财务管理制度范本

财务管理制度范本XXXX有限公司财务管理制度第一章 总则第一条为适应建立现代企业管理制度的需要，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据《公司法》、《会计法》、《公司财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及财务会计的管理条例和公司章程等规定，结合本公司生产经营特点和公司整体管理要求，特制定本管理制度。第二条本办法适用于公司职能管理部门及所属各子分公司和项目部。第二章 财务管理组织第三条公司的财务实行二级管理：即公司总部为一级、子分公司为二级，并接受上级有关部门和公司内部审计部门的检查、监督。第四条 董事长财务管理职责1）董事长对公司遵守和执行国家法律、财经法规负责；2）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司各部门/单位降低消耗、节约费用、提高经济效益；3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。第七条 公司财务管理部的职责公司财务管理部在总会计师直接领导下工作，其主要职责：（1）根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际贯彻执行国家有关财经政策规定，加强财务管理，规范财务工作；2）建立健全公司财务管理的各种规章制度；3）组织编制公司年度收支预算计划，开展经济活动分析；4）协助资金的筹措，合理调度和使用资金，监督财务收支，保证资金正常运行，维护资金安全，降低财务风险；5）负责公司内会计科目、账簿的设置和管理，保证会计档案资料、财务印鉴和票据的安全完整；6）负责公司税收策划和公司财务报表的编制及对外申报；7）及时上缴税收及相关费用、完成财务报表的编制和上报；8）指导二级单位的财务管理和会计核算工作，并定期进行检查、考核。第八条公司所属子分公司财务负责人的权责1）各子分公司财务负责人由公司指派或委任，业务上归公司财务管理部领导；2）具体执行国家有关财经政策以及公司内部财务管理制度；3）负责本单位的财务管理和会计核算，监督本单位资金收支；4）参与子分公司经营决策，编制资金收支计划报单位领导审批，并负责实施；5）负责会计资料的整理归档，保证会计资料的真实、完整、安全；6）负责制定具体的财务管理细则，建立内部财务控制制度，规范各项原始记录；7）负责子分公司税费核算及缴纳，完成财务报表的编制；8）按规定上报月、季、年度财务会计报表。第二章 预算管理规定第一节 总则第九条为了强化内部管理，切实提高经济效益，实现XXXX有限公司（以下简称“公司”）发展战略及经营目标，特制定本管理规定。公司总部、各子分公司均应按照本管理规定开展预算管理工作。第十条预算管理旨在满足公司内部管理之所需，预算数据、资料均属公司的重大机密，未经授权任何人均不得擅自对外发布。第二节 预算管理层级及其职责第十一条公司预算管理分为董事会、总裁（或总裁办公会议）、总会计师、公司财务管理部、公司各职能部门及下属各子分公司、公司审计监察部。第十二条 董事会预算管理职责董事会的职责为审批预算草案、预算制度等。具体包括：1）审议预算管理制度的变动；2）审批预算管理草案；3）对大额的超预算支出进行审查；4）审查公司的预算管理是否遵循公司预算管理的有关制度。第十三条总裁（或总裁办公会议）的职责为拟定和执行预算方案，审核超预算支出，以及预算调整方案的审批。涉及重大调整项目时必须上报公司董事会批准。第十四条 总会计师总会计师的职责为协调公司的预算管理工作，保障预算工作的顺畅进行，建立并维护公司的全面预算管理体系。具体包括：1）制定预算管理的原则、程序；2）制定有关的预算管理规定及操作办法；3）组织召开预算工作会议；4）审阅预算草案；5）审阅预算调整以及分析报告；6）协调各职能部门及下属子分公司的预算目标及预算方案。第十五条 公司财务管理部公司财务管理部是预算管理的执行部门，并在总会计师的领导下开展工作。具体包括：1）负责综合、平衡、控制、调整子分公司及总部各职能部门预算草案，对所有调整事项做出书面说明，并报总会计师及总裁，以确定公司的整体预算；2）编制预算，包括业务预算、资金预算和财务预算；3）汇总预算执行数据，进行预算执行差异分析，形成预算执行情况的相关数据和报告，向总裁反馈报告；4）负责预算执行过程中的常规审查，履行预算执行监督职能，对超出预算的支出项目进行初步审核；5）制定预算考核指标及标准并以此对预算的执行情况进行考评。第十六条 公司各职能部门及下属子分公司公司各职能部门及下属子分公司负责本部门或子分公司的预算编制和执行。具体包括：1）根据总裁下达的预算目标，将公司整体预算编制要求与本单位的实际情况相结合，具体制定本部门、本公司该年度的预算计划；2）对预算依据、测算基础和计划控制措施进行详细说明；3）在日常经营活动中执行综合平衡后的预算，促进生产经营，完成预算任务，加强预算自律，严格控制预算外行为；4）定期提供预算实际执行数据；5）如发生预算冲突，须及时上报。