银行审计函证数据标准

银行审计函证据标准南GB/T25500-2010系XBRL类XBRL术XBRL知识的XBRL1表1函证数据标准标记内容序号1234

分组名称询证函基本信息

字段名称询证银行被询证企业会计师事务所财务报表年份

数据类型字符型字符型字符型年份型

说明1

序号56789101112131415

分组名称

字段名称回函地址联系人电话传真邮编电子邮箱支取办理询证函回函服务费用的账户函证基准日账户名称银行账号币种

数据类型字符型字符型字符型字符型字符型字符型字符型日期型字符型字符型字符型

说明填写函证基准日适用的年16

利率

字符型

化利率，如不适用则填写“参见备注”，在“备注”栏进行说明171819

银行存款信息

账户类型余额是否属于资金归集账户

字符型数值型字符型仅适用于约定期限的账户类型，对于活期存款，则20

起始日期

字符型

不需要填写“起始日期”和“终止日期”，在“备注”中填写“活期”字样即可2122

终止日期是否存在冻结、担保或其

字符型字符型2

序号232425262728

分组名称

字段名称他使用限制备注借款人名称银行账号币种余额借款日期

数据类型字符型字符型字符型字符型数值型日期型

说明针对垫款类业务，可根据29

银行借款信

到期日期

日期型

实际情况以空白列示，并息

应在“备注”中进行说明填写函证基准日适用的年30

利率

字符型

化利率，如不适用则填写“参见备注”，在“备注”栏进行说明31323334353637383940414243

注销账户信息被审计单位作为委托人的委托贷款信息

抵（质）押品/担保人备注起始日期截止日期账户名称银行账号币种注销账户日账户名称银行结算账号资金借入方币种利率

字符型字符型日期型日期型字符型字符型字符型日期型字符型字符型字符型字符型字符型

填写函证基准日适用的年化利率，如不适用则填写3

序号

分组名称

字段名称

数据类型

说明“参见备注”，在“备注”栏进行说明4445464748495051525354555657585960616263646566

被审计单位作为借款人的委托贷款信息被审计单位为其他单位提供的，银行作为受益人的担保信息银行向被审计单位提供的担保信息（如保函业务、备用信用证业务

余额贷款起止日期备注账户名称银行结算账号资金借出方币种利率余额贷款起止日期备注被担保人担保方式币种担保余额担保到期日担保合同编号备注被担保人担保方式币种担保金额担保到期日

数值型字符型字符型字符型字符型字符型字符型字符型数值型字符型字符型字符型字符型字符型数值型日期型字符型字符型字符型字符型字符型数值型日期型

填写函证基准日适用的年化利率，如不适用则填写“参见备注”，在“备注”栏进行说明应根据被函证银行业金融机构开立保函、备用信用4

序号

分组名称

字段名称

数据类型

说明等）

证等的有效期填写6768697071727374757677787980818283848586878889909192

被审计单位为出票人且由银行承兑而尚未支付的银行承兑汇票信息被审计单位向银行已贴现而尚未到期的商业汇票信息被审计单位为持票人且由贵行托收的商业汇票信息被审计单位为申请人、

担保合同编号备注银行承兑汇票号码结算账户账号币种票面金额出票日到期日抵/质押品商业汇票号码承兑人名称币种票面金额出票日到期日贴现日贴现率贴现净额商业汇票号码承兑人名称币种票面金额出票日到期日信用证号码受益人

