税法课程教学大纲

税法课程教学大纲课程编号：03032070课程名称：税法/TaxationLaw学时：32学分：3适用专业：经济学开课学期：3开课部门：经济与管理学院先修课程：会计学考核要求：考试使用教材及主要参考书：安仲文主编，《税法》（第五版），东北财大出版社，2017年一、课程的性质和任务《税法》是财务管理专业的一门重要的专业基础课程，是国家教育部指定的财务管理专业课程之一。在日常生活经济活动中，税收法律法规成为政府宏观调控的必需的工具，是实现自国民收入分配和再分配的最重要的手段，是保障市场经济有序运行的重要工具，也是市场经济主体中各类企业和个人维护身合法权益的重要保障。通过学习本课程，学生能够系统了解我国现行税收方面的主要法律法规，建立税收法规的基本理论框架；在教学过程中对与企业和个人密切相关的税务的法律法规，由简到繁，逐步讲授，使学生达到知法、守法和依法保护自身合法权益的目的。二、教学目的与要求《税法》是一门实用性很强的课程，是财经类专业的必修课。它阐述税法的基本概念、基本原理，全面系统且详细地介绍我国现行税收法律制度的各项规定,揭示税法运动发展的规律。它是经济学、税收学原理及国家的方针、政策在制度上的具体体现，也是诸如税务会计与纳税筹划、高级财务会计等后续课程的重要基础。学习该门课程，要求理解和掌握税法的基本概念、基本原理和基本知识，深刻领会现行各税种的各项法律规定，熟练掌握各种税收业务的计算。三、学时分配章节课程内容学时1总论42增值税法83消费税法54关税法15企业所得税法66个人所得税法5合计32四、教学中应注意的问题1．讲授要简明而有系统，重在联系实际理解关于税法学科的基本概念、基本理论；提高对税收在国民经济发展中重要地位和作用的认识。2．同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法是本课程教学的一个难点，明确判断和表达相关问题的结论。3．加强教学的实践性环节，准确无误地填列各主要税种的纳税申报表格。五、教学内容第一章税法基本原理基本内容第一节税法概述一、税法的概念和特点二、税法原则三、税法的渊源、适用范围和解释四、税法的分类五、税法的作用六、税法的地位及税法与其他法律的关系第二节税收法律关系一、税收法律关系的概念与特点二、税收法律关系的构成要素三、税收法律关系的产生、变更、消灭四、税收法律关系的保护第三节税收实体法要素一、纳税义务人二、课税对象三、税率四、减税、免税五、纳税环节六、纳税期限七、纳税地点八、违章处理第四节我国税法的制定与实施税法的制定二、税法的实施三、我国税收的立法原则第五节我国现行税法体系和我国税收管理体制我国税法体系的建立与发展二、我国现行税法体系三、我国税收管理体制2．教学基本要求（1）熟悉税法的含义，掌握税法构成要素，理解税法的分类。（2）掌握我国现行税法体系。（3）理解我国税务机构设置与征收管理范围的划分。3．教学重点难点（1）教学重点税法的概念，我国现行税法体系，税法的构成要素。（2）教学难点税法的构成要素。4．教学建议在讲授的基础上，进行案例和启发式教学。第二章增值税法1．基本内容第一节增值税的基本要素一、增值税概述二、征税范围三、纳税人四、税率第二节增值税的计算增值税的计税方法二、一般计税方法应纳税额的计算三、简易计税方法应纳税额的计算第三节出口货物和服务退（免）税的计算一、出口货物退（免）税基本政策二、出口退（免）税的税种范围三、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策四、增值税退（免）办法五、出口退税率六、增值税退（免）税的计税依据七、增值税免、抵、退办法和免退税办法八、出口货物退（免）税管理第四节增值税的申报与缴纳减免税二、纳税义务发生时间三、纳税期限四、纳税地点五、增值税专用发票的使用及管理2．