税收走进小学生课堂

税收走进小学生课堂第一页，共88页。税收知识

走进小学生课堂XXXX第二页，共88页。税务衣装的展示税收与我们的关系税收是如何产生和发展的什么是税收税收的来源与用途税收的职能与管理学税法、知税法、宣传税法第三页，共88页。考考大家：1.最早的税收形式的名称是什么？A.井田制B、任土作贡c、大禹治税2、大禹管理物资供应的方法是受了哪一种昆虫的启发？A、螳螂B、蛐蛐C、蚂蚁D、知了3、税收发展到商代后，商纣王把田地划分为公田和私田，这种划分的方法，叫做____?A、井田制B、商央变法C、任土作贡4、我国全国税收收入中，占比最多的是哪一种税种？A、增值税B、所得税C、个人所得税5、我税收的本质是什么？A、纳税光荣B、取之于民用之用民第四页，共88页。考考大家：6.大禹治水时期，使用了烧山石，再用水击裂石头，这种方法利用了哪一种原理？A、水击裂石B、头重脚轻C、热涨冷缩7、我国正在建造的首艘航空母舰的名字叫什么？A、火山舰B、沈阳舰C.辽宁舰第五页，共88页。一、税务衣装的展示第六页，共88页。大家看一下，我身上穿的这个衣服就是我平时工作时要穿的制服（短袖夏装）。衣服的每一个扣子上、肩章上都有一个简易的“税徽”。我们来看一下帽子上的“税徽”，中间是我们中华人民共和国“国徽，两边是麦穗，下面是飘带。表示我们每一个纳税人纳税都是为了我们伟大的祖国，为了边防的巩固，为了科研的发展，祖国的建设与和平......穿上这个制服，配戴上“税微”，就表明自己是国家税务人员，是为国家来收税而佩戴的徽章。所以，这个徽章就代表了国家的税务部门的形象。一、税务衣装的展示第七页，共88页。二、税收和我们的关系

