8月14日课后作业附有答案

8月14日课后作业[复制]您的姓名：[填空题]*_________________________________1.以下固定资产项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。[单选题]*A纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的(正确答案)B非正常损失的固定资产C用于集体福利或者个人消费的购进固定资产D专门用于免征增值税项目的购进固定资产答案解析：购买设备相关知识点，以下固定资产项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:专门用于适用简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进固定资产;非正常损失的固定资产等。已抵扣进项税额的固定资产用于上述项目时，应当做进项税额转出处理。2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。[单选题]*A行政单位收取的符合条件的行政事业性收费B单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C个体工商户为聘用的员工提供服务D甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务(正确答案)答案解析：选项ABC:不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税;选项D:属于视同销售服务的行为，应征收增值税。3.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2020年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13%）[单选题]*A20345B22035C19500(正确答案)D29380答案解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50×2260÷（1+13%）×13%+50×（2260-1130）÷（1+13%）×13%=19500（元）。4.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价和燃油费共计20万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%，航空旅客运输服务进项税额按照9%计算抵扣，则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税的下列算式中正确的是（）。[单选题]*A（80+250）÷（1+6%）×6%-20÷（1+9%）×9%=17.03（万元）B（80+250）×6%-20×9%=18（万元）C（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）(正确答案)D（80+250）×6%=19.8（万元）答案解析：一般纳税人接受的符合规定的国内旅客运输服务，可以计算抵扣增值税进项税额。2020年10月该公司应缴纳增值税=（80+250）×6%-20÷（1+9%）×9%=18.15（万元）。5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2020年10月销售白酒取得不含增值税价款150万元，另收取品牌使用费33.9万元;当月确认逾期不予退还的包装物押金2.26万元。已知增值税税率为13%。计算甲酒厂当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）[单选题]*A.150＋33.9÷（1＋13%）＋2.26÷（1＋13%）×13%=23.66万元B.150＋33.9÷（1＋13%）×13%=23.4万元(正确答案)C.150＋33.9＋2.26÷（1＋13%）×13%=24.167万元D.（150＋33.9）×13%=23.907万元答案解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税，甲酒厂销售的白酒，在收取包装物押金时计征增值税，逾期时不计征。收取的品牌使用费属于价外费用，为含税金额，需要价税分离。6.下列情况中购进原材料的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。[单选题]*A运输途中的正常损失(正确答案)B改变用途用于简易计税方法计税项目C用于集体福利或者个人消费D用于免征增值税项目答案解析：购买原材料相关知识点，购进原材料改变用途用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应当做进项税额转出处理。7.下列各项中，不需做增值税进项税额转出处理的是（）。[单选题]*A货物因暴雨导致的非常损失(正确答案)B货物因管理不善而被盗C货物因违法而被没收D货物因管理不善造成的变质答案解析：企业已单独确认进项税额的购进货物、加工修理修配劳务或者服务、无形资产或者不动产但其事后改变用途或发生非正常损失，原已计入进项税额，按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣。这里所说的“非正常损失”，根据现行增值税制度规定，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。货物因暴雨导致的非常损失，不属于非正常损失，不做增值税进项税额转出处理。8.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，适用的增值税征收率为3%，则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A（103000+80000）÷（1+3%）×3%-1040=4290.1（元）B（103000+80000）÷（1+3%）×2%=3553.40（元）C103000÷（1+3%）×3%=3000（元）D103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）(正确答案)答案解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以按3%征收率减按2%缴纳增值税，该企业当月应缴纳增值税=103000÷（1+3%）×3%+80000÷（1+3%）×2%=4553.40（元）。9.甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）[单选题]*A（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）(正确答案)B（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（万元）C（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（万元）D（610.2+11.3）×13%=80.795（万元）答案解析：（1）对销售空调逾期未收回的包装物押金，应按所包装货物的适用税率价税分离并入当期销售额计算纳税。（2）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（万元）。10.长春某银行为增值税一般纳税人，2020年10月提供贷款服务，取得利息收入100万元;转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述金额均为不含增值税的金额，金融服务的增值税税率为6%，则计算该银行当月销项税额的下列算式中正确的是（）。[单选题]*A.100×6%=6（万元）B.（100+120）×6%=13.2（万元）C.100×6%+（120-100）×6%=7.2（万元）(正确答案)D.（120-100）×6%=1.2（万元）答案解析：（1）贷款服务以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;（2）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;（3）该银行当月的销项税额=100×6%+（120-100）×6%=7.2（万元）。11.