第十七条公司审计监察部公司审计监察部是预算执行的监控部门，具体负责：1）对预算编制和组织情况进行监控，提出独立意见，向总裁汇报；2）定期或不定期进行预算执行情况检查，包括常规和特定事项的审查；3）对各预算单位提交的反馈报告进行审计验证；4）对预算监控系统的质量和有效性进行评估。第三节预算内容第十八条公司年度预算工作的执行周期为1月1日至12月31日，预算分为季度预算和年度预算，其中年度预算的编制期为前一年的月初。第十九条 预算编制的内容预算编制内容包括：业务预算、资金预算、财务预算等三方面内容。1）业务预算：收入、成本、费用和利润的预算；2）资金预算是指公司资金业务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新、长期投资预算、长期投资项目收益预算、筹资预算、各项费用支出的预算等。3）财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：预计利润表；预计资产负债表；预计现金流量表；成本费用预算表和财务指标的预算等。第二十条预算主要由五个环节组成：预算目标的制定与分解、预算编制、预算执行与分析、预算调整、预算考评与奖惩。第四节 预算目标的制定与分解第二十一条 制定预算目标的意义1）为预算编制提供前提和基础；2）确保公司和各子分公司的所有经营活动均在量化的预算指标下运作，增强公司整体的控制和预算考核的可操作性；3）使预算成为公司管理的导向，保证公司战略目标的实现。第二十二条 制定预算目标的原则预算目标的确定应遵循先进性与现实性相结合的原则。1）预算目标的先进性是指预算目标是要经过公司员工的努力才能够完成的，先进的预算有利于调动公司员工生产经营的积极性。2）预算目标的现实性是指预算目标的确定需考虑行业特征、公司的规模和发展的速度以及公司的发展战略等因素，经过公司员工的努力，预算目标有完成的可能性。第二十三条 预算目标的构成预算目标由公司的总目标与各子分公司（职能部门）的分目标构成。其中公司的总目标是为实现公司的总体发展战略目标服务；而各子分公司（职能部门）的分目标则更多的关注于部门内部的成本费用的节约，为实现公司的总体预算目标服务。具体见附件一：预算编制目标及责任分工第二十四条 预算目标制定与分解的程序1）董事会制定公司的总体战略目标；2）总裁（或总裁办公会议）根据战略目标制定年度经营计划；3）总裁（或总裁办公会议）根据年度经营计划确定公司总体的预算目标，并将其分解为各子分公司（职能部门）的预算目标；4）各子分公司（部门）根据公司分解的预算目标，结合工作计划和上年的预算执行情况，编制本单位（部门）预算目标，提交到公司财务管理部；5）公司财务管理部汇总各子分公司（部门）的预算目标并报总裁（或总裁办公会议）；6）总裁（或总裁办公会议）综合平衡后确定各子分公司（部门）的预算目标。具体见附件二：预算目标制定与分解流程图第五节 预算编制的原则与程序第二十五条 预算编制的原则预算编制按照各子分公司（部门）分层逐级编制，汇总的方法，遵循自上而下与自下而上相结合的原则。具体的编制原则包括：（1）各子分公司（职能部门）的预算要与公司保持高度一致，都必须服从于公司的近期经营目标和长远发展目标；预算编制要充分体现出效益最大化的宗旨。2）预算编制应尽可能做到全面、系统、完整。凡是与经营目标有关的经济业务与事项，均应通过预算加以反映，并注意各项预算之间的协调平衡；全面预算制度的成功与否，最终取决于人，预算标准的松紧度应具有积极的激励作用。3）预算编制要根据公司实际情况，从实际出发，既要防止低估以追求良好业绩，也应防止片面追求不切实际高预算目标的行为，要充分估计各种影响经营目标的可变因素，确保预算切实可行，充分发挥其指导和控制作用。4）预算一经确定一般不轻易调整，各级预算单位（部门）应按照预算严格执行，做好监控分析考核奖惩。第二十六条预算编制的程序1）公司财务管理部在公司预算宗旨的基础上制定预算组织方案并将其下达到各子分公司（部门）；2）各子分公司（部门）按照各自的预算目标和工作计划编制本单位的预算计划，并上报公司财务管理部；3）公司财务管理部汇总并审核各子分公司（部门）的预算计划，审核通过后编制预算汇总表报总裁（或总裁办公会议）；4）总裁（或总裁办公会议）审核预算汇总表，提出调整方案；5）预算汇总表通过后，确定年度预算方案。具体见附件三：预算编制流程图；附件四：年度部门预算计划表。第六节预算执行与分析第二十七条预算执行准则1）预算一经确定，公司经营管理活动必须依照预算进行，严格限制无预算资金支出；2）公司各部门和子分公司的负责人是预算执行的直接责任人，必须严格按照预算进行各项费用的控制；3）预算年度内，由于不可预料的情况出现，使预算严重背离公司预算的实际情况时，各部门应及时提出申请，由公司财务管理部门严格审核，提出预算调整方案，经公司董事会审批方可执行。