在日常生活中，我们处处都能感受到税收带来的便利，漂亮的公园，宽阔的大道，美丽的校舍，各种大型的公共设施等等，都是税收的功劳。第八页，共88页。二、税收和我们的关系税收与我们如此密切，那什么是税收呢？通俗地说，税收就是国家聚众人之财，办众人之事。再简单地讲，税收就是将大家在生产、消费时花费的钱收集一部份交给国家，由国家根据需要来安排用处。税收已经有了几千年的历史了。最初税收的形式不是钱，可能是物品，也可能是劳动力。直到近期我们国家才固定地用钱来交税。那么税收是如何产生和发展的呢？第九页，共88页。三、税收是如何产生和发展的呢？溯其源头啊，要从历史上一个著名人物“大禹”说起，大禹是华夏民族的伟大先祖，可能有的同学听过《大禹治水》的故事，那么治水与治税又有什么关系呢？其实大禹治水的过程也是治税的过程。第十页，共88页。三、税收产生---大禹治税大约在四千多年前的远古时代，传说中的尧、舜、禹时期，那时候人们的生活还是以原始部落的的形式生活，历史上很多神话传说中都提到过那场浩浩荡荡、弥漫天地的水灾，《尚书.尧典》中记载，当年洪水泛滥，危害民众，包围了高山，淹没了丘陵，天下民众都在愁苦叹息，在这洪水的肆虐下，五谷欠收，房屋倒塌，百姓们是衣食无着，居无定所。第十一页，共88页。三、税收产生---大禹治税面对大自然的危害，我们的原始先民们是备感无助啊！那么此时谁能治理水患，谁就是民众的大救星，面对滔滔的洪水，当时的部落首领“尧帝”发出了“有谁能治服洪水“的呼唤。第十二页，共88页。三、税收产生---大禹治税经过商讨，众部落首领大都举荐夏部落的酋长“鲧”[gǔn]来主持全国的治水工作，于是“鲧”就成了治理的第一任首长，在“鲧”的带领下，各部族积极地投入到治理洪水的伟业之中，这一干就是九年哪！第十三页，共88页。三、税收产生---大禹治税治理洪水是一件费时，耗力，但又关于民生的大事，尧帝也始终牵挂着，九年后，他委派自己选定的帝位继承人“舜”代行天子之职，到全国各地去巡视，舜带回来的结果却令人失望，九年过去了，洪水依旧泛滥，百姓依旧苦难，看到这种情形，舜是既心酸又恼怒，他一方面向尧帝建议对治水不力的“鲧”实施责任追究，将其流放并诛杀于羽山，另一方面，又向尧帝举荐“鲧”的儿子“禹”。第十四页，共88页。三、税收产生---大禹治税“禹”总结父亲“鲧”治水失败的经验教训，打算改变过去筑堤堵水的老办法，采取以疏通河道为主的新思路，这虽然是根治水患的良方，但是工程浩大，困难重重。第十五页，共88页。三、税收产生---大禹治税《吕氏春秋.爱类篇》记载，当时的灾区是龙门山、吕梁山和孟门山这三座山脉，位于现在的山西和陕西境内的黄河河道上，当时重灾区是在龙门山和吕梁山以上的中游地区，第十六页，共88页。三、税收产生---大禹治税重灾的原因是龙门未开和吕梁未凿，每当洪水到来，就会在这几座山，挡住去路。第十七页，共88页。三、税收产生---大禹治税形成回流，造成河水上涨，第十八页，共88页。三、税收产生---大禹治税在当时工具落后，条件艰苦的情况下，禹利用他的聪明才智，找到开山劈石的方法，把木柴堆积在山石壁下燃烧，同时又把水运到山上，先用泥土围起来，等山石下面的大火把石壁烧红之后，再扒土放水。第十九页，共88页。三、税收产生---大禹治税这样一来呢，水石相击、热胀冷缩，坚硬的山石就崩裂了，脱落了。第二十页，共88页。三、税收产生---大禹治税按照这种方法，他们周而复始，一火又一火，一遍又一遍，这龙门山石在人们锲而不舍中一层层剥离，龙门大开的时间一步步迫近了，但就在这龙门进入冲刺的关键时刻，“禹”发现出工的人数一天天减少，并且出工的人也是有气无力的，这是怎么回事呢？他的助手告诉他，又断粮了，此时，禹回想起，他的父亲“鲧”在治水的时候，也遇到过相同的情况，当年“鲧”治水失败，除了方法运用不当外，物资供应不上更是一个重要的原因。在治水的初期，各部族还是踊跃捐助的，可是时间一长，治水效果又不明显，各部所捐的物资是越来越少，这治水大军的后勤保障出了问题，洪水治理就陷入了困境。第二十一页，共88页。三、税收产生---大禹治税据记载，当时参与治水的民众高达二十多万人，单靠哪一个个人的私有财产或者部落的捐助是难以解决持久而稳定的物资供应，没有足够的后勤保障，治水工作难以进行，禹不禁仰天长叹，难道他要重蹈父亲的覆辙。第二十二页，共88页。