财务管理手册

财务管理手册务机构的设置及人员配备制务作业管理财务诊断CHCH-FI-OP-001财务机构的设置及人员配备版页序包括以会计机构为中心的财务管理机构、与会计机构并行的财务管理机构、集团企业财务机构调协三种程序可供选择。划分内部职责。内部设有存货、长期资产、结算、出纳、成本、报表等部门。总经理财务主管存货长期结算出纳成本成本资、利润分配、组织资金动作之职，是以财务活动为中心来划分的内部职责。一般内部设有规划部、经营部、信贷部三个等部门。总裁副总经理(财务)审计预算会计财务税务投资CH–FI-OP-002为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本货币资金业务是指现金、银行存款和其他货币资金的收支业务。它具有数量大、发生范围广的特点。对货币资金的管理，是财务管理日常工作中的重要内容。为加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，财务主管应在严格遵守国家现金管理条例、银行结算办法、结算纪律的基础上，结合本企业的实际情况，制定货币资金内部控制制度，形成各有关人员之间的相得擅自出具收款凭证或付款凭证。账情况并进行账实核对。员编制或审核银行调节表。必须存放在保险柜内。设置支票签发登记簿进行记录。必须在相关文件上签字，以务追溯责任。直接收取现金。由于通过银行收款业务受到银行的直接监督，起到外部控制作用，客观上有效地减少和堵塞货币资金收入业务中的漏洞。因此货币资金收入业务的内部控制内容主要为现流通企业，主要采取填制"销货单"的万式。要求客户购物时，由销售部门开具销货单，注明所销货物的名称、规格、数量、单价、金额等内容。客户持“销货单”向财会部门交付现金，然后持出纳盖“收讫”章的销货单向保管员提货。由于填制了销货单，便销售证了现金收入的严密性、合理性。票向收款台交付现金，出纳员收款后将盖有"收讫"章的销货票交给顾客办理取货。此时营业员与出纳员各簿后，再将汇总单送交会计部门。会计部门将两方面的数据万法均使营业员(销售员)、出纳员、会计部门三者问售价，户银行实现的，但也有采用现金收取的万式。通常分为两种情况，一是出纳员直接收取现金，二是通过邮，，按规定及时登记现金日记账和现金总分类账户。并加错消弊的作用。此种业务重点应为结算凭证的管理。尤其是对与银行对账等。致可分为:采购物品支出、发放工资、支付各种借款和费用等。据。这样做可以保证在现金付出之前先经过业务(采购)部、财会部，以防止可能发生的出纳员独自支付金等行为。采取措施是：A·借款人需预付现金时，应填制“付款单”并由所在部门负责人签字，然后交由财务主管审核批准，再由出纳员凭据支付现金。B·会计部门应当根据“请款单”编制付款凭证，登记“其他应收款明细账”发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补，注销明细账上的有关记录。C·严格禁止非公务性借款行为，不得以便条作为借款手续，更不能搞“口头承诺”、“君子协定”。的目标是与商品价格相符的现金的完整收受。因此，财务部门要制定控制收银环节的标准制度，并配备相应工具，如现金缺损率，收银作业程序，伪钞识别器等。销售款项不能沉淀在门店，要迅速回笼到总部。这关系到企业资金的动作效率，意义十分重大。财务管理对门店销售款项回笼控制主要可从以下四万面进行：门控制货币资金的一种手段。务的控制CH–FI-OP-003为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本定采购业务包括商品、材料和固定资产的采购供应。它一般由签订供货合同、验收材料或商品入库、结算支付货款三个环节构成。采购，不得擅自改变采购内容。CH–FI-OP4明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本可针对每天、每周、每月来进行安排流程工资单，分别计算应发数、扣款数和实发数。