第二十八条 预算执行实行四级监控1）一级监控为预算执行机构自控，由各子分公司（部门）的负责人负责具体业务的预算标准执行督促和控制，根据本公司（部门）的预算控制资金及成本的支出，努力达成和优于预算指标，同时每个季度提交公司（部门）预算执行分析报告；2）二级监控为公司财务管理部审核监控，由公司财务管理部依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施费用报销审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营，并提出季度预算执行分析报告，及时上报预算执行偏差和原因分析；3）三级监控为公司高层审批监控，由总裁对各预算执行机构的预算外行为进行审批控制；4）四级监控为内部审计部门独立监控，由公司审计监察部通过不定期抽查等方式对预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。第二十九条 子分公司和部门总结分析每季度各子分公司和部门对预算的执行情况应进行检查、分析、总结、计算出预算指标的执行差异，分析造成差异的影响因素，在季度终了后10日内将预算分析报告报公司财务管理部。第三十条 公司财务管理部跟踪分析公司财务管理部对预算执行情况进行跟踪分析，包括对公司总部及各子分公司运行情况分析。每季度终了15日内撰写分析报告指出预算执行中存在的问题及改进建议，报公司总会计师审定后提交总裁。第三十一条 审计监督公司审计监察部定期对公司总部和各子分公司进行常规审计、遵循审计、抽查审计和调查审计。通过审计监督，对预算差距较大或问题较严重的预算单位提出审计意见，限期改正。第七节 预算调整第三十二条 预算调整的条件1）行业形势发生重大变化；2）国家相关政策发生重大变化，如：国家相关税收政策发生重大变化或国家的行业政策发生重大变动等；3）公司组织、战略的调整，如：出于整体战略发展的需要，部门或分公司之间进行整合，业务范围进行调整等；4）总裁认为应该调整的其他事项。如：各种突发事件，包括自然灾害、公司核心决策层的追加任务等。第三十三条 预算调整的权限预算调整申请：总裁在上述预算调整的条件发生时，可以提出预算调整的要求；下属单位也可提出预算调整申请，但需经公司财务管理部签署调整分析意见。预算调整的审议：预算调整申请后，应经由总裁审阅，并提出相关意见。预算调整的批准：重大预算调整由总裁提交公司董事会批准。第三十四条 预算调整的程序1）各子分公司（部门）对预算的执行情况应进行季度检查、分析、总结、计算出预算指标的执行差异，分析造成差异的影响因素，在季度终了后10日内将预算差异分析报告报公司财务管理部。有引起调整重大因素发生需提出预算调整申请，填写《部门预算调整申请表》；或由总裁（或总裁办公会议）提出预算调整的要求；2）分管领导审核预算分析报告的真实性以及调整申请的合理性，审核不同意的，交子分公司总经理（部门部长）修改；3）子分公司总经理（部门部长）将经过分管领导审核批准的分析报告提交给公司财务管理部审核；4）公司财务管理部部长对各部门的预算分析报告进行汇总分析，制定总的季度预算执行分析报告。对部门提出的预算调整申请权的合理性、准确性进行复核，并编制调整预算表，将其提交总会计师审核；5）总会计师审核季度预算执行分析报告和预算调整表的准确性，提出修改意见，退回公司财务管理部部长审核，决定是否需要退回由相关子分公司总经理（部门部长）修改；6）总会计师将审定的季度预算执行分析报告和预算调整表提交总裁（或总裁办公会议）审批；7）总裁（或总裁办公会议）审批预算执行分析报告，预算重大调整需要上报董事会批准；8）各子分公司和部门签收经过董事会批准的新的预算方案并执行新方案，原预算方案同时失效。具体见附件五：预算分析与调整流程图；附件六：部门预算调整申请表；附件七：部门预算调整通知书。第八节 预算考评与奖惩第三十五条 预算考评每个季度公司可依据预算目标的设定，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，对各子分公司（部门）的预算执行情况进行考核评价。将季度考核结果平均，得到年度预算执行情况考核得分，评价结果作为年底对各子分公司（部门）经济运行业绩考核的主要内容。第三十六条 奖惩将各子分公司（部门）的年度预算执行情况的考核得分进行排名，并在整个公司范围内进行通报；将预算执行情况作为绩效考核的指标，与薪酬挂钩；对执行不力的子分公司（部门）的直接负责人扣罚一定比例的工资。同时，为调动预算执行者的积极性，公司设立下列奖项：1）对于各子分公司超预算额完成的产值部分，将按不同级次给予不同数额的奖励；2）节约奖：对于成本费用有节约的，公司按节约部分的一定比例奖励；材料和设备采购方面，在相同质量情况下，公司按比预算降低部分的一定比例奖励采购单位；3）预算先进管理单位奖：对于全面预算管理到位的单位，由总裁组织评出预算先进管理单位，并给予奖励。