三、税收产生---大禹治税就在禹无计可施的时候，一个微不足的道的现象给了禹极大的启发，一天，他在山上看到一队蚂蚁驮着食物，排着队从他的脚边走过，禹俯下身子用一根小木棍将一只蚂蚁剥离了队伍。第二十三页，共88页。三、税收产生---大禹治税而后只见那只被分离出去的蚂蚁，着急忙慌地到处找粮食，找到后又重新背起，回到队伍当中，禹若有所思，“为什么这小小的蚂蚁都知道囤粮，并且还如此自觉有序呢？”他的部下后稷说道：“恐怕也不全是自愿吧，每一个蚁族都有一个蚁后，这蚁后深居穴中，定下规矩，这些蚂蚁找来粮食不能独用，要囤积起来供养蚁后，这些蚂蚁若不运粮，蚁后没有足够的粮食，产不下小蚂蚁，这蚁族就要灭亡，说起来也都是为了整个蚁族的生存啊”。第二十四页，共88页。三、税收产生---大禹治税禹沉思良久，而后豁然开朗，“是啊，治理洪水既然是关乎各个部族生存的头等大事，那么治水的物资，也不能单靠各部族自行捐助，应该根据基本需求，在各部族之间强制分担，定期供应，只有这样才能保证治水物资的供应。第二十五页，共88页。三、税收产生---大禹治税禹根据各部族的物产来确定其交什么第二十六页，共88页。三、税收产生---大禹治税根据土地的好坏来确定交多少。第二十七页，共88页。三、税收产生---大禹治税然后让各部族按照这个标准严格执行。第二十八页，共88页。三、税收产生---大禹治税这就是传说中的“任土作贡”，也是最早期税收形式。第二十九页，共88页。三、税收产生---大禹治税”禹治水推进到哪里，他就把物资供应分摊到哪里。第三十页，共88页。三、税收产生---大禹治税为治水提供了可靠的物资保证。第三十一页，共88页。三、税收产生---大禹治税第三十二页，共88页。三、税收产生---大禹治税物资供应问题解决后，开山劈石疏通水路的工程继续往前推进，最终禹治水取得了成功，百姓安居乐业，可以说大禹治水成功的根源取决于治税的成功。第三十三页，共88页。三、税收的发展---商代助法大禹治水以后，百姓的生活已经从狩猎、捕渔转向稳定的农耕。第三十四页，共88页。三、税收的发展---商代助法有了最早的税收模型，发展到了商朝时期，商纣王根据当时的情况，决定在收取贡品的方式上做一个彻底的改变，制定了有名的“井田制”。第三十五页，共88页。三、税收的发展---商代助法一共八户人家，先共同种一个公田。第三十六页，共88页。三、税收的发展---商代助法公田种好了以后，再各自种自己家的私田。这就是商代具有劳役税性质的---“助法”。第三十七页，共88页。三、税收的发展----周代彻法一开始人们的兴致还比较高，但慢慢的他们认为公田是国家的、是皇帝的。第三十八页，共88页。三、税收的发展----周代彻法因为是好几家一起种公田，最后百姓们都不想种公田，只想种自己的私田，这样公田日渐荒废。第三十九页，共88页。三、税收的发展----周代彻法到了周代，为了改变人们这种因私心而不种公田的现象，于是“周王”就进行了改革，不分公田、私田，都按获物的十分之一收取。第四十页，共88页。三、税收的发展----周代彻法剩下的归百姓自己。第四十一页，共88页。三、税收的发展----周代彻法因为个人的利益与国家的利益融为一体了，农民的耕地热情高涨起来。第四十二页，共88页。三、税收的发展----周代彻法这样从劳役地租，变为实物地租，既调动了生产者的积极性，也保证了国家稳定的赋税收入。第四十三页，共88页。三、税收的发展----周代彻法这就是周代彻法，是按对土地收获物，按照固定比例征收的一种实物税，这种按固定比例征收税收的形式至今在沿用。第四十四页，共88页。四、“税”字的含义我国出土的“商代”时期的甲骨文，是我国目前发现的最早的文字，甲骨文中出现了“禾”字。第四十五页，共88页。四、“税”字的含义这是禾的象形文字。第四十六页，共88页。四、“税”字的含义禾字出现在这个时期，说明我们祖先的生活方式从狩猎过渡到了农业。第四十七页，共88页。四、“税”字的含义禾是粟[sù]、麦、稻等庄稼的统称。第四十八页，共88页。四、“税”字的含义演变今天的汉字，我们来看这个“禾”字。第四十九页，共88页。四、“税”字的含义再来看，“禾”是粮食的意思，“兑”是交换的意思。第五十页，共88页。四、“税”字的含义两个一凑就是一个税字。第五十一页，共88页。四、“税”字的含义噢，原来税就是由百姓交出粮食，第五十二页，共88页。四、“税”字的含义来换取国家对百姓的保护。第五十三页，共88页。四、现代税收的含义