工领取工资时要在工资单另一联上签收。作为记录现金总账的依掘。录应付工资账户的依掂，并保秆备查。核核准制订修订次数010203武汉泰和商机武汉泰和商机修订日期CHCH–FI–OP-005为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本序固定资产是企业的生产手段，价值大、使用期限长。财务部门作为企业价值管理的职能部门，对企业的固定资产负有综合管理的责任。财务主管应会同其他部门主管制定固定资产业务的内部控制制度，监督各部门、各单位制定固定资产的增减变动和分布情况，确保企业固定资产的安全完整和有效使用。同时，应定期检查和分析企业固定资产使用情况，挖掘内部潜力，提高固定资产利用效果。过批准，并取得相应凭证。。清理业务为例。传设备部门办理采贴，一联传财务部]作付款审核依据。设备入库通知单，一式四联，设备部门暂留二联，其他一联与提单一起传运输部]，一联仓库，通知其作好验收准备。发票暂时在设备部门保存。E·运输部门持提单去车站、码头提货，并填一式两联F·运输部门将设备和到货清单交仓库验收。仓库验收后签字将到货清单退运输部门保存。G·仓库根据到货清单和设备入库单登记入库单一起传会计部门，会计部门进行审核，核对设备购买通知单和合同副本，通知出纳部门付款，并登记固定资付账款账户。A·定资产使用部门提出并填写报废申请单送设备部传申请部门，一联传会计部门，一联自存。D·使用部门根拥报废通知书销毁固定资产卡片后传固定资产清理部门，通知清理。E·会计部门根掘报废通知书销毁固定资产卡片，登记总账和明细账，并将残值转入固定资产清理账户。控制CH–FI-OP-006为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本销售业务一般要经过签订合同、填写发货单通知仓库发货、办理货款现销此务是指企业在销售海口或商品的同时，收取货款，强调钱货两清。商业企业对现销业务实施内部控制的主要手段是开具“销货单”，并确定其合A·客户购货时，由销售部门填制一式数联的“销货单”，注明购货单位、货物车称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提B·客户持“销货单”向财会部门交款。财会部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。管员对“销货单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记仓库台账。赊销业务是指企业先办理产品或商品发出，然后在规定时间内收取货款。一般情况下，赊销业务的内部控制除符合前述要求外，还应采取以下程序和方货款，对账中发现的问颧应及时查明原因加以处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双万账目相符。核核准制订修订次数010203武汉泰和商机武汉泰和商机修订日期07连锁超市企业的费用控制直接关系到盈利的水平，有人说：“超市利润是省下来的”是干真万确的。断增费、设备折旧费、电话费、装修摊销费、物料费、开办费摊销、商品缺损、工资与奖金、钟点工工资、加班费、低值易耗品摊销、修须制定企业在各个区域所设店铺的租金标准，发展部要严格执行，除特殊需要可超标租赁外，一律不得越格控制非公务性电话。承包制的办法制定商品的缺损率。用钟点工以降低人工费的支出。一般可用按销售额百元数所含工资奖金数来进行控制，并在劳动用工制度合。的加班工时支付。总部的费用不能够由总部本身来消化，必须由门店的销售毛利来进行到总部费用的90，控制好配送中心费用就可大幅度A·进物流方式，消灭巡回运输、往返性级配货，使用选拣式货架(可减少库存面积15、人员往返行程75)。