第三章 会计核算管理规定第一节 总则第三十七条为了更好的达到公司对会计工作的要求，保证会计资料的一贯性、及时性，规范会计核算工作，现结合公司的管理模式、机构编制，相关的费用标准、分配方式，根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》特制定本规定。本规定适用于公司财务部门和各子分公司。第三十八条会计科目与记账本位币的相关规定1）会计科目按照会计制度要求结合各子分公司的实际情况和所属行业，由公司按照国家规定统一设置；2）公司以人民币为记账本位币，采用借贷记账法，记账文字为中文；3）公司会计年度自当年1月1日起至12月31日止。第三十九条会计核算的依据是实际发生的经济业务事项。各级财务部门必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。第四十条会计凭证包括原始凭证和记账凭证1）公司各级财务部门及财务人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充；2）原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；3）记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第四十一条各级财务部门应该编制的各种报表（1）资产负债表（月、年）；2）利润表（月、年）；3）利润分配表（年）；4）现金流量表（年，每月编制草表）；5）工程成本明细表（月、年）；6）管理费用明细表（月、年）；7）应收、预付账款明细表（季、年）；8）应付、预收账款明细表（季、年）；9）其他应收款明细表（季、年）；10）其他应付款明细表（季、年）；11）备用金明细表（季、年）；12）预提费用明细表（季、年）；13）财产盘点表（年）；14）财务状况说明书（月、年）。15）应付工资明细表16）应交税金明细表17）间接费用明细表第四十二条 会计报表的提交时间月份会计报表于月份终了后 10天内报出，年度会计报表于年度终了后4个月内对外提供（对内提交时间可由公司根据实际情况自行确定）。会计报表依次编写页数，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期，并由公司领导、总会计师和会计主管人员签字并盖章。第四十三条 公司各级财务管理部门的权责1）公司财务管理部有权监督检查各子分公司财务会计资料、台账以及所发生的一切交易或事项，使之严格遵守国家有关财务制度和公司的财务制度；2）各子分公司财务人员有责任随时定期、不定期向公司财务管理部反映财务管理会计核算情况及在管理和核算中遇到的问题；3）公司财务管理部对下级公司财务人员提出的问题有责任及时解决。第二节资产的管理和核算公司的资产按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第四十四条流动资产包括货币资金、应收账款、预付账款、其他应收款、存货等。（一）货币资金1）各公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。2）银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。3）现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单逐月核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。（二）应收账款、预付账款、其他应收款1）按照实际发生额记账并按往来户名及人名等设置明细账，进行明细核算。2）坏账准备金按年末应收账款借方余额的5‰计提，计入管理费用，发生的坏账损失冲减坏账准备金，收回已核销的坏账，增加坏账准备金。（三）存货1）包括主要材料、其他材料、周转材料、库存商品、低值易耗品、机械配件、在产品、半成品、产成品、临时出租房、周转房、开发成本等。（2）存货都以实际价核算，在库商品只核算买价及在购入时同一发票的运杂费和外地的铁路运费，市内发生的购料及销售时的运费，按期间费用直接记入销货费用。3）凡单位价值在2000元以上使用年限在一年以上的低值易耗品采用五五摊销法；单位价值不足2000元或使用期不足一年的低值易耗品按受益部门一次性记入成本、费用，单位价值不足2000元，使用年限一年以上的设辅助登记账簿，按使用部门、使用人进行记录。4）周转材料设备由租赁公司统一管理，对内对外实行有偿租赁制。周转材料科目设在用、在库、摊销，对于在用的周转材料采用分期摊销法，钢模实行四年摊销期。其他统一采用2.5年摊销，对于价值低的周转材料采用领用时一次摊销的方法。第四十五条 固定资产的管理和核算1）根据国家和行业财务制度规定，结合公司实际情况，对固定资产进行界定，并明确固定资产的计价、折旧方式、折旧年限和预计净残值。