大型企业中型企业小型企业出纳科出纳室专职出纳员

一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员

第6页/共15页出纳人员应具备的素质第7页/共15页

出纳人员具有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有良好职业道德修养和较强安全防范意识。出纳人员应具备两个方面的基本素质：一是手脚干净。不贪不占，做个正直人；二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。第8页/共15页出纳人员职业规范第9页/共15页出纳人员三字经出纳员，很关键；静头脑，清杂念。业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。取现金，当面点；高警惕，出安全。收现金，点两遍；辨真假，免赔款。支现金，先审单；内容全，要会签。收单据，要规范；不合规，担风险。账外账，甭保管；违法纪，又罚款。长短款，不用乱；平下心，细查点。借贷方，要分清；清单据，查现款。月凭证，要规整；张数明，金额清。库现金，勤查点；不压库，不挪欠。现金账，要记全；账款符，心坦然。第10页/共15页出纳与会计的关系第11页/共15页

出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可分的。但在实际工作中分工是明确的。出纳人员专管货币资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账的登记；会计人员则是负责总账和除货币资金之外的其他明细账的登记以及财务报告的编制等工作。第12页/共15页

出纳人员应在一下两个方面主动接受会计人员的监督：一是主动为会计监督盘点库存现金和银行存款提供条件，绝不能认为监督盘点是对出纳人员的不信任。二是对账时主动为会计人员提供现金库存数额，以便会计人员

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