字符型字符型字符型字符型字符型数值型日期型日期型字符型字符型字符型字符型数值型日期型日期型日期型百分比型数值型字符型字符型字符型数值型日期型日期型字符型字符型5

序号93949596

分组名称由银行开具的、未履行完毕的不可撤销信用证

字段名称币种信用证金额到期日未使用金额

数据类型字符型数值型日期型数值型

说明可根据信用证业务的有效期进行填写主要包括即期结售汇、远97

类别

字符型

期结售汇、掉期结售汇、即期外汇买卖、远期外汇买卖、掉期外汇买卖等9899100

被审计单位与银行之间

合约号码银行卖出币种银行买入币种

字符型字符型字符型未履行完毕的外汇买卖

被审计单位与被函证银行业金融机构之间全部尚未101

合约

未履行的合约买卖金额

数值型

履行完毕的结售汇和外汇买卖合约（包括掉期交易尚未履行交割的部分）金额102103104105106107108109110111

被审计单位存放于银行托管的证券或其他产权文件被审计单位购买的由银行发行的未

汇率交收日期证券或其他产权文件名称证券代码或产权文件编号数量币种金额产品名称产品类型币种

百分比型日期型字符型字符型整数型字符型数值型字符型字符型字符型6

序号112113

分组名称到期银行理财产品

字段名称持有份额产品净值

数据类型整数型数值型

说明对于封闭式产品，可根据114

购买日

字符型

实际起息日填写“购买日”信息，如为开放性产品，填写“不适用”对于封闭式产品，可根据115

到期日

字符型

产品到期日填写“到期日”信息，如为开放性产品，填写“不适用”116

是否被用于担保或存在其他使用限制此项可填列1-13内容的补充和说明；注册会计师117

注册会计师认为重大且应予函证的其他事项

其他事项

字符型

认为重大且应予函证的13以外的其他事项，如欠银行业金融机构的其他负债或者或有负债、已授予不可撤销的信用额度、除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易等118119120121122

资金归集（资金池或其他资金管理）账户具体信息

资金提供机构名称资金提供机构账号资金使用机构名称资金使用机构账号币种

字符型字符型字符型字符型字符型7

序号123124125126127128129130131132133134

分组名称验资业务询证函信息

字段名称截至函证基准日拨入或拨出资金余额备注函证基准日缴款人缴入日期账户性质银行账号币种缴纳出资金额款项用途款项来源备注

数据类型数值型字符型日期型字符型日期型字符型字符型字符型数值型字符型字符型字符型

说明采用银行询证函（格式一）或执行验资业务银行询证的，由被询证银行填135

银行询证结论或银行确认

字符型

列银行询证结论；采用银行询证函（格式二）的，银行询证结论或银行确

由被询证银行确认询证函中填列信息的正确性和完整性。136137138139140141142

认信息

经办日期经办人经办人职务经办人电话复核人复核人职务复核人电话

日期型字符型字符型字符型字符型字符型字符型8

XBRL言GB/T25500-2010可扩XBRL。）3类Item）DimensionItem2列3类表2：函证数据标准使用的元素种类（替换组）元素种类（替换组）数据项（）超立方体项（）维度项（DimensionItem合计

数量155174176）19

NameOfBankAccount"NameOfBankAccount"emType"nillable="true"xbrli:periodType="instant"/>图1函证数据标准中元素“账户名称”及其属性①elementname“驼Case“of”，元素名“。元IDelementIDID是函证数据ID的结{}时period）instanttableaxisinstant数）XBRL种表3函证数据标准使用的标准数据类型统计及举例数据类型字符串类型

英文名称

元素数量116

数据类型举例10

数据类型货币类型日期类型年度类型精确数值类型份额类型百分比类型域成员类型

英文名称xbrli:monetaryItemTypexbrli:dateItemTypexbrli:gYearItemTypexbrli:sharesItemTypenonnum:domainItemType

元素数量1519111122176

数据类型举例借款日期财务报表年份汇率持有份额贴现率不适用）抽（abstracttrue”duration”。轴（axissubstitutionGroupdimensionItem（duration11

）[abstract][table]：所（）ELR）URIGB/T25500-2010/role/yyyy-mm-dd/{编”}，yyyy-mm-dd6位编码表4扩展链接角色编码及其对应的数字或字母含义编码位数第一位编码

编码含义监管机构代码

是否必须必选

对应的数字或字母含义1示财政部12

编码位数第二位编码第三/四位编码第五/六位编码

编码含义业务类型单据类型明细序号

是否必须必选必选必选

对应的数字或字母含义0示电子会计凭证02示银行询证函某类单据内容下设置的多个扩展链接角色，明细序号从01始，顺序进行编号如果某个扩展链接角色对应完整的询证项目，则不设置拆分序号；如果某个扩次编码

拆分序号

可选

展链接角色对应询证项目中的一组明细项目，拆分序号为字母编码，从始，以此类推XBRL技属13

根目录

yyyymmdd_pre.xml

图2函证数据标准的物理文件结构3示图3函证数据文件夹及其内容）年月日）adds-on标））是函14

）con-yyyymmdd_def.xml函证）con-yyyymmdd_gla-{cn|en}.xmlcon-yyyymmdd_lab-{cn|en}.xmlXBRLXBRL标准数据/dtr/type/numeric-2009-12-16.xsd表5函证数据标准文件的相对路径举例文件名模式文件：列报链接库文件：con-20201231_pre.xml