税收就是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

第五十四页，共88页。四、现代税收的含义税收就是国家聚众人之财。第五十五页，共88页。四、现代税收的含义办众人之事。第五十六页，共88页。五、税收的来源税收从哪里来？税收是由广大纳税人缴纳的。纳税人可以是法人，也可以是自然人。法人一般指经法律注册成立的组织或团体。小到中小公司，大到跨国公司、垄断集团；自然人我们可以简单地理解为个人。从国家主席、总理到平民百姓，不论身份高低，有收入者都有可能是纳税人。比如我们父母取得工资、收入达到一定金额就要交纳个人所得税，象老师们也要交个人所得税。在现实生活中，不一定每个人都是纳税人，但人人都是商品和劳务的消费者，人人都是负税人，税收最终来源于我们每一个人，大家都为国家税收收入作着贡献。例：超市购物时。我们每一位消费都是税收的最终负税人。第五十七页，共88页。税收要用到哪里去呢？

◎税收是国家为了社会公共需要而征收的，我国税收的本质就是取之于民，用之于民

发展国防事业，保障国家安全支持内政外交，服务政府运转投资基础设施，强化公共服务着力改善民生，保障公民福利

六、税收的用途第五十八页，共88页。1.发展国防事业，保障国家安全：

国家的安宁，民族的尊严，离不开强大的国防，我们必须有一支威武之师、和平之师来保障国家的安全，而国防建设需要雄厚的财力作支撑，2013年用于国防方面的财政支出达7,201多亿元，这正是税收的功劳。主要用来支持改善部队官兵工作生活条件，加强军队机械化和信息化建设，维护国防安全。六、税收的用途第五十九页，共88页。中国首艘航母“辽宁舰”的建造。

六、税收的用途第六十页，共88页。南海舰队登陆舰支队在演练夺岛作战军事

六、税收的用途第六十一页，共88页。

2.支持内政外交，服务政府运转：

政府犹如一部庞大的机器，无论内政还是外交都在其中，而税收就是维持这部机器正常运转的“汽油、柴油、润滑油”。当我们看到党和国家领导人对外国进行友好访问，促进国际合作时；当我们伸出友谊之手，参与国际援助时；当外交人员在国际舞台上展示风采，进行外交斡旋[wòxuán]时……我们不要忘记是有强大的税收作保障的。当我们遭遇侵袭，拨打“110”时；当我们求助法官主持公道、伸张正义时；当我们发现火灾，拨打“119”时；当我们投诉假冒伪劣商品时……我们都可以体会到税收对国家机器运转的支撑作用。六、税收的用途第六十二页，共88页。3.投资基础设施，强化公共服务：

当我们身处美丽的城市，漫步宽敞的马路，饮用甘甜的自来水，享受温馨的生活时，要知道这一切都离不开税收。六、税收的用途第六十三页，共88页。六、税收的用途你知道吗？无论是多么偏远落后的地区，群众都可以收听、收看到丰富多彩的广播电视节目，这就是国家扶持的“村村通”工程的效果；为了实现公共服务的均等化，文化部门还开展了送电影、送图书和文艺演出等文化下乡活动；科技部门开展送技术、送信息、送服务等科技下乡活动；卫生部门建立健全医疗服务体系和公共卫生应急机制。这些公共服务的提供都有赖于税收的支持。再比如我们星期六、星期天去威海公园、林海公园、环翠楼玩耍，林海公园不是从天上掉下来的，也不是地上直接长出来的，而是政府花钱建造的，而这钱主要就来源于税收。第六十四页，共88页。4.着力改善民生，保障公民福利：“学有所教，劳有所得，病有所医，老有所养，住有所居。”六、税收的用途第六十五页，共88页。六、税收的用途当地震、洪水、台风等自然灾害发生时，国家为灾区灾民提供大量的救灾物资，帮助灾民渡过难关，重建家园。其中我们可以看到税收的身影。从2005年起，国家率先对中西部地区农村贫困中小学生免除学费、杂费、课本费，全国解决1.5亿农村中小学生上学难的问题。为保证家庭经济困难的大学生顺利完成学业，国家还采取了发放高等教育阶段奖学金和助学贷款等助学措施。这些钱靠的是税收的来源。国家重视民生问题，在城镇，包括养老、医疗、失业、工伤和生育保险在内的社会保险制度基本建立，最低生活保障制度全面实施；这些最终离不开税收的保障。我国现有数千万的残疾人，国家对残疾人生活、就业等多方面给予救剂和帮助，也通过退税给残疾人就业企业的方式，来供养残疾人。“一方有难，八方支援”是我们社会的道德风尚，但要扶助弱势群体，提供完善的社会保障，还要靠税收稳定而强有力的支撑，这就叫税收“取之于民，用之于民”！如果说没有税收，那么国家就会处于混乱之中，没有钱用来修路，没有钱用来造桥，没有钱来供水供电，义务教育没法开展，军队没法生存，小朋友们也没法上学了。。。。。。大家想一想，税收重不重要？第六十六页，共88页。七、税收大家庭货物和劳务税：