（2）生产设备、施工机械及运输设备内外实行有偿租赁制，由租赁公司经营管理，进行日常的维护和保养。3）大修理费用由各子分公司按月按比例预提列入各公司成本、费用然后按计提数上交公司；固定资产实际进行大修时，由使用部门列出计划，经公司领导同意，审计监察部门审核后方可修理，费用由公司承担。第四十六条无形资产、递延资产和其他资产的管理和核算1）公司授权物业公司划分土地的使用单位和面积，由使用单位承担相关的附加税费，评估入账的土地使用权根据相关的税收政策不再进行摊销。2）土地的美化、绿化由物业公司列出计划，经公司同意，审计监察部审核后进行。美化、绿化支出按照资本性支出和收益性支出的划分标准进行划分，资本性支出增加固定资产，收益性支出记入物业公司成本、费用，金额较大的，可以采用待摊的方法。3）ISO9000质量认证费用由公司负责，分期摊入有关成本费用。4）公司的长短期投资由公司决定，并按投资规模和投资形式进行核算，拥有实际控制权的采用权益法核算，取得的利息，利润和股利扣除分担的亏损计入投资收益。第四十七条资产的盘点1）公司的各项实物资产，必须按规定定期进行盘点，每年至少年末盘点一次。2）盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，经总裁批准后，在期末结账前处理完毕。3）盘盈应冲减当期管理费用，盘亏在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后，计入当期管理费用或营业外支出。第三节负债的核算第四十八条公司的负债科目主要是流动负债。流动负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、未交税金、其他未交款，未付利润（应付股利），预提费用等。1）短期借款按贷款金融机构设明细账核算；2）各项负债应按实际发生额入账；3）应付账款应按供货单位名称设置明细账核算。其中各子分公司先按项目部设置二级明细账，各项目部再按供货单位名称或人名设置应付账款三级明细账。第四节成本费用的核算和管理第四十九条 公司和各所属子分公司在施工，提供劳务作业、房地产开发、工业生产运输、销售产品、商品等过程中发生的各项耗费和经济利益的流出，按照权责发生制原则计入与之配比的成本和费用。第五十条工程成本分为直接成本和间接成本，直接成本是指施工过程中耗费的构成产品实体或有助于工程形成的各项支出，包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。间接成本是指施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出。第五十一条房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费，前期工程费，建筑安装工程费，基础设施建设费，公共配套设施费以及开发间接费用。第五十二条工业生产成本包括制造成本和制造费用，制造成本包括生产人员工资及工资附加费、材料费、燃料及动力费，设备租赁费及中小修理费，其他直接费，制造费用是指为组织和生产产品发生的各项支出。第五十三条具有独立法人资格的子公司实际发生的应付福利费、工会经费、职工教育经费，计入相关的成本、费用。其他分公司和职能部门的应付福利费、工会经费，按实际发生额记入公司的管理费用。第五十四条各公司参保人员（包括具有独立法人资格的子公司和不具有独立法人资格的子分公司）的养老保险费、失业保险费、个人负担部分由各子分公司代扣，然后上交公司，公司负担部分由公司总部负担，各子分公司不再计提。第五十五条具有独立法人资格的子公司自筹本公司职工工资，根据工资管理办法支付工资，自行上交各种税款；实行项目承包的项目部、子公司，自筹本项目部、本公司职工工资；实行责任承包的项目部、分公司、机关的工资由公司筹集支付；其中跨省经营的分公司在当地自行缴纳各项税费。第五十六条公司与不具有法人资格的分公司之间相互提供材料、作业、商品等业务，双方出具有效、合法的凭证统一通过内部往来进行核算；公司与具有独立法人资格的子公司、具有独立法人资格的子公司与不具有独立法人资格的分公司、具有独立法人资格的子公司之间相互提供材料、作业、商品等项业务，双方出具有效、合法的凭证统一通过其他应收款进行核算。第五节 利润和利润分配第五十七条具有法人资格的子公司形成的利润在弥补亏损并计提所得税后宣告分配利润时，公司以其所持有的权益份额确认投资收益；不具有独立法人资格的本地分公司形成的利润或亏损直接与公司合并计算；驻外地分支机构按月或按季度在当地预缴所得税，在年度终了后由公司统一汇算清缴，多退少补。第五十八条税后利润按公司章程顺序进行分配：弥补以前年度亏损；按10-20%提取法定盈余公积金；按5%-10%提取公益金；提取任意盈余公积金；支付股利。具体比例年度决算后由股东大会决定。第六节 项目台账建立办法第五十九条实行项目承包和责任承包的工程都必须按照项目台账建立和核算内容的具体要求进行建账及记录。