公共经济学导论

公共经济学导论第一页，共八十八页，2022年，8月28日

第一节公共经济学概述公共经济学导论第二节公共经济学的发展第三节公共经济学的热门话题第二页，共八十八页，2022年，8月28日公共经济学导论第一节：公共经济学的概述

经济学是一门使人幸福的艺术。

-----肖伯纳

公共经济学是研究公共部门的经济学。

由于公共部门的主体是政府，因此，公共经济学是研究政府经济行为的一门科学。第三页，共八十八页，2022年，8月28日公共经济学导论第一节：公共经济学的概述

公共经济学是一门新兴学科，在国内仅有十余年的时间。它是公共管理教育的核心课程。

公共经济部门的管理和公共管理中经济因素的凸显，使公共经济学成为公共管理教育中提高被教育者经济知识素养的必需。

第四页，共八十八页，2022年，8月28日

世界所有国家都面临着这样一个问题，即如何在混合经济条件下权衡市场失灵和政府失灵，寻找政府与市场的最佳结合点。

公共经济学就是从经济的角度，研究如何在公共事务领域界定政府与市场之间的关系，政府如何运用市场的办法来解决公共事务等问题。第五页，共八十八页，2022年，8月28日6问题一：为什么要学习公共经济学？问题二：公共经济学的课程是怎样安排的？问题三：公共经济学是怎么发展起来的？问题四：公共经济学有哪些学科特点？第六页，共八十八页，2022年，8月28日7问题一：为什么要学习公共经济学？政府影响着每个人的生活与工作。从出生到死亡，我们的生活总是受到无数形式的政府活动的影响（斯蒂格利茨）。与政府有关的问题，经常成为重要的新闻，有些还衍生成热门话题。第七页，共八十八页，2022年，8月28日看一些新闻第八页，共八十八页，2022年，8月28日①民生“清单”温暖全国

2010年2月25日来源：新华网

２００９年年初，金融危机影响不断加剧，中央财政收入连续四个月下降。在此时刻，中央财政预算安排“三农”支出７１６１亿元，比上年增加１２０６亿元，投入规模再创历史新高；就业资金４２０亿元，比上年增长６６．７％；社会保障资金２９３０亿元，同比增长１７．６％；保障性安居工程资金４９３亿元，增长１７１％；全年结构性减税５５００亿元;第九页，共八十八页，2022年，8月28日②我国将在每省选1到2个城市试点公立医院改革

2010年02月23日17:44

中国新闻网

中国将各省、自治区、直辖市分别选择1-2个城市(城区)作为公立医院改革试点城市，按照先行试点、逐步推开的原则推进公立医院改革。这是今天发布的《关于公立医院改革试点的指导意见》透露的最新信息。经国务院同意，由卫生部、中央编办、国家发展改革委、财政部和人力资源社会保障部印发的该指导意见称，目前各地试点城市范围内已选出16个有代表性的城市，作为国家联系指导的公立医院改革试点城市，积极稳妥推进公立医院改革试点工作.第十页，共八十八页，2022年，8月28日

湖南财政倾力新型农村社会养老保险试点2011年8月23日

来源：湖南省财政厅办公室

这是湖南农民拿到新农保存折喜笑颜开。截至2011年7月底，湖南省财政拨付中央财政新农保基础养老金补助9.84亿元，确保符合待遇领取条件农村老年人的基础养老金按时足额发放。试点启动以来，全省有278万农村老年人（占全省农村老年人的31%，含自费试点的2个县）领取新农保养老金，累计发放养老金20亿元；参保缴费人员810万人，累计个人缴费收入13亿元，得到了农村居民的衷心拥护。第十一页，共八十八页，2022年，8月28日③中华人民共和国财政部公告2009年第87号

2008年中央专项彩票公益金收入1195121万元，安排支出587845万元，收支相抵，结余607276万元。具体支出安排如下。（一）抗震救灾20亿元。（二）农村医疗救助10亿元（三）城市医疗救助6亿元（四）教育助学6亿元（五）青少年学生校外活动场所建设32760万元（六）2008年北京奥运会65470万元。（七）残疾人事业36285万元（八）红十字事业16330万元。（九）扶贫17000万元