B·加强运输单品核算，控制车耗、油耗。C·实行库存商品单品管理，减少不必要库存量。D·朝供应链物流方向发展，即实现供应商向配送中心生压力，心理状态要平静。须在制度上制定控制标准必须明确的是，连锁超市利润的来源不能把通道利润作为本来利润来的摊销费用，应慎重考虑CH-FI–OP-008为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本序商品核算本来就是一种控制的手段，但核算制度本身的先进性、科学性相适应性如何是进行核算控制的前提。连锁企业建立商品核算制度是至关重要的，因为它决定了一定的核算管理制度是否与一定的经营方式相适应，同时在管理上也反映出核算制度本身对成本控制的力度，对竞争性市场的用售价核算的传统模式，核算简便是最大的优点，在核算准性上较其他传统方式也略胜一筹，但在市场经济条件下的连活商品核算采用的一种方法，其特点是核算过程简便，管理量管理为基础。零售零售价变价过程核算结果管理上的差异1、清点库存商鼎重视核算结果、无2、新旧售价差额X法控制经营过程，按商品大类盘点数量二变属于事后管理。不计算毛利额价收入或损能实现实时变价及及毛利率，失，进行账务商品成本的细化分倒算税金处理析，可人为调节商3、更新售价品成本。当经营处于动态不用进行账务处理时，核算却处于静同上事后管能实现实时变价，按单品分批可对单品的成本、不用进行入账处理管理，运用税金、库存等全过即可变价先进先出法程进行控制、管理、分析、核算3、按售价计算库存商品、计算毛利率4、毛利率x期内销律额二实1、成本金额二库待金额2、库存金额-期禾实物盘点金售成本3、销售收入-销俏成本=毛利率1、按每个商品的实际成本、进项税金入账2、按每个商品的实际销售额、销项税金核算3、商品卡片账可只登记数量4、单品的实际销售收入-单品的实际进货成本=实现毛利进价核算单品进价核算经营方式、科学先进的管理思想、规范精细的管理手段、准确合理的6·2单品进价核算制度的利益售价核算、进价核算与单品进价核算，从表面上看，它们之间有着本质的区别。售价与进价所核算的是结果，而单品进价核算的是过程。业务进行过程中的支出控制和事后总结，以及只是算账和报账的观念，强调了会计核算的事先预测和事中控制。要手段，单品进价核算可以省去商品变价的财务核算过程，适应市场竞争的需要。否符合本企业的定价原则，避免了不同税率税金提缴的不准确状态及时反馈给抉策者和经营者，是细化管理。单品进价核算的优点显而易见，而核算工作量之大也使经营者和财务人员敬单品进价核算模式?实践证明:在计算机支持下，单品进价的管理能得以实现。单品进价核算在连锁超市公司的应用，加快了连锁企业现代化建设的步伐，加强了企业管理和控制力度，提高了企业管理效果。目前我国绝大多数连锁企业建立的都是单品进价核算制度，并要求这种变价是即时性的。的控制CH–FI-OP-009为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本连锁超市公司对供应商付款的控制是一个在供应商与其关系之间的敏感问题，付款如果不当，控制不严，缺乏标准，至少会造成三种恶果:第一，供应商停止供货或不给畅销货;第一，为超市公司中一些不良分子向供应商捞取好处提供机会;第一，连锁商失去了对供应商的影响力和控制力。对连锁企业来讲，供应商的付款标准主要有财务部门制定并进行管埋与控为计数，这样才是可操作的，同时也能符合连锁企业单品管埋准九分数)/2率均库存e付款天数pP>8.59AAAA08P7.57A5.5<P≦6.56BP≦5.5P5P≦1.5BC42C在计算信息系统完全可以将标准九分数公式设计为一种计算程序，让计算机来完成对供应商付款，这时候的付款是标准的，不受人为因素干扰和影响。原始数据采集一定是要有POS机的门店，非POS机门店销售额等数掘应核不算。平均库存应核是大仓(配送中心)平均库存加上门店平均库存。