股份子公司财务分析制度

，可编辑】 分析的内容及主要指标 程序 例会 八、财务分析报告的报送时间错误!未指定书签。 !未指定书签。1、为有效地控制经营过程，促进公司总部及下属子公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差体经营目标的实现，特制定本制度。。部及子公司财务见。存、实际库存，公司内部调剂等的统计指标完成情况进行分析；对大修、技改等工程(按项目细分)实施情况进行分析；成本(主要是可控费用)、利润、资金、债权债务等具体分析。为了及时反映各项经济指标的完成情况，积累分析数据，各子公司财务从7月份开始按月编制会计报表(包括：资产负债表、损⑴销售利润分析指标利率＝销售毛利÷销售收入净额售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成没有足够的毛利率便不能盈利。同时销售毛利率也可成为企前营业利润÷销售收入净额力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足利润率＝核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额润的能力。该项指标可以作为对产品项目或业务项⑵成本利润分析指标总额＋管理费用＋财务费用利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用⑶资产收益分析指标平均总资产=(期初资产总额+期末资产总额)÷2⑷资本收益分析指标率＝净利润/平均净资产平均净资产=(期初所有者权益总额＋期末所有者权益总额)÷2增值率＝期末所有者权益总额/期初所有者权益总额⑸收益质量分析指标利润占利润的比重＝核心业务利润/利润总额务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风经营所得现金=经营现金净流量÷(净收益－非经营收益+非付现费用)⑹保障性分析指标率＝销售商品产生现金流入量÷销售收入净额安全率＝资产变现率－资产负债率资产变现率＝(现金及其等价物＋良性债权＋适销存货＋可变无形资产)÷资产总额资产周转率＝销售收入净额÷平均流动资产率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原收账款周转天数=360÷(销售成本÷平均存货)=360÷(销售收入÷平均应收账款)流动负债比率＝经营现金净流入÷流动负债率＝负债总额÷资产总额业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段①销售增长率＝(本期销售收入－上期销售收入)÷上期销售收入×100%②净利润增长率＝(本期净利润额－上期净利润额)÷上期净利润额×100%③资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%心销销全其所①安全边际率＝(实际销售额－保本销售额)÷实际销售额际贡献率＝固定成本÷(单位边际贡献÷单价)＝固定成本÷[(单价－单位变动成本)÷单价]②边际贡献率=(销售收入－变动成本)÷销售收入边际贡献率㈢成本中心净资÷权资÷权长期现存期现造费用售务他金收货参加。分析以财务部门为主分析，其他有关部门补充。发言人应对有关指。讨论的问题和形成的决议整内完成汇总整理，并由财务副总务分析会，对各子公司存在的问题和解决问题的措施、建议形成会议纪要问报送时间前有关公司总部对控(参)股公司管理的规定，凡与本办法有抵触的，均依照本办法执行。行业分析(条件允许时考虑此部分，并逐步完善)行业发展状况：行业销售规模(数量、价格)、增长率，细分市场(公司产品)销售规模、增长率，产品技术的改进、工艺技术的改进。(由战略投资部门提供资料)方面。(由市场部门提供资料)质量方面的变化、付款条件的变化。(由采购部门提供资料)争者的基本策略。(由战略投资部门和市场部门提供资料)潜在的市场进入者(由战略投资部门和市场部门提供资料)替代品的威胁(由战略投资部门和市场部门提供资料)机会与威胁：以上方面对公司而言的机会和威胁(由战略投资部门提供资料)竞争策略分析(条件允许时考虑此部分，并逐步完善)司竞争策略和主要措施，计划目标的实现程度(由战略投资部门提供资料)公司财务对竞争策略和主要措施支持的分析(主要是资金数量)或利润销售收入资产，占用额×30流动资金周转天数=存货周转天数=全部流动资金平均占用额本月销售收入净额对发生重大变化的有关资产和负债项目的分析说明(如长期投资等)；大的待摊费用、预提费用的分析；。预实对比项目单位去年同期备注算际差异%比上年增长①②③④⑤⑥=⑤-④④⑤年月日计算公式本期数上期数对比分析备注 (利润总额+利息支出)/平均资产总额益④销售(营业)利润率②流动资产周转率销售收入净额/平均流动资产总额周转率账款周转率余额资产比率损失比率/年末资产总额负债率利息倍数比率比率流动负债比率资产适合率 (所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)亏损挂帐比率4、发展能力状况额所有者权益总额①销售(营业)增长率积累率产增长率资产成新率账账龄金额比例可收回金额可收回比率预计收款费用预计坏账损失备注项项目期初期末完好程度损失备注项项目单位金额占利润总额比备注其它指标重要性系数标准值实际值关系比率综①