银行会计练习一答案课件

累计计息积数=

利息=6969500×0.6‰÷30＝139.393.储户林亚新2008年10月20日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期1年，2009年10月20日到期支取。存入时1年期整存整取储蓄存款利率为3.87%，2008年10月30日调整为3.6%。

20000×3.87%×1=774（元）4.储户张华明2009年11月2日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2011年11月2日支取。存入时2年期存款利率2.79%，1年期存款利率为2.25%，支取时活期储蓄存款年利率为0.36%。

10000×2×2.79%=558（元）

5.某储户2008年11月29日存入定期1年的储蓄存款1500元，于2009年12月8日来行支取。存入日利率为2.52%，一年期存款利率于2008年12月23日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.36%。

到期利息=1500×1×2.52%=37.8（元）

逾期利息=（1500+37）×0.36%÷360×9=0.14（元）利息支出=37.8+0.14=37.94（元）7.某储户2010年9月12日存入定期3年的储蓄存款3000元，储户于2010年10月10日要求提前支取2000元，剩余部分继续存储。存入时3年期利率3.33%，1年期利率为2.25%，提前支取日活期储蓄存款利率0.36%。计算提前支取的利息。并计算到期支取时的利息。并写出提前支取时的会计分录。

提前利息=2000×0.36%÷360×28=0.56（元）到期利息=1000×3.33%×3=99.9（元）利息支出=0.56+99.9=100.46（元）借：定期储蓄存款—整存整取某储户3000利息支出0.56贷：现金3000.56

借：现金1000

贷：定期储蓄存款---整存整取某储户10008.储户马丽2011年2月25日存入活期存款1000元，2012年1月2日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。

1）2011.3.20结息1000×0.5%÷360×24=0.33（元）2）2011.6.20结息（1000+0）×0.5%÷360×92=1.28（元）3）2011.9.20结息（1000+1）×0.5%÷360×92=1.28（元）4）2011.12.20结息（1001+1）×0.5%÷360×91=1.27（元）5）2012.1.2利息（1002+1）×0.5%÷360×12=0.17（元）利息合计=0.33+1.28+1.28+1.27+0.17=4.33（元）9.储户李军2011年3月13日存入活期存款500元，2011年9月25日支取。支取日活期储蓄存款利率0.5%。1）2011.3.20结息500×0.5%÷360×8=0.06（元）2）2011.6.20结息（500+0）×0.5%÷360×92=0.64（元）3）2011.9.20结息（500+0）×0.5%÷360×92=0.64（元）4）2011.9.25利息（500+0）×0.5%÷360×4=0.28（元）

利息合计=0.06+0.64+0.64+0.28=1.62（元）11.耐火材料厂购进原材料一批，于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同利率月5.1‰，经批准办理贷款发放手续。

该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（按季结息手续略；假设逾期贷款利率按合同利率加收50%，总计算应计收逾期贷款利息。）写出会计分录。

（1）贷款发放借：短期贷款—耐火材料厂户240000

贷：活期存款---耐火材料厂户240000

（2）贷款到期

收回部分贷款：借：活期存款--耐火材料厂户100000

贷：短期贷款--耐火材料厂户100000

转逾期贷款：借：逾期贷款--耐火材料厂户140000（蓝）

借：短期贷款--耐火材料厂户140000（红）

(3)收回逾期贷款借：活期存款—耐火材料厂户140000

贷：逾期贷款—耐火材料厂户140000

逾期贷款利息=140000×5.1‰÷30×（1+50%）×81=2891.70（元）

3.某商业银行第三季度末各项贷款准备余额如下：

一般准备：960000元

专项准备：元

第四季度末，各项贷款余额合计为11500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取一般准备和专项准备。

借：利润分配—未分配利润190000

贷：一般准备金190000

借：营业费用735000

贷：贷款损失准备---专项准备金户735000