2008年中央专项彩票公益金结余607276万元一并结转2009年按规定用途安排。特此公告。二○○九年八月六日第十二页，共八十八页，2022年，8月28日④国家对地震重灾区家庭经济困难学生实施特别资助政策

2008年8月29日财政部新闻办公室

财政部、教育部下发通知，对地震重灾区的高中阶段和高等教育阶段家庭经济困难学生在2008－2009学年实施特别资助政策。特别资助政策的资助对象，是生源地为地震重灾区（四川、甘肃、陕西三省被确定为地震极重灾区和重灾区的51个县、市、区）的高中阶段（含中等职业学校和普通高中学校，下同）和高等教育阶段（含普通本科高校和高等职业学校，下同）家庭经济困难学生。

第十三页，共八十八页，2022年，8月28日国家对地震重灾区家庭经济困难学生实施特别资助政策

高中阶段学生的特别资助政策。一是免除学费。在2008年秋季学期至2009年春季学期，对生源地为地震重灾区的高中阶段家庭经济困难学生免除学费。对接收上述范围学生的中等职业学校和普通高中学校，参照相关地区的学费标准，中央财政分别按照年生均2000元和900元的标准一次性安排补助资金。二是补助生活费。在2008年秋季学期至2009年春季学期，对生源地为地震重灾区的家庭经济困难普通高中学生安排生活补助，补助标准为年生均1000元，所需资金从中央集中的彩票公益金中安排，通过中国教育发展基金会发放。中等职业学校家庭经济困难学生的生活费补助，继续执行现行国家助学金政策，年生均标准仍为1500元。第十四页，共八十八页，2022年，8月28日国家对地震重灾区家庭经济困难学生实施特别资助政策

高等教育阶段学生的特别资助政策。一是免除学费。在2008年秋季学期至2009年春季学期，对生源地为重灾区的普通高等学校全日制本专科在校家庭经济困难学生免除学费。中央财政对灾区省份高校和接收灾区学生较为集中的其他省份的高校给予补助，补助标准为年生均4200元；其余高等院校免除学费的资金，由学校自行安排。二是扩大国家助学金资助面。对于生源地为地震重灾区的普通高等学校全日制本专科在校生，国家助学金政策覆盖面扩大到70%，平均补助标准仍为年生均2000元。新增资金由中央财政全部负担。各高等院校可根据情况，自行发放特殊困难补助。第十五页，共八十八页，2022年，8月28日

⑤2008年全国税收总收入完成54219.62亿元，比上年同期增长18.8%

第十六页，共八十八页，2022年，8月28日

2009年全国税收总收入完成59514.7亿元，比上年同期增长9.8%，(2008年税收收入增长18.8%)。

第十七页，共八十八页，2022年，8月28日2009年税收总量结构图

第十八页，共八十八页，2022年，8月28日2010年全国税收总收入完成73202亿元，比上年同期增长23%，同比增收13681亿元，比上年同期增速加快了13.2个百分点。