增值税、消费税、营业税、车辆购置税、关税所得税：

个人所得税、企业所得税、土地增值税财产税：

房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税、船舶吨税、契税、资源税其他税：

城市维护建设税、印花税、烟叶税第六十七页，共88页。

增值税是对货物增值额征收的税。增值税是我国的第一大税种，，是我国税收家族中的顶梁柱和大哥大。2013年增值税与其他税种占税收收入的比例27.2.%增值税：1.货物和劳务税——2013年国内增值税收入占我国税收总收入的27.2%第六十八页，共88页。

在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税。消费税可以对产业结构和居民消费结构实现有效的调整。促使保护环境、促进资源节约使用。它还可以促使人们改正不良习惯，比如对烟草征收重税的调节导向作用。消费税：1.货物和劳务税——第六十九页，共88页。车辆购置税：1.货物和劳务税——第七十页，共88页。

所得税是以企业与个人的所得和收益为征税对象的一种税。所得税对所得多的多征，所得少的少征，无所得的不征，能够有效的缩小社会贫富差距，促进社会公平。比如个人所得税可以有效的缓解社会分配的不公。2.所得税——第七十一页，共88页。财产税是指以纳税人拥有或支配的财产为征税对象的税种体系。“出租房屋也是要缴房产税的！”3.财产税——第七十二页，共88页。

税收家族还包括：印花税、城市维护建设税、烟叶税。4.其他税种——第七十三页，共88页。

◎

随着社会经济的不断发展变化，税收的职能作用也在不断扩大，现在税收主要有筹集收入、调控经济、调节分配三大职能。八、税收的职能第七十四页，共88页。八、税收的职能1、税收是财政收入的主要部分

财政部发布，2013年全国公共财政收入累计达到129143亿元，全国的税收收入是110497亿，我国的税收收入占国家财政收入的85％以上。第七十五页，共88页。2、税收是调控经济运行的重要手段

国家可以通过税收法律、法规政策来确定征与不征，征多征少，从而调控经济总量，调整产业结构、产品结构，调节地区、行业差距，引导社会资源的有效配置。再如，引导消费，保护资源和环境等。八、税收的职能第七十六页，共88页。3、税收是调节收入分配的重要工具

比如通过开征个人所得税就可以较为合理地调节个人收入，收入多的多缴，收入少的少缴。这样就能在一定程度上缩小贫富差距，缓解社会分配不公，促进社会公平与和谐。

税收调节图八、税收的职能第七十七页，共88页。税收三大管家：财政、税务和海关在我国部分地区，契税、耕地占用税由财政部门征收和管理。国家税务总局，国务院主管税收工作的主要部门。海关总署主要负责关税和船舶吨税的征收。同时负责代收进口环节的增值税和消费税。九、税收的管理第七十八页，共88页。九、税收的管理第七十九页，共88页。