中高层离任审计流程图

确定并组成审计小组，下发审计通知书根确定并组成审计小组，下发审计通知书根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项离职人岗位说明书离职人绩效考核记录离职性质出具报告期限具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等核对工作底稿形成审计工作底稿审计负责人复核审计报告征求被审计对象和离任人意见无异议有异议，是否追加审计或调整报告审定审计报告报集团领导根据集团领导批示分发审计报告审计小组起草审计报告草稿经营成果真实性财务核算合规性资产质量变动状况法律法规制度遵循情况经营绩效变动情况重大经营决策经济责任审计小组拟定审计方案被审计单位准备资料离任人提交任期履职报告XX集团离审计流提交资料并承诺

提交资料并承诺离任审概述1、离任审计对象括：集团委派或任命的股公司（专业公目公司总经理；集团管理机构、职部门总监、总经离任是指以上人员开现职位，包括满离任和提前离，具体分为：调任、解聘、免职辞职和退休外）离任审计一般指以人员离职前的经责任审计，特殊况下离任后进行。以上人员任期每年度至少进行次任期经济责任计，离任审计应充分运用任期经济责任成果。离任审计目的是评离任人任期间履岗位职责情况，般由集团或各下属公司的董事会监事会授权的领人批示或人力资部门委托。离任审计依据：集与离任人签订的营管理责任书、家法律法规和公司制度、流程。流程描述根据集团领导批示人力资源部门委，组成审计组，写并下发审计通知书。通知书应在场前2日内送达审计单位和离任。审计通知书应列名离任人所在单位和门应提供的资料离任人应提交的作报告及提交期限。（文件头）关于对×××同志离任×（职务）进行审计的通知（）第

号×××××公司或门：根据集团领导批示决定对你公司（门）×××同志行离任审计。请你公司（单位）做有关资料的准备作，提供必要的作条件。请×××同志做好述职准备，提交书面报告。将有关事项通知下：审计内容（略）审计期限从

年

月至

年

月，根据审计需要追溯和后延。三、审计时间从

年

月

日起进行现场审计四、审计组组长：

成员：五、请提供下列有资料（见附件）特此通知XX集团审计部年

月

日

离任审所需提供料清单板（下属司总经理公司营业执照公司章程公司基本情况开户许可证、企业人代码证书任期内公司在银行非银行金融机构立的全部账户，括已注销账户任期公司内部管理度及内部机构设、组织架构图、责分工资料任期经营目标任期生产经营计划重大经营、财务项决策会议记录任期内历年下达的核指标任期内历年资产经计划和经济指标成情况任期内重大投资项及其实施结果，外投资明细表及关协议、合同财产物资盘点表，权、债务明细表任期内历年财务报、账簿、凭证等计资料（审计人进点后提供）任职前后有关经济留问题的交接专材料任期内内部审计部或外部审计出具任期经济责任审报告、财务审计报告、验资报告资产评估报告以办理企业合并、立等事宜出具的有关报告任期内政府监督、查机关作出的重检查事项结果、理意见及纠正情况的资料任期内公司年度总被审计人基本情况被审计人的任命书任职期限被审计人的述职报及年度个人总结备注：有关资料已离任人或其单位送集团人力资源门（其他管理部门）的，应取得在这些门留存的相关资，如年度考核记、公司和个人年度总结等。

离任审所需提供料清单板（项目司总经理公司基本情况任期公司内部管理度及内部机构设、组织架构图、责分工资料任期管理目标任期内历年下达的核指标任期内预算执行情任期内重大合同、大协调会议纪要任职前后有关经济留问题的交接专材料任期内内部审计部出具的任期经济任审计报告任期内公司年度总被审计人基本情况被审计人的任命书任职期限被审计人的述职报及年度个人总结