文件的相对路径con-20201231_pre.xml15

confirmation的”，根）、Labellinkbase）））6所表6标签角色及说明16

标签角色标准标签长标签短标签文档标签

标签角色的定义来源/2003/role/label/2003/role/verboseLabel/2003/role/terseLabel/2003/role/documentation

使用说明元素的标准标签对元素标签进行扩展时，为了准确表达标签含义而不能省略标签文字时使用在上下文环境中，可以对标签词汇进行省略时使用元素的说明文字，可以增强数据标准的可读性xbrli:xbrl）、link:schemaReffactcontext）unit<xbrli:xbrl>con具7表7函证数据标准标记内容前缀con

命名空间/taxonomy/2020-12-31/con

描述函证数据标准17

前缀numxbrldtxllinkxlinkxbrldixbrliiso4217

命名空间/dtr/type/non-numeric/dtr/type/numeric/2005/xbrldt/2008/label/2003/XLink/2003/linkbase/1999/xlink/2006/xbrldi/2003/instance/2008/generic/2003/iso4217

描述数据类型命名空间数据类型命名空间立方体、维度替换组标签定义XBRL技术规范XBRL技术规范XBRL技术规范类型化维度成员typedMember标签XBRL技术规范<arc>标签定义计量单位定义<xlink:href<link:schemaRefxlink:href="con-20201231.xsd"/>18

XHTML8表8事实值举例银行询证函项目信息银行账户余额账户名称汇率

数据类型数值型（金额）日期型文本型百分比型

事实值例举6,000,0002020-12-31A司4.3%contextRefcontext）unit），decimal4BankBalancecontextRef="As_of_2020_12_31_NumberOfConfirmationLineNumberAxis_3031100045_NumberOfNaturalSequenceLineNumberAxis_3"decimals="2">图4数值型事实值定义方式示例519

_NumberOfNaturalSequenceLineNumberAxis_3">A司/con:NameOfBankAccount>图5非数值型事实值定义方式示例属ID向context）entity）<xbrli:context><xbrli:entity>，用<标xbrli:identifier>签<xbrli:period>记xbrli:instant>标yyyy-mm-dd的标签yyyy-mm-dd20

））<xbrli:scenario>1-14<xbrli:scenario><con:LineNumber>3031100045</con:LineNumber></xbrldi:typedMember>图6数字函证类型化维度示例IDID21

9表9实例文档常用单位定义举例ID

单位的含义

分子

分母CNY

人民币

不适用<<xbrli:unit<xbrli:measure>iso4217:CNY</xbrli:measure></xbrli:unit>图7单位信息标记示例XBRLprecisiondecimalprecision10示decimal表：数值型事实值的精确度举例数值

Decimal取值

示例精确到千位精确到百万位精确到小数精确数字

-3-62INF

1245139034.1722

附录1：函证数据标准语表（ExtensibleBusinessReporting，XBRL）MarkupXML的XBRLXMLXBRL链接库的组GB/T25500-2010可XBRL）技（TaxonomySchema念XML模XBRL）技（Set，））技术规（Role，ELR）RelativeNamespace）（）23

）技术规（ElementXMLXMLXBRL（Element）trueGB/T25500-2010可）（XLinkGB/T25500-2010可扩展商（PresentationGB/T25500-2010可扩展商（）（LinkbaseXBRL实（XBRLInstance）为XML片实DTSXBRL实“24

XBRLXBRLGB/T25500-2010可扩展商（XBRLXBRL（XBRL）技术规（TypedXBRL（dimensionhypercubeItem替GB/T25500-2010）技术规25

附录2：应用银行审计字函证例文档操作指引术XBRL图1银行询证函实例文档实施步骤26

格API接GB/T38540-2020信GB/TSM227

API接XBRL（）例档码*.xml文%3Cxbrli%3Axbrl+xmlns%3Axsi%3D%22http%3A%2F%2F%2F2001%2FXMLSchema-instance%22+xmlns%3con%3D%22http%3A%2F%2F%2Ftaxonomy%2F2020-12-31%2Fgacc%22+xmlns%3Axlink%3D%22http%3A%2F%