2023税务师考试真题及答案解析

#费税（）万元。（增值税出口退税率13%,消费税税率15%）A、 16.25B、 11.20C、 19.80D、 25.80答案：B解析：外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退增值税和消费税=40X13%+40X15%=11.20（万元）。自2020年3月1日至5月31R,对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。A、 减按1%征收率征收增值税B、 减按1.5%征收率征收增值税C、 减半征收增值税D、 免征增值税答案：D解析：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。A、 供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费B、 试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务C、 被保险人获得的保险赔付D、 存款利息答案：A解析：供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节，属于提供加工劳务。根据《增值税暂行条例》的有关规定，对于上述供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费，应当征收增值税。选项B、C、D均不征收增值税。为支持实施创新驱动发展战略创新企业境内发行存托凭证（以下称创新企业CDR）,关于试点阶段涉及的增值税税收政策说法错误的是（）。A、 对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。B、 对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。C、 自试点开始之日起，对公募证券投资基金（封闭式证券投资基金、开放式证券投资基金）管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税。D、 对合格境外机构投资者（QFII）、人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司转让创新企业CDR取得的差价收入，暂免征收增值税。答案：B解析：选项B,对单位投资者转让创新企业CDR取得的差价收入,按金融商品转让政策规定征免增值税。我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）。A、 《税务部门规章制定办法》B、 《宪法》和《立法法》C、 《税收征收管理法》D、 《立法法》答案：B解析：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A、 外商投资企业购买一辆小轿车自用B、 车辆经销商待岀售的小汽车C、 企业购进用于奖励职工的小汽车D、 外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车答案：A解析：车辆购置税的征税范围是指在境内购置应税车辆并自用的行为，购置的应税车辆不是用于自己使用的，不属于车辆购置税的征税范围。2020年9月，甲化妆品厂销售自产化妆品，取得含增值税价款47.46万元，另收取包装物押金4.52万元、手续费3.39万元。已知消费税税率为15%。甲化妆品厂该笔业务应缴纳消费税（）万元。TOC\o"1-5"\h\zA、 7.12B、 6.