大仓平均库存应该用(期初库存+期水库存)干2的计算方法；门店平均库存应核用自动配货的(最高库存+最低库存)÷2的方法计算。数据期间一般为1月日数据期间：年月日至年贡贡献等级贡献率毛利额销售额单品名称平均库存总评价值付款天数周转次数周转等级进价合合计平均数据期间：年月日至年月日零价进价毛单品利销售额单品贡献等级贡献率单品平均库存单品周转次数周转等级总评价值付款天数合计平均根据供应商所有单品评价值的平均数确定供应商评价值，并根据供应商单品有关数拥平均值形成供应商单单品平均进价供应商名称单品平均零价毛单品利销售额贡献等级贡献率单品平均库存单品周转次数周转等级总评价值付款天数合计平均该表生成后，按照该表中的“付款天数”将数据填入供应商资料维护菜单”一栏。该表针对老供如果供应商评价值与经验差距较大，那么，应该参照有关辅助标准值对付款天数进行人工干预。率”的各自得分情况。如果较高得分者确定付款天数。售总额构成比。年月日甲乙丙合计元1--元2--元3--元4--%5销售额构元6成%7--分8--贡献标准元9--九次--月平均月平均库存周转标准九A分分级------均”，即可用“期初”与期数，可以滚存相加，无品为例(纯属虚构)计算评28.6%销售额构成比例(甲)==28.630.1=8.61Z=(e-ē)/〆e61+3.49+10.349)〆e=√(8.61-7.48)²+(3.49-7.48)²+(10.34-7.48/3=2.91%Z=(8.61-7.48)%2.91%=0.39Z=(3.49-7.48)%/2.91%=1.37Z=(10.34-7.48)2.91%=0.99贡献标准九(甲)=2×0.39+5=5.78贡献标准九(乙)=2.26贡献标准九(丙)=6.97Z=(e-ē)/〆e ē=(1.4+1.2+1.9)月)=0.29(次/月)0.29+5=4.310.29+5=2.930.29+5=7.76总评价值(甲)=(5.78+4.31)/2=总评价值(乙)=(2.26+2.93)/2=总评价值(丙)=(6.97+7.76)/2=门额位属分类名单前20名的为畅销品，商品单价高者往往排在前面，如橡皮擦与钢笔同属文具类，钢笔卖出一支，比橡皮擦卖100个的金额还多。这种比较虽有缺点，们在追求面积效率的卖场中，也有一定能者价值。卖场经营若能加强中高单价商品，同时又让业绩成长，形成良怀循环对于卖场管理是有帮助的。种数据用来作采购分析最为恰当，也是为客观。似采购员或营业员不能完全依赖此标准来判断，还须考虑下列几个因素：的要求，低单价的商品面积利用效率也许不佳。则。一般超市每隔一段时间会作一次商品陈列变动，有的是配合季节性需要，如雨有的是配合大拍卖活动。正常状态下，工农业单位大约每半年会作一次樟报吉，根档期，其销量一定增加。恰逢言行宣传期，销售量会增加。卡要方法包括了解滞销品产生的原因，处理滞销品对于毛利的影响程度，滞销品占门市部商品的比例，滞销品占本分类比例，如何将滞销品有效处理，采购员如何在处理滞销品时发挥谈判的力第一线的重要人员。部分采购人员，认为某种商品销售情况不错，遂大量采购成本太高，商品滞销是难免的。商品，而形成滞销现象。的商品，摆地门市部贩卖，久而久之形成滞销品。而库存过多，最后变成滞销品。佳，而引起库存过多，且在恢复原价后，商品销售情况往往欠佳，滞销品于是形成。由此看出，形成商品滞销的因素较多，其责任应视具体情况而定，不仅仅是营业干部的责任。可以电脑印出的滞销品清单作为依据。义及范围，可以商品销售量、商品季节性、商品库存数作为滞销品的确定依据，做成记录并进行追踪。原则，尽量减少库存。给采购人员作为改善依据。低成本促销或办理退货。佳。干万不能有“捞回本虽不如旧商品那么大，但也要与同业详加比较，不能高前来购买。取有利于公司的各项特价活动，取得赠品及其他方面的协助，将滞销品退货或由厂商补贴成本费后减价出清。