XX公司内部审计工作实施细则

内部审计工作实施细则第一章总则第一条为了建立健全投资控股集团有限公司（以下简称集团公司）内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》，结合集团公司实际情况，制定本实施细则。第二条实施集团公司内部审计的目的：依据集团公司经营业务管理制度，通过对集团公司及控股子公司经营业务过程的合法性、合规性、准确性、效益性进行审计监督，向集团公司领导提供经营业务中完整、准确的经济信息，提出建议和措施，以控制集团公司在经营管理程序中的风险，保障国有资产安全，提高工作效率和经济效益，确保集团公司稳健、快速和健康地发展。第三条实施集团公司内部审计的主要依据：1、国家法律、法规、政策；2、集团公司管理制度；3、集团公司经营责任目标、计划、经济合同文件；4、其他有关标准。第四条集团公司内部审计对象包括集团公司本部、控股子公司。审计职责与审计工作要求第五条集团公司内部审计工作由法规审计处具体组织实施，集团公司相关部门配合。内部审计的职责范围包括：1、对集团公司的资产的完整和安全、年度工作（经营）目标责任进行监督检查，对外投资资产的安全、效益实施审计，对控股子公司主要负责人任期内（离任）经济责任实施审计。2、对集团公司及控股子公司的年度经营情况、重大投资项目、经济合同的执行情况及其经济效益实施审计监督；3、对集团公司及控股子公司的经营业务内部控制制度的有效性及执行情况进行监督检查；4、对集团公司及控股子公司建设项目的决算实施审计；5、集团公司安排的其他内部审计工作。第六条为充分发挥审计工作事前、事中的监督作用，相关部门日常按如下内容向法规审计处提供相关文件资料：1、审批通过的年度经营计划及期间计划统计报表；2、经批准的经济合同及相关决策资料；3、季度、年度会计报表及相关资料；4、建设项目相关资料，工程决算资料；5、实物资产盘点报表。第七条集团公司内部审计人员依法行使职权，受法律保护，集团公司和部门不得设置障碍。内部审计人员不得滥用职权、徇私舞弊。第三章集团公司内部审计的内容集团公司内部审计的内容主要包括年度经济业务收入支出审计、建设项目审计、内部控制制度执行情况审计、工作（经营）目标责任完成情况审计、专项审计调查等。第八条年度经济业务收入支出审计。主要审查：1、各项经营管理制度的执行情况；2、各项经营预算、计划和经济合同的执行情况；3、经营收入、支出的规范执行情况；4、对外投资的规范执行及投资收益的情况，债权债务发生及清理情况；5、经营活动中涉及的其他事项。第九条建设项目审计。1、负责建设项目决算审计；2、负责对建设项目的基本建设程序进行符合性审计。第十条内部控制制度执行情况审计。内部控制制度执行情况审计是对集团公司内部稽核制度程序的执行情况进行监督和检查，评价其自控能力和制度执行效果。主要审查：1、各部门的管理流程执行情况。2、各部门签署的经济合同是否符合集团公司年度经营计划，是否按集团公司的决策执行。3、经济合同的签署、生效及执行结果情况。4、及时向领导提供审计工作信息，供集团公司领导决策参考。5、集团公司内部控制制度执行情况的其他方面。第十一条工作（经营）目标责任完成情况审计。对集团公司及控股子公司工作（经营）目标责任考核指标完成情况和主要负责人任期内（离任）经济责任进行审计。主要审查：1、各项经济指标及目标责任的完成情况。2、各项财务收入支出的规范执行情况，债权债务的核实情况，资产的真实、完整情况。3、重大设备购置和建设项目的审批程序及支出的合理性。4、国家、单位、个人三者利益关系的处理情况。5、资产移交手续完备情况及内容真实情况。6、其他经济事项的完成情况。第十二条专项审计。根据集团公司领导的决定，对相关被审计事项进行专项审计调查。第四章内部审计工作的流程与方法审计流程分为七大阶段：审计启动阶段、准备组织阶段、审计实施阶段、出具报告阶段、检查整改落实阶段、审计结论通报阶段、审计归档阶段。（参见附件一）第十三条审计启动阶段。年度经营情况的审计，相关部门在年度经营工作执行完成后，十天内向法规审计处提供相应文件和资料。投资项目的审计，相关部门在投资相关文件生效和投资活动结束后，十天内向法规审计处提供相应文件和资料。经济合同的审计，相关部门在涉及经济合同各类文件生效和合同执行完毕后，十天内向法规审计处提供相应文件和资料。第十四条准备组织阶段。法规审计处根据集团公司批准年度审计计划和工作任务，结合各部门相关经济文件，确定审计检查的重点内容，制定审计方案，经集团公司领导审批后，通知被审计部门和单位。第十五条审计实施阶段。被审计单位按照审计工作的要求，积极配合，提供必要的资料和工作条件。法规审计处根据审计工作方案对审计事项实施审计，编制工作底稿，取得有关证明材料。第十六条出具报告阶段。1、法规审计处完成现场审计检查后，根据编制的工作底稿，提出审计意见。2、法规审计处向集团公司领导汇报审计情况，就审计意见与被审计单位和有关人员沟通。3、被审计单位在收到审计意见之日起十个工作日内提出书面意见，并反馈到法规审计处，在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。4、法规审计处将审计意见和被审计单位反馈意见一并报送集团公司领导，法规审计处依据集团公司领导意见及被审计单位意见，结合检查整改结果，修改审计意见形成审计报告。审计报告经集团公司领导审定后，法规审计处据此下达审计报告。第十七条检查整改落实阶段。法规审计处在审计报告下达45个工作日以内跟踪被审计单位的落实执行情况，并向集团公司领导填报《审计结论监督执行表》，报告被审计单位落实处理决定和整改情况。第十八条审计结论通报阶段根据审计工作的情况，对审计结论进行通报。审计结论通报采取以下两种方式：1、专项通报，即对专项审计事项审计结论的通报；2、综合通报，即对多个审计事项审计结论的综合性通报。第十九条审计归档阶段。项目审计结束后，做好项目审计的归档工作和档案管理工作。内部审计档案包括：审计工作计划；审计工作方案；审计报告、工作底稿及各种证明性材料；反映企业经营活动的相关资料；《审计结论监督执行表》等。审计档案定期或长期保存，以备查考。保存时间暂定十五年。第五章附则第二十条本实施细则自公布之日起执行，原集团公司《内部审计实施细》同时废止。在执行中，如有与国家新颁布的有关法规相抵触的，以国家法规为准。附件一：审计工作流程图法规审计处根据集团公司年度经营工作计划编制年度审计工作计划，报集团公司分管领导↓集团公司分管领导批准↓集团公司分管领导批准后，报集团公司领导↓集团公司领导批准↓法规审计处根据集团公司领导批示，确定被审计单位或事项↓法规审计处对被审计单位实施审计↓法规审计处根据审计工作方案进行审计，