离任审所需提供料清单板（部门监或总经）部门职能说明书和本情况任期内部门管理制及流程、人员架图、职责分工资任期内部门管理目、工作计划任期内历年下达的核指标任期内部门预算执情况任期内部门重大会纪要、领导对部工作的重要临时示任职前后有关经济留问题的交接专材料任期内内部审计部出具的任期经济任审计报告任期内部门年度总被审计人基本情况被审计人的任命书任职期限被审计人的述职报及年度个人总结离任人工报告任职的时间年限、期经营目标；任职期间所在公司产经营、资产管效率、经济运营况；任职期内直接参与定与财务收支、资项目相关的重决策以及实施情况；履行董事会授权情；任职期内内控制度设和执行情况；各项考核指标完成况；需要向审计组说明公司潜在风险（场、经营、财务人事等风险）情况，以及对企业来发展产生重大响（发展潜力）情况。×××离任计方案模板离任人离职日期项目编制人索引号截止日复核人页次任职公司或部门计划日期项目具体内容审计目的审计范围及内容审计方法工作步骤时间安排人员分工领领导批示年月日任期内重事项决策情表被审计单位名称（章）：

离任人：决策项目决策日期策程序策施间决策项目投入资金（万元）资金来源是否办理招投标策效果说明被审计单位负责人

填表人：

填表日期：填表说明：本表所的“决策”均为重大经营决策经营策”是指对公司的经营发展重大影响的决策为，如对外投资重大资产购置、处置等。任期目标成情况表被审计单位名称（章）：

离任人：

任期：序号任期目标明细自评完成情况审定完成情况备注负责人：

填表人：

填表日期：本表按离任人各任分别填列，特别离任前最后任期绩应全面评价，对离任人已部分完成的容应列入移交说。任期内预执行情况表被审计单位名称（章）：

离任人：

任期：序号预算项目预算数实际数超支或节约备注负责人：

填表人：

填表日期：本表按离任人各任分别填列，对公全面业绩负责的任人，预算为公司全面预算，部门负责考核部门预算完情况。离任审计价指标体系供选用）一、公司主要负责离任评价指标（派经理、董事、事、财务总监）（一）财务指标1、资产营运能力标⑴总资产增长率＝离任时总资产增长额/任职初资产总）×100％⑵集团投入资产保增值率＝（离任集团所有者权益/职初集团所有者权益）×100％⑶总资产周转率＝业收入/平均总资产注意营业收入的数期间。⑷固定资产周转率营业收入/平均固定产流动资产周转率＝业收入/平均流动资资产损失比率＝离时待处理资产损净额/平均总资产100％⑺应收账款周转率营业收入（尽量用赊销收入含税/平均应收账款⑻存货周转率＝营成本/平均存货周转率如要转化为转天数，可用其除营业收入取数间天数。2、偿债能力指标资产负债率＝期末债总额/期末全部资总额×100％流动资产构成比率每一项流动资产/流资产总额×100产权比率=所有者益/总资产净额×100利息保障倍数=(息费用+税前盈利/利息费用现金流动负债比率经营性现金净流/流动负债，注意过低偿债能力受损，过高则负不足或资金利用不高3、利润完成情况标⑴总资产报酬率=（前利润+利息支）/平均总资产100％资本收益率＝净利/实收资本×100％任职期间平均利润长率＝离任时利润总额－任职初利总额）任职初利润总额⑷销售收入年均增＝离任时年销售额－任职初年售额）任职初利润总额

×100％×100％⑸营运资金利润率年实现利润/年营运金平均占用额×100⑹销售利润率＝营利润（利润总额/销售收入净额×100％⑺三项费用比例＝营业费用+管理费+财务费用)/销售入*100%4、资本、资金利效率指标资本周转率＝销售入净额/平均净资产×100％资本积累率＝任期净资产增加额/任职净资产余额×100％⑶流动比率＝流动产/流动负债×100⑷速动比率＝速动产/流动负债×1005、现金流量指标⑴销售收入现金比＝销售商品、提劳务收到的现金/售收入×100％⑵现金总资产比＝营活动产生的现流量净额/资产总×100％⑶现金总负债比＝营活动产生的现流量净额/负债总×100％⑷现金主营收入比经营活动产生的金流量净额/销售入×100％⑸现金流动负债比经营活动产生的金流量净额/流动债×100％⑹现金净利润比＝营活动产生的现流量净额/净利润100％⑺每股经营活动现流量净额＝经营动