会计日常常用技术及实训-科目汇总表账务处理程序

科目汇总科目汇总表②⑤会计报表科目汇总表账务处理程序科目汇总表账务处理程序的特点是：先泄期根据记账凭证编制科目汇总表，再根据科目汇总表登在科目汇总表账务处理程序下，凭证和账簿的设置与记账凭证核算程序基本相同，只是需要泄期编制科目汇总表作为登记总分类账的依据。收收款付款转账凭证④现金现金银行存款三.科目汇总表账务处理程序的应用 (-)全部汇总，即将一泄时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登 (二)分类汇总，即将一泄时期内的全部收、付、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总第一步：作“T”字账(也叫"丁字账”)。根据记账凭证将各科目按“T”字列示。“T”字上方为科目名称(只列示一级科目)，“T”字的左方为第二步：科目余额全部列示后，分别按借方、贷方合计，然后将合计数填入“科目汇总表”相等，所以根据记账凭证得出的科目汇总表也一立是借方、贷方必淀相等。 (一)资料命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。总分类账户余额表银行存款库存商品借款应交税金应付账款年利润贷方余额余额年12月发生下列经济业务：(简单业务，只考虑增值税，增值税税率) 转字 (二)编制记账凭证存款贷贷方科目或贷摘要命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。合计借方科目：银行存款摘要借方科目：银行存款摘要贷方科目借或贷公司货款公司货款应收账款合计合计借方科目：银行存款摘要贷方科目或贷应交增值税主营业务收入应交税金合计借方科目：现金摘要退回多余金额合计贷方科目他应收款或贷贷方科目:银行存款摘要或贷或贷A材料总账科目应交税金应交增值税合贷方科目:银行存款摘要借方科目借方科目借或贷账款利新公司计计命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。合计合计贷方科目:银行存款摘要或贷归还短期借款短期侶款合贷方科目:银行存款摘要支付产品广告费合计・总账科目借方科目或贷贷方科目:银行存款摘要借方科目借或贷总账科目明细科目总账科目合合贷方科目：现金摘要借方科目或贷金或贷他应收款合计合计贷方科目：现金或贷或贷借方科目摘要摘要付培训讲课费计计凭证命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。摘要生产领用材料合计A材料贷方金额贷方金额主营业务收入应交税金合凭证凭证要报销差旅费他应收款合凭证凭证第总账科目库存商品4号字第总账科目库存商品4号字借方金额贷方金额要成本凭证凭证贷方金额摘要贷方金额摘要销售合计本年利润凭证凭证命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。摘摘要贷方金额本费用主营业务成本合计 (三)现以资料(一)所填制的5-2至5-18记账凭证为依据，采用全部汇总的方法对记账凭证泄期(15天)编制科目汇总表(分类汇总从略)。 (1)“T"字账银行存款应交税金6800主营业务收入成本账款应收账款 科目汇总表会计科目款应交税金产成本应收账款主营业务收入应付账款款借方发生额贷方发生额记账凭证起讫号数略命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。合合计行存款管理费用行存款3200320029000290006600主营业务收入库存商品本年利润科目汇总表计科目行存款他应收款库存商品主营业务成本主营业务收入本年利润贷方发生额借方发生额记账凭证起讫号数略命运如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中。期初余额凭证号数日月贷借借借借或银行存款总账期初余额本月合计月li凭证号数贷借借借借借或四.科目汇总表账务处理程序的优缺点和适用范围科目汇总表账务处