第七节 会计档案管理第六十条公司建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,按照《会计档案管理办法》要求期限妥善保管会计凭证类、会计账簿类、会计报告类、其他类会计档案。第六十一条会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。第六十二条会计档案不得外借，如有特殊需要，经公司总裁批准，可以提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第六十三条销毁到期的会计档案前应先编制会计档案销毁清册，列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容并报公司总裁批准。第八节 附则第六十四条本规定未尽事宜，参照公司有关规定和《企业会计制度》执行；如有与本规定相违的现行规章制度，以本规定为准。第四章 资金管理规定第一节 总则第六十五条为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。第六十六条资金通常指库存现金、银行存款及随时可变现的有价证券，为方便编表计算及收支运用，结合本公司的实际情况，本规定中的资金仅指现金、银行存款和其他货币资金。第六十七条资金管理的内容包括：资金计划、资金筹集、资金决策和资金使用等四个部分。第二节 资金管理的层级与职责第六十八条对资金的管理分为三个层级，分别为：总裁、总会计师和公司财务管理部。（一）总裁在资金管理中的职责：1）审批由经营层提出的筹资报告；2）主管企业的资金决策管理工作；3）决定公司资金的支付使用；4）超预算支出和非正常经营性支出的审批。（二）总会计师在资金管理中的职责：1）审核公司各职能部门和子分公司的预算内正常经营性支出；2）审核机关各类办公费用；3）所有的费用开支在报账前均需经过总会计师审签。（三）公司财务管理部在资金管理中的职责：1）负责公司整体资金的筹措和调配管理；2）对资金的使用进行监督和管理；3）经总会计师和董事长审批并备案后开设银行账户。第三节资金计划第六十九条资金计划是公司全部计划的一部分，它是公司财务部门依据公司的资金决策方案和公司的年度生产经营计划制定的资金管理预算。第七十条公司财务管理部组织资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。第七十一条 资金计划的编制内容1）货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。2）短期投资收益目标预算：按项目分类制定，按期收回投资收益，增加效益。3）预付账款预算：预付账款平均占用额应严格控制，及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。4）应收账款回收预算：应收账款应进行账龄分析，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收。5）其他应收款回收预算：必须严格控制其他应收款的发生。公司财务管理部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；公司财务负责人应亲自检查此项工作，及时向总裁汇报工作进展情况。第七十二条 资金计划编制注意事项在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。1）必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。2）必须重视安排好净资产与投资规模的结构，公司要量力而行参与投资，对外投资要对投资效益进行跟踪管理，效益不佳的项目要及时采取措施收回投资。3）必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。第七十三条资金收支计划的相关规定1）各相关部门负责人每月1日前，组织本部门人员根据本月内容列出本月所需资金的内容：应付金额、实应付金额。2日前报总会计师进行初步审核汇总；2）各分公司、公司各职能部门所做计划要尽量详尽、准确，并参考收款额度做出实付金额，对应报未报的项目由编报部门负责人、经办人员负责，并与当月工资挂钩。3）各子分公司、公司各职能部门资金收支计划由财务管理部部长、总会计师、总裁开会研究确定，由总裁签字后按计划执行。计划内资金使用总裁不再签字，未列入计划的资金一般不予支付，确因生产、工作需要的突发性资金支出由总裁签字（或授权）后财务支付。第四节 资金筹集第七十四条筹集资金应综合考虑资金来源的合法性、可靠性，期限的匹配性和资金成本。资金成本是公司为筹集和使用资金而付出的代价，包括资金筹集费和资金占用费，资金成本是选择资金来源、确定投资项目及检验生产经营成果的重要经济指标。第七十五条公司筹集的资金分为权益资金和债务资金。