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月将1年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧5万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额为（）万元。[单选题]*A.0.65B.6.5C.5.85(正确答案)D.5.18答案解析：（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率;（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧后的余额;（3）则甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额=（50-5）×13%=5.85（万元）。12.某企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税的税率为13%，则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。[单选题]*A.（30000+2260）×13%=4193.8（元）B.30000×13%=3900（元）C.30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）(正确答案)D.（30000+2260）÷（1+13%）×13%=3711.33（元）答案解析：取得购买方支付的违约金属于价外费用，应当价税分离后并入销售额计税，该企业当月增值税销项税额=30000×13%+2260÷（1+13%）×13%=4160（元）。13.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说法中，正确的有（）。*A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%(正确答案)C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%(正确答案)D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%(正确答案)答案解析：选项A:取得增值税电子普通发票的，可抵扣进项税额为发票上注明的税额。14.根据增值税法律制度的规定，下列情形应分别核算销售额，分别适用税率或征收率的有（）。*A.设备厂销售自产机器设备的同时提供安装服务(正确答案)B.配件生产企业销售自产钢结构件的同时提供安装服务(正确答案)C.百货商店在销售商品的同时提供送货服务D.美容院向其提供美容服务的顾客销售美容产品答案解析：选项AB:纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。选项CD:属于混合销售，应按纳税人的经营主业适用的税率或征收率计算缴纳增值税。15.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有（）。*A.销售货物价外向购买方收取的赔偿金(正确答案)B.销售货物价外向购买方收取的储备费(正确答案)C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税答案解析：选项AB:属于价外费用，应并入销售额;选项CD:不属于价外费用，不包括在销售额当中。16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的有（）。*A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务(正确答案)B.购进的贷款服务(正确答案)C.购进的居民日常服务(正确答案)D.购进的餐饮服务(正确答案)答案解析：选项A:非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额;选项BCD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。17.根据增值税法律制度的规定，下列各项免征增值税的有（）。*A.农民销售自产农产品(正确答案)B.外国企业无偿援助的进口物资C.学生勤工俭学提供的服务(正确答案)D.企业转让著作权答案解析：外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，但是外国企业无偿援助的物资和设备是要照章征税的;个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权应照章征税。18.根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率的有（）。*A.国际运输服务(正确答案)B.航天运输服务(正确答案)C.向境内单位提供技术开发服务D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务(正确答案)答案解析：选项C:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税，不适用零税率政策19.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税办法的有（）。*A.提供公共交通运输服务(正确答案)B.提供文化体育服务(正确答案)C.提供贷款服务D.销售以水泥为原料生产的水泥混凝土(正确答案)20.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。*A.商业企业一般纳税人零售烟酒(正确答案)B.一般纳税人转让金融商品(正确答案)C.一般纳税人销售避孕药品(正确答案)D.小规模纳税人向一般纳税人销售无形资产答案解析：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;金融商品转让不得开具增值税专用发票;发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票;小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。21.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。*A.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天(正确答案)B.销售货物采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天(正确答案)答案解析：选项B:纳税人“提供租赁服务”采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;但是“销售货物”采取预收款方式的，其纳税义务发生时间一般为货物发出的当天。选项C:纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为“发出货物并办妥托收手续”的当天。22.根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，可以差额确定销售额的有（）。*A.甲建筑公司提供建筑服务适用简易计税办法的(正确答案)B.旅游公司提供旅游服务(正确答案)C.商业银行从事金融商品转让业务(正确答案)D.房地产开发企业销售其开发的、适用一般计税方法的房地产项目(正确答案)答案解析：选项A:纳税人提供建筑服务适用简易计税办法的，以取得全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额;选项B:旅游服务选择以差额计税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;选项C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;选项D:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。23.下列业务中，增值税一般纳税人可以选择按简易计税办法缴纳增值税的有（）*A.影视公司提供的电影放映服务(正确答案)B.传媒公司提供的文化体育服务(正确答案)C.家具厂销售家具D.装修公司转让金融商品答案解析：一般纳税人发生的电影放映服务和文化体育服务可以选择简易计税方法计税。24.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税。[判断题]*对(正确答案)错25.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付