但在争取厂商配合时，不能让有些厂商利用公司处理滞销品的时机，提高以后的成旧商品，程度己相当严重，掉。为下沉商品，不必刻意去处理它，似下列状况须加以关心处理：的商品时。如配合季节，当冬季寒流袭来时，御寒商品须作大量陈列;又如公司某一部别刻意要展示某种分类商品，来作为其特色时。分类商品时，采购进行商品存贷，可以得知厂商发展状况，此时可主动要求厂商或主动配合厂商要求，对于某一分类的商品作有效的加强陈列或促销，避免使商品变为滞销品或旧商品。不同点与处理方。表来，而且不能再恢复原来的售价盘点会议工作盘点编组盘点人、填表人、核对人确定门市部货架编号、整理盘存装置在空白表上填写门市部库存和仓库库存商品编号盘点人、填表人、核对人、检查人的盘存训练盘点实际作业人工计算盘点金额盘点结果核对输入门市部、仓库库存商品编号列印盘存表(内含商品名称及商品编号)输入盘存资料核对盘存金额及核算盘存损益打印旧商品表大多由相关部门有经验的职员担任，其余人员以组别编立。在编组时，要衡量工作的分量，尽量让每一组别的盘存数量相当，即工作安排平均，这样才可以控由人事部选派有盘点经验的同事或干部做训练的工作，最好让填表者、核对者、检查者有模拟工作的机500.50这样的形式填写，一位、、、、、、分别对齐。表，应获得货号、品名、单位、金额等核对无误后，再将盈点者所获得的数量填入盈存表。入各季节代号栏内。中某一行有错误应划去，重新写于最后一行的次一行。如：一张盘存表只填写10行，其中第7行错误，应将这行划去，重新写于预留空白栏的第一行。督导或楼督导签名，预先填表错误更正重写在下一行即可，同样应在审核栏写“更正第#行”。须填写时，必须由抽查员或楼督导在审核栏签名。架编号、盘存表号码、张数，让填表者。适中，以让填表者及核对者听清楚为原商品进行盘点，核对无误后即在存货计毕，并核对无误后，在审核栏内核对处的空白栏间，从右上至左下划斜线并在核对者栏签名。列情形以及其他知识。立配合抽查组织后，开始进行各股盘存中的抽查工作。对其货号、品名、单位、金额及数量是否按规定填写。检查进行盘存的各组是否有签名。记载者相符，若发现盈点数量不符，应即通知原盘存组人员更正。更正后核对及签召。高，而且容易出错为对象，并以每张抽，抽查比例每张约30以上。关抽查该股时所发现的优、缺点，主体抽查员再综合各抽查员意见，特优、缺点填入盈存综合抽查报告表内。盘点结束时，盘点表须送会计部门与电脑中心，会计部门核算盘存总金额，电脑中心则将门市部及仓库存货陆续输入电脑(输入商品编号及数量)，电脑按照商品存货数量统计吨货总额，更改电脑中的商品存货档案。存货总额由会计部门核算后，即可确=(总损耗÷销售额)×100%在我国，企业的库存费用长期居高不下，库存平均占用资金50%左右，高于美国的30%和日本的25%的水平。超储的导致的资金损失每年约800亿元人民币。企业库存商品过多，首先会占压企业资金，影响企业资金周转速度，企业必须为占压的资金向银行支付贷款利息。从而增加商品成本。其次，库存商品占压企业的场地，商品积压过多时，则需租用外单位仓库而多付租赁费。再次，增加保管维修工作量和保管维护费用的支出，加大了企业成商品超储所造成的间接损失不亚于直接的经济损失。间接经济损失包括两济损失。有形经济损失是指由于商品俘放时间太久，加上管理不善等原因导致商品锈蚀、变质，甚至报废。无形经济损失是指由于技术进步造成的。随着技术的发展，库存商品落后于时代，被新的商品所替代，迫使库存商品降低售价乃至退出市场。管往往从自身角度出发，认为库存愈患”的策略，大量屯积，造成商品超盲目储备、盲目使用。析，甚至认为库中有物不算亏，末引起经营者充分重视，因而，促销不力造成库存积压。存货周转了儿次。受各种因素的影响，全年各月份的余额必然有波动。这样，按每月月末的存货余额来计算全年存货的平均余额显然较上述方法得出的结果要准确一些。存货周转天数=360/存货周转率=(存贷平均余额0当。如果资金周转次数多，利用的比例高，则表示资金周转好，销售顺利。