教学基本要求（1）了解增值税的类型，掌握增值税的征税范围及税率（2）掌握增值税一般纳税人应纳税额的计算和小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算。（3）熟悉出口退税的计算。3．教学重点难点（1）教学重点增值税征税范围；增值税销项税额、进项税额的确定；出口退税的计算。（2）教学难点征税范围的特殊项目、特殊行为；生产企业出口退税的计算。4．教学建议讲授法与案例分析、讨论相结合第三章消费税法1．基本内容第一节消费税的基本要素一、消费税概述二、征税范围三、纳税人四、税率第二节消费税的计算一、从价定率计算方法二、从量定额计征消费税的计算方法三、从价定率和从量定额混合计算方法四、自产自用、用于连续生产应税消费品应纳消费税的计算五、委托加工应税消费品应纳消费税的计算六、外购或委托加工应税消费品已纳税款扣除的计算方法七、进口应税消费品应纳消费税的计算八、金银首饰应纳消费税的计算九、卷烟批发环节征收消费税的规定第三节出口应税消费品退（免）税一、出口应税消费品退（免）税政策二、出口退税率三、出口应税消费品退税的计算四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理第四节消费税的申报与缴纳减免税二、纳税环节三、纳税义务发生时间四、纳税期限五、纳税地点2．教学基本要求（1）熟悉消费税的含义，掌握消费税的征税范围、纳税人及税率。（2）掌握消费税应纳税额的计算。3．教学重点难点（1）教学重点消费税的征税范围及征税环节；应纳税额的计算；组成计税价格的确定。（2）教学难点组成计税价格的确定与应用；进口卷烟消费税的计算。4．教学建议讲授法与案例分析、讨论相结合第四章关税法1．基本内容第一节关税的基本要素一、关税的概念二、征税对象三、纳税人四、税率第二节关税的计算一、计税依据二、应纳关税的计算三、行李和邮递物品进口税第三节关税的申报与缴纳一、关税的减免税二、申报与纳税期限三、纳税地点四、追征与退还2．教学基本要求（1）理解关税的含义，掌握关税完税价格的确定、关税应纳税额的计算。（2）熟悉关税的征收管理。3．教学重点难点（1）教学重点关税完税价格的确定，关税应纳税额的计算。（2）教学难点关税完税价格的确定。4．教学建议讲授法与案例分析、讨论相结合第五章企业所得税法1．基本内容第一节企业所得税的基本要素一、企业所得税概述二、纳税人三、征税对象、范围四、税率第二节企业所得税应纳税所得额的确定一、收入总额二、准予扣除项目三、不予扣除项目四、资产的税务处理五、资产损失前扣除的处理六、企业重组的税务处理七、清算八、应纳税所得额的计算九、亏损弥补十、特别纳税调整第三节企业所得税的计算一、居民企业应纳税额的计算二、境外所得抵扣税额的计算三、居民企业核定征收应纳税额的计算四、非居民企业应纳税额的计算五、非居民企业所得税核定征收办法六、源泉扣缴的计算方法第四节企业所得税的申报与缴纳一、税收优惠二、缴纳方法与纳税期限三、纳税地点2．教学基本要求（1）掌握企业所得税征税范围、纳税人、税率。（2）掌握企业所得税应纳税所得额的计算、应纳税额的计算。（3）熟悉企业所得税的税收优惠、征收管理的相关规定。3．教学重点难点（1）教学重点企业所得税应纳税所得额的计算；各项资产的税务处理；应纳税额的计算；税额扣除方法；企业所得税申报方法的相关规定。（2）教学难点应纳税所得额的计算；企业所得税申报。4．教学建议讲授法与案例分析、讨论相结合第六章个人所得税法1．基本内容第一节个人所得税的基本要素一、个人所得税概述二、纳税人三、征税对象与所得税来源地的确定四、税率第二节个人所得税的计算一、计税依据二、公益性捐赠与资助的扣除三、应纳