战略管理杭建平基础讲义练习fxgl

第六 风险管理框架下的内部控1、在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为 ）2、在我国颁布的内部控制基中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是（）。3、财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基》将在大中型企业执行，同时鼓 4、司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有（）。A、财务部同时担任采购部的主C、行政部经理兼任工会D、销售部经理同时负责客户信用的评估与销售合同的签 ）A、客户信用管理B、销售政策和策略不当，市场预测6、下列各项中，不属于审计职责的是（）C、复核和监察管理层对内部审计的结果的反7、“一个或环境带来不利的可能性”，阐明了风险管理和内部控制的关系是（）B同时兼顾运营效率。体现的是内部控制原则的（）。A9、作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是（）A、召开会C、汇报10、某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计是一项重要的新工作。在选拔审计成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员任职资格的是 ）11、下列选项中，属于会计师责任的是（C、对内部控制的有效性意见并提供合理保断，该事例反映的是内部环境中的（）。A、评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的，按照要求填写工作底稿、记录有关。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是（ ）A、问卷14、司董事长为，总经理为、财务总监为、三名独立董事为、、侯某。则该公司董事会在设立审计时，最佳的人选是（）A、、、B、、、C、、D、、险领域。这表明企业在进行内部控制时应遵循（）。1、司是一家新设立的公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括（）。AD、明确审计的职责权境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是（）。B、发展3、下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括（）AB、比较总账的现金金额与银行的现金余D、采购合同的订立不负责4、司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事控制监督方法包括（）。5、甲会计师在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中了控制活动要求的包括（）。A、财务章与企业法人章由财务经理保BC、负责本部门票据的印D、出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖确6、下面有关内部控制的说法中错误的有（）A、企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制B、董事会应下设审计负责发展管理工C、企业足额缴纳社会费是企业承担社会责任的一种表7、下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有（）。A、市场预测，导致存货增加BC、销售业务员与客户，提高价格以获取回 9、《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中，如果采购流程不完善，将会的风险 ）AC、损失10、根据《企业内部控制应用指引》，全面预算的风险有（）ABC、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展难以实11、按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为（）12、下列说法中，属于审计对内部审计进行复核时应选择的方面有（）13、下列行为中，不符合内部控制要求的有（）A、不经过付B、总账与账、明细账由不同人员登 行批准，坐支现D、支付款项所需由一人保 ）B的风险的有（）。C、付款审核不严，可能会导致企业受损或信用受D、市场变化预测确，可能会导致企业生产停滞或资源浪费1、司为一上市大型企业。公司董事会有成员5名（包括董事长），除董事长外，还有三名执行董事（分别是两名副和一名COO），一名独立董事。董事会下设审计，成员由公部审计师每两年会面一次。除了审计，司还设有内部审计部门。根据司的机构设置，内部审计部门由公司首席执行官任命，并负责向管理层直接定期报告。另外，随着务部门的若干员工，并计划招聘的内部审计人员。<3>、简要分析内部审计部门与审计之间的关2、司是一家集汽车生产与销售于一体的大型企业，为了规范公司管理，总经理计划对公司采取内部控制措施，使企业的内部控制符合《企业内部控制基》的目标要求。在进行内部企业应当加强市场，合理确定定价机制和信用方式，根用销售、代销和宣传等多种策略和方式，促进销售目标实企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和，提升客格商业票据的真实性和，防止票据【正确答案】（参见第310页【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核内部控制的要素。内部环境是其他内部控制因素的根基。（参见318页【答疑编 【正确答案】2008628日，财政部会同证照其内容建立与实施内部控制。（参见第314页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核控制活动。不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程A、B、D都属于不相容职务。（参见第318页）【答疑编 【正确答案】：（1）不能收回或。（3）销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。（参见第331【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核审计的监察职能。审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。（参见第358页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核内部控制与风险管理的关系。COSO报告将风险定义为“一个或环境带正在实施控制。”即内部控制包含风险管理。（参见第312页）【答疑编 【正确答案】及权责分配、业务流程等方面形成互相制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（参见第316【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核及时披露信息和提高。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。（参见第366页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核审计的成员组成。审计是董事会下辖的，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。（参见第358页）【答疑编 【正确答案】【答案解析】《企业内部控制审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的【答疑编 【正确答案】【答案解析】这属于内部控制五要一：内部环境里的社会责任。主要包括安全生产、产品质【答疑编 【正确答案】【答案解析】多用于企业层面评价的方法是问卷。实地查验和审阅与检查适用于业务层面。【答疑编 【正确答案】【答案解析】审计应全部由独立董事组成，选项B正确【答疑编 【正确答案】监督，同时兼顾运营效率.适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水相适应，并随着情况的变化及时加以调整。【答疑编 【正确答案】【答案解析】股东（大）会享有和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核内部控制评价的内容。企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发【答疑编 【正确答案】【答案解析】董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案；采购合同的订立与属于不相容职务，所以选项D是答案。比较总账的现金金额与银行的现金余额属于同一个人的B、C不是不相容职务。【答疑编 【正确答案】【答案解析】内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情【答疑编 【正确答案】BD【答疑编 【正确答案】【答案解析】董事会应下设，或指定相关机构负责发展管理工作，选项B错误。D错误。【答疑编 【正确答案】【答案解析】销售业务相关涉及的风险包括：（1）销售政策和策略不当，市场预测确，销售【答疑编 【正确答案】【答疑编 7号—采购【答疑编 【正确答案】【答疑编 【正确答案】【答疑编 【答案解析】本题考核审计的监察角色。审计及内部审计师需要确保内部审计部门【答疑编 【正确答案】【答案解析】本题考核内部控制的应用。出纳人员根据收付凭证登记账，会计人员根据B符合内部控制规范的要求。【答疑编 【正确答案】—整合框架》。《企业风险管理—整合框架》有三个维【答疑编 ：（1）【答疑编 成，他们至少拥有相关的财务经验。而司审计的构成由执行董事及公司监事来组成，【答疑编 【正确答案】司审计应承担的与外聘审计师有关的主要责任包括③批准外聘审计师的业务条款及审计服务的⑤确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计执行完工后的复核【答疑编