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第页六、财务分析1．店面成本明细表项目项目金额（元）店面租金（年）96000.00店面装潢100000.00床、桌子、椅子等家具38000.00空调/电话13000.00经营投资成本15000.00其他投资成本5000.00以上投资总计267000.002.管理费用、固定资产折旧费用明细表项目项目金额（元/月）管理费用专家1名2500.00护理人员3名、营养师1名、心理咨询师1名、育婴师2名10900.00办公费用、水电费用、电话费2500.00固定资产折旧费家具折旧1500.00其它物品折旧800.00合计17400.00注释：▲专家为我会所名誉顾问，每月工资2500元；护理人员月基本工资1500元，营养师月基本工资1600元，心理咨询师月基本工资1600元，育婴师月基本工资1600元，共10900元；办公费用、水电费用每月2500元；累计15900元。▲固定资产以5年期折旧，月折旧额2300元。◎以上合计：17400元3.按平均每位顾客消费金额为500元计算，则盈亏平衡分析如图：盈亏平衡点盈亏平衡点收入可变成本固定成本（元）174000 34.8 顾客（人）▲即会所每个月接待35名顾客便开始盈利，算到天则会所平均每天接待一个人多一点即开始盈利。4.年净利润预测年份年份金额（元）20112012201320142015营业收入360000.00420000.00480000.00540000.00600000.00成本326400.00330000.00333600.00337200.00340800.00税前利润33600.0090000.00146400.00212800.00259200.00注释：按每位顾客消费收入500元，可变成本每位顾客30元，固定成本每月17400元，每年208800元，房租每年96000元计算：▲假定2011年平均每月有顾客60人，一年则有720人，可算得税前利润=（60×12×500）－208800－60×12×30－96000=33600▲若2012年每月70名顾客，20

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