（一）权益资金权益资金是公司所有者投入公司和公司在生产经营期间积累的资金，包括内部扩股和公司内部资金积累。公司筹集资本金应符合公司《章程》的规定，经董事会提议，股东大会通过，可以以下列方式增资：1）公司内部增资扩股；2）向现有股东派送股份；3）以公积金转增股本；（4）法律、行政法规规定的其他方式。（二）债务资金包括银行信贷资金和应付账款。银行信贷资金（1）银行信贷资金的筹集程序公司可以根据公司生产经营的需要向金融机构办理贷款业务,办理贷款由公司财务管理部提出申请经总裁签字方可办理,公司其他部门不得办理贷款业务。公司因进行技术改造、购建生产性固定资产需要，借用银行信贷资金的，须按公司章程之授权规定，按相应权限经公司总裁批准后，可以提出立项申请和银行借款申请。（2）银行信贷资金筹资渠道为减少资金成本，降低筹资风险，公司可向国有政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行和城市商业银行筹措资金，不得向非银行金融机构筹措资金。3）银行信贷资金的融资规模管理为优化公司资产负债结构，减轻偿债压力，提高公司在市场上的竞争能力，对公司借用银行信贷资金，实行规模控制，以控制资产负债率和流动比率。4）银行信贷资金实行专款专用的使用原则。应付账款1）公司在正常生产经营过程中暂时占用其他单位或个人的应付未付款项，包括应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利润、应交税金、其他应付款等，也是资金来源的一种形式；2）此类资金必须按照规定期限解缴和清付，不得违反国家税收法律规定和结算纪律。第五节资金决策第七十六条资金决策是公司管理层根据公司的中长期发展目标和规划，依据公司所面临的外部环境和公司的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用、和分配的方案。第七十七条 相关规定（1）总裁必须亲自抓资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况；2）董事长、总裁、总会计师和公司财务管理部门以及各相关部门领导都要共同参与讨论、研究，资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案；3）资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺；4）公司领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行。第六节资金使用为加强对资金使用的管理，对采购资金、备用金、资金收支程序和费用报销作如下规定：第七十八条 采购资金1）公司及相关各单位应从严掌握，原则上不预付货款，特殊情况经总裁批准可预付部分货款；2）支付采购货款时，相关部门必须提供采购合同、国家认定的正式发票，否则财务不予付款；3）采购预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。第七十九条备用金的使用1）因业务需要，不能及时报账的现金或支票支付，经领导批准后，准予使用备用金；2）备用金的申请必须说明用途，并经过子分公司总经理（部门部长）审核后，报总会计师和总裁批准；3）公司财务管理部必须将不在资金计划和预算内的备用金借款单予以退回；4）公司财务管理部须确保所有的备用金都在一定的可控个人风险限额内，并及时清账，以正确记录费用，控制坏账风险。第八十条备用金的审批与管理流程1）各部门借款人员按照规定格式填写备用金申请单，并附相关支持文件报子分公司总经理（部门部长）审批；2）子分公司总经理（部门部长）在审批权限内根据月工作计划、资金计划审核备用金申请单借款用途是否必要、合理、是否在部门预算内，确定是否同意借款，将超出审批权限的备用金申请单报总裁和总会计师审批；将不同意的备用金申请单退回借款人；3）总裁和总会计师审批超过子分公司总经理（部门部长）审批权限的备用金申请单，确定是否同意借款，将不同意的备用金申请单退回借款人；4）公司财务管理部审核各程序的审批是否在规定的审批权限内，否则将备用金申请单退回经办人员；查询个人备用金明细账，审核累计借款金额是否在个人备用金限额内，确定是否给予预支，否则返回报销人员修改；根据审核通过的备用金申请单填制付款凭证，开出现金付款凭证；5）公司财务管理部稽核人员审核付款凭证科目使用是否正确，核对凭证金额与备用金金额是否一致；6）出纳根据已审批的申请单（付款凭证）支付现金，借款人在（付款凭证）申请单上签字；7）公司财务管理部会计根据已经审核（付款）的会计（付款）凭证登记(更新)财务账。具体参见附件八：备用金审批与管理流程第八十一条 工程款的收取和支付1）工程款的回收、清欠以项目经理为主，公司财务管理部配合，收款必须以公司财务管理部出具的公司收款收据或发票为准，不得以任何其他方式向建设单位收款，公司财务管理部出具工程款收据或发票时须经总会计师同意；2）工程款收回后，先入公司指定账户。