伯若比例过高就要加以注意了，因为，这表示库存量少，在销售时会发生间题。分析法，对不同类别的存货分别计算周转率，消除零周转存货，根据种类不同存货的不同要求，制定更有更有利于管理的周转率。万法。这种方法是美国通用电器公司开创的库存符理一小部分(比如20%)的存货，通常代表人武部存货价值的很大比重(比如80%)。所以这种方法也被称为80:20法则。类存货在全部存货中的价值比重。干上万种存货项目，在这些基础上中，有的人格昂贵，有的不值几文，有的数量庞大，有的寥寥无几。如果不分主次，面面俱到，对侮种存货都进行周密规划、严格控制，就抓不住重点，不能有效地控制主要存货所占用的资金。度。对这些商品必须进行严密的管理，每天需作详细记录。对采购可采取一揽子合同万式，由供应商不断地按计划向公司发货。如果一印12次按月需要量到货，在理论上，存贷周转率是一年24B类存货的需求应纳入年度预测中，并丑每季度根据库存的使用量核对年度预测。库存量必须保持在平均水平，管理记录必须反映逆出的整个过程以及库存余额，一般跟踪即可。对于B类存货，应要求供应商按月或按季度发货，如宋可能的话，则应要求按季度发货。采购部门必须尽力按经济指购买，并应周期性检查订购次数。旦供应紧张会造成企业的需存货最多数量、最多品种的短缺和最严重的时间浪费。为避免这些问题的发生，应采取大C存货多存一些并无部门大量订货，可以使自己在与供应商打交道时处于有利地位，可以通过谈判价格，如果一年订购一次C类存货，年周转率为两次，则占投资比例高库存周转率，从而减轻营运资金的压力，使之转化为现金，通过减少利息费占总数的5%，占总存货成本金额的75%;B类存货数量占总数的20%，占存私有制会和该类存货所占存货总数B类存货月度需求量为20万元(100万元×5%)，平均所需库存量为两个月，这样，平均资金投入为40万元。C类存货月需求量为5万元(100万元×5%)，平均所需库存量为3个月，平均资金投入为15万管理，较之一般方法能大量节省库存所占用的现金，并相应地节省了贷款把库存脱货降低最低程度，并且把纠正脱货的速度尽可能提高。C类存贷会招致最大的短缺。一般管理方法不分类管理，订货时所有货物按照平均周转时间订货，一印分儿次订货，那么，一年中就有几次可能发生全部售完而脱货的情形。但是，如果采用ABC管理方C类存货采取一乍订购一次的万在这一年的前11个月期间，几乎不会发生全部售完的情况，只有在第12个月，才有可能发生售完脱货情况，而C类存货占总数的75%，所以，采取ABC管理法，能最大限度地降低短缺率。同B类存货执行可靠的控制和交货理、控制和周转，能及时发现这类库存的脱货，并迅速加以纠正。金，所以应尽早推行此方法。一旦建立了库存管理的ABC分类法，还可以通过确定经济订购数量等到额外是不容忽视的。所以，对不同类的存货，要确定不同的经济批量来进行采购。Q=√2DK/UK1D----全乍需求时K----每次订购费用K1----存储费用率U。在对A类和B类存货根据经济订货数量进行采购时，在谈判过程中，最好按一年的需求量进行谈判，而非按一次需求量进行谈判。这样，销售方被保证有生意可做，采购部门也有了获得最好人格的机会，同时可以按预定计划执行合同并得到最好的经济实惠，而且，能够控制库存量。按实际需要，多安排几次交货。这样，可以提高库存转次数，反过来把资金投入减少到最低程度。尽管这样会稍许提高收货和作业费用，伯可以实质性地减少资金投入，而且，由于能经常收到该商品的来货，该商品脱货的情况在为减少，并且使更替补充的肘间缩短，这就大大缩短了从订货到交货的时间。分重要的。花时间制定经济采购计划是非常有益的。必须让采购主待懂得，需要通过合理筹划来减少库存费用，减少因过时废弃而造成的损失，同时减少库存脱货的概率。任何一个部门降低成本的努力所取得的节省都不可能超过采购部门，而采购部门却又是一个成本节约中最容易忽视的部门。CHCH–FI-OP-011务作业管理版页明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本会计、账务工作人员在公司内部扮演一个很重要的角色，那就是监督营业部门各项收入、支出、费用的合理性及是否符合程序。一般说来，会计、财务人员接触层面很广，包括电脑人员、营业人员、厂商的会计人员及税务机构，除了平时注意进、销、存、费用的统计工作外，在月底、年底需要编立许多会计报吉，提供给经营者、各管理单位及税务机构使用，因此其工作任务也相当繁重。会计、账务部门的以上工作在实施电脑化公司，有许多工作可由电脑完成，以减轻会计、账务人员的负担，缩减相应的费用。银机打印发票给顾客，若顾客使用信用卡，刷卡后请。送会计部核对后，据以编制营业收入统计表及专柜每由会计部登记数量及号码，单，将收取款项缴交财务部。贴人员签呈成本变价表、门市部变价表，经出上级核对批示后，转送电脑部门及营业部门。给会计部作账务处理依掘。并吉知营业部门更改标价牌。CH–FI-OP-012为明确财务部门职责，充分发挥财务部门的功能和作用，特制定本投资报酬率时，通常要与该企业的前期，与同行业平均水平、先进水平比较，这样才能判断企业资产报酬率的变动趋势在同行业中的位置，从而进一步了解企业资产利用效率，发现经营管理中的问题。企业经营者可以通过对指标的控制实现自己的经营目的。00%营业额实现率是反映营业额和既定目标的差距，完合毛利率一般不低于15%(平均水平)。从商品大类上区分，一般来讲生鲜食品的毛利率要高于平均效率性指标是连锁企业各店辅为了自身经营进行考核，增强竞争能力，根据企业的实际情况制定的指标，各店铺单项指示可以不一样，总部对各店铺的指标综合进行考核，也可做为对各一般情况下超级市场商品资金周转一次以不超过40天为。营业额等于客流量与顾客购物额的乘积，一般一家500---700平方米的超市如果门平均来店顾客量为800人次，平均提高销售额的两个关键内容。这方面有时也须按照各部门及商品的差异而有所不同，最好依的有关数字，冉按图表的标准来调整史数据采制定各月份的库存计划书，既可避免发生缺货，也可包括：人工费、固定资产折旧、水电费等。活动经费等。核指标主要用来测定每一家连锁店铺需要实现多少营业额，才能不亏损。一般说来，损益平衡点越低企业越容发展性指标主要是连锁企业总部对企业发展目标实现情况的检查考核-1]%诊断一个身体状况需要做多方面的检查，诊断一个企业的财务状况也偿付流动债务的能力。流动性越好，企业的信誉就愈佳。也就是说，流动性水平越高，企业就越容易在遭意外财务挫折时生存下去。反映企业流动性指标主要合指标。核指标是将企业的流动资产合计数除以其全部流动负债而得到的。÷流动负债“2”，作为表明企业流动性充低，表明企业承受财务挫折能差。流动比率计算中的资产和负债具有明显的差别。企业的流动负债是确定的，它们代表债权人所拥有的对企业固定的货币中，除了货币资金外，其他资产的会计价值均带有某种不确定性。如：应收账款也许会变成坏账，存货也许会毁损、过时或卖不出去。所以，流动比率为“2”时，能为这种流动资产价值的可能流失提供财务防“2”时，它就可以承受50%的流动资产的价值损失仍然保有与流动负债相等的流动资产。于其提供的产品或服务的特点不同，流程的长短和资金的周转速度不同，对“2”这一标准比率可能有所修工。可以通过与同行业的标准进行比较，判断本企业的流动性。部分。速动比率=(流动资产-存变现的资产对流动负债的偿付能力，一般标准为“1”，若小于这个标准，说明短期流动负债的偿还变现能力很差，对存货有依赖性。一个企业如果债务负担过重，会使放贷者退避三台，很难贷到款。对企仙的债务负担，可以用权益资本负债率和资产负债率率=负债总额÷权益资本总额权益资本负债率是测量企业相对债务负荷的总体指标，它反映一个企业中债权人提供的资金，与由所有者提供的资金两者之间的关系，并估测当违约时所有者能向债权