对直属项目部，按内部合同扣除目标利润，经总会计师、公司财务管理部部长和相关部门负责人签字后出纳支付；对在建或遗留的盈亏承包项目，按甲方欠款中公司所占比例（或扣留系数）扣留后，项目经理提出支付计划，公司财务管理部根据账面反映审核后，经总会计师、公司财务管理部部长签字后出纳支付；对采用盈亏承包的新建项目，按直属项目部的审批程序办理；对聘用承包（或遗留责任承包）项目，付款时由项目经理提出付款计划，总裁、总会计师、公司财务管理部部长签字后出纳支付；直营项目用款计划由总裁审批，计划之内的由项目经理、总会计师、公司财务管理部部长签字后公司财务管理部予以支付。第八十二条子公司银行账户与资金收支管理1）公司对各子公司的银行账户实行统一管理，各子公司在公司财务指定的商业银行开设账户。公司财务部通过在银行预留印鉴（双方）或者网银口令（双方）的方式，对子公司的资金往来实行监控；2）子公司收取的费用必须出具公司的收款凭证，收回款及时入子公司账户，不得坐支和挪作他用；3）各种支出必须按公司有关文件执行，支付时经分管领导、总裁审批后，公司财务管理部部长签字，出纳支付。第八十三条 公司职能部门收支1）市场经营部收取的投标费用、质量安全部收取的质量安全罚款，办公室收取的打字复印费，以及其它各部门的收费要及时入账不得以任何理由留用；2）对各种支出，总裁在公司时按程序办理；总裁外出时，由总会计师和财务管理部部长先行处理，事后再按程序报总裁批示。第八十四条 省内外分公司的收支1）各项支出计划经总裁审批后，（传真）省内外分公司总经理，经分管工程副总、分管质量安全副总、总会计师、财务管理部长签字后出纳支付；2）计划外支出、报账时需经总裁同意（传真）。各借款部门及人员应按财务要求及时报账，最迟不得超出10天，超出后公司财务管理部按借款利息计算，从未报账人员工资和可收回资金中扣回，有特殊理由以文字性资料报总裁审批，财务管理部备案。第八十五条公司所有费用报销均需在费用预算额度内，严格控制费用支出，同时确保所有费用的列支均做到合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。第八十六条 可用现金报销的费用范围适用于公司各部门的各种零星费用(差旅费、招待费、部门经常性零星费用、培训费等)报销业务的管理。费用报销具体范围如下：1）会议费2）培训费3）差旅费4）业务招待费5）办公费6）其他第八十七条会议费1）公司召开各类会议，会前由主办部门做出详细的预算，报总裁批准后，由公司财务管理部预支，并严格控制。会议结束后由总裁签字财务方能报销；2）公司员工外出参加有关部门组织的会议，会议费凭会议通知及正式发票由总裁签字后实报实销。第八十八条培训费1）经公司组织的各类培训，由人力资源部向公司财务管理部提交经总裁批准的合法单据按公司有关规定报销；2）公司员工自行报名参加的学习、培训，根据情况按公司有关规定报销。第八十九条差旅费报销标准和办法见附件九：《XXXX有限公司差旅费开支管理办法》第九十条 业务招待费招待费报销标准和办法见附件十：《XXXX有限公司招待费用管理办法》公司副职领导确因工作需要可自行确定是否发生招待性支出，借款报账由总裁、总会计师、公司财务管理部部长签字。第九十一条公司各职能部门本着勤俭节约、少花钱多办事的原则，按公司有关文件规定办理各种办公费用支出和事务性支出，借款列明使用用途经分管领导、财务管理部部长、总会计师、总裁审签后出纳方可支付。第九十二条 签字审批程序1）各部门费用报销人员将原始票据整理粘贴好，并按规定填制报销单；2）公司财务管理部部长审核费用的发生是否属计划内、是否合理、是否超费用标准或超个人/部门预算，确定是否同意报销。将超出审批权限的报销单报总会计师和总裁审批；3）公司财务管理部会计审核原始票据的真实性、合法性，报销单填写是否全面，计算是否准确，是否已经过规定程序审核批准，各程序的审批是否在规定的审批权限内，对不合规的票据予以没收，或退回换合格票据；4）公司财务管理部会计审核所报费用是否符合公司费用报销政策，是否符合财务制度的规定，将不符合报销政策、财务制度规定的报销单退回报销人员；同时查询个人预支款明细账，确定是否借有预支款，用差额法冲销个人借款，并开出现金收款或付款凭证；5）稽核人员审核凭证科目使用是否正确，原始票据与报销单金额是否一致，数据计算是否正确；6）出纳根据收款或付款凭证收款或付款，报销人员在凭证上签字；7）会计根据已经过审核收款或付款的凭证更新财务账，发票存档。具体见附件十一：费用报销审批流程第九十三条 不予报销的项目1）未取得正式发票或取得的假发票；2）发票的填写不规范，有涂改、伪造、变造的现象；3）总会计师或总裁未审批、或不予审批的；4）交通费、差旅费超过公司规定限额的部分。第九十四条合格票据的认定1）发票须是印有“全国统一发票监制章”或“财政局专用章”；2）邮资费以发票或加盖邮戳的收费凭据为准；3）往来发票不得作为费用报销凭据