第十九页，共八十八页，2022年，8月28日全年税收收入实现较快增长的主要原因一是经济稳定增长为税收增长奠定了税源基础。2010年国民经济运行良好，特别是与税收关联度较高的经济指标增长较快，全社会固定资产投资增长23.8%，社会商品零售总额增长18.4%，规模以上工业增加值增长15.7%，进出口总额增长34.7%，1-11月规模以上企业利润增长49.4%,带动主体税种实现增收。二是价格水平上涨使得以现价计算的税收收入较快增长。2010年居民消费价格指数和工业品出厂价格指数同比分别增长3.3%和5.5%，带动税收收入上涨。三是进口贸易快速恢复以及全年汽车旺销，带动进口环节税收和车辆购置税、汽车消费税等大幅增长。四是2009年税收收入增速较慢，基数较低，相应抬高了2010年税收收入增幅。五是2010年以来税务机关采取多种有效措施,依法加强征管,促进了税收增长。第二十页，共八十八页，2022年，8月28日第二十一页，共八十八页，2022年，8月28日中国“三公”消费中的奢侈浪费和腐败问题，沉疴已久，积重难返。类似公车私用、公款吃喝、公费旅游等行为已积习成癖，见怪不怪，严重败坏了风气。要解决这些问题，一要靠制度，二要靠教育，但前提是必须“公开”和“透明”。第二十二页，共八十八页，2022年，8月28日2011年8月新婚姻法的出台，南京等地纷纷加收房产更名税中秋节的月饼税等等23第二十三页，共八十八页，2022年，8月28日24不难看出，公共经济问题涉及到人们生活工作的方方面面医疗、住房、教育、养老基础设施（铁公鸡）公用事业（水电气油通讯）法律法规环保历史文化遗址收入分配第二十四页，共八十八页，2022年，8月28日25我们在现实生活中会看到各种各样与政府有关的现象，会看到和听到很多不同角度的评论和争论。与己何干？（年龄、知识、阅历、专业）对某个与政府有关的问题，我们应该如何评价？如果将来工作中有机会进行公共决策时，我们如何作出形势判断与最优决策？专业人士与非专业人士的区别美国总统在地球上算是举足轻重的人物，他们的出身一直为全球高度关注。美国43位总统中有25位律师出身。美国是个移民国家，历史上没有传统的贵族阶层，但律师们构成了最高统治阶级和社会精英阶层，他们控制了或影响着社会上层建筑的每一个领域，……如果有人问我谁是美国的贵族，我会毫不迟疑地回答：决不是那些没有任何纽带联系的富人，而是律师和法官这一法律职业共同体。”（阿里克斯·托盖维里，《美国的民主》）政府与市场经济贫富差距（效率与公平）腐败社会保障垄断理念等等第二十五页，共八十八页，2022年，8月28日26不排除某些同学，有本能、直觉的引导。凭本能和直觉作出了最优决策，这只是知其然。学习理论的目的是知其所以然，使大家活得更明白。遇到这样的情况，可以从什么角度去想。为什么要学习公共经济学？第二十六页，共八十八页，2022年，8月28日27问题二：公共经济学的课程是怎样安排的？第二十七页，共八十八页，2022年，8月28日28

一、教师安排

主讲老师：徐丽艳邮箱：二、课时安排：每周4课时，第4-11周共32课时第二十八页，共八十八页，2022年，8月28日29三、教学方式本课鼓励独立思考和积极讨论，希望通过本课学习，既掌握公共经济学基本原理，又能对公共经济问题产生兴趣，并进行一定的理论与实务上的探索。老师课堂讲授为主同学课件演示为主老师每周提出两——三个与经济学有关的问题（同学们也可自主选择）每周选择两——三位同学上述问题进行课堂展示第二十九页，共八十八页，2022年，8月28日30四、成绩评定总成绩由平时成绩和期末考试卷面成绩组成：1、期末考试卷面成绩占总成绩的60%2、平时成绩占总成绩的40%（课堂PPT展示时间20分钟，并于期末提交WORD打印文档）第三十页，共八十八页，2022年，8月28日31四、教材

刘宇飞：《当代西方财政学》，北京大学出版社，2003年第二版。第三十一页，共八十八页，2022年，8月28日32五、参考书目1、黄恒学，《公共经济学》，北京大学出版社，2002年10月2、刘玲玲，《公共财政学》，清华大学出版社，2002年9月3、阎坤、王进杰，《公共支出理论前沿》，中国人民大学出版社，2004年3月4、约翰·利奇(JohnLeach)，《公共经济学教程》(aCourseinPublicEconomics)，上海财经大学出版社2005年影印出版,（CambridgeUniversitypress,2004）

第三十二页，共八十八页，2022年，8月28日33５、Connolly&Munro，“EconomicsofthePublicSector”，PrenticeHall，19996、Cullis&Jones，“PublicFinanceandPublicChoice”，McGrawHill，19987、Stiglitz，“EconomicsofthePublicSector”，Norton，20008、鲍德威等，《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2000年；9、布朗等，《公共部门经济学》，中国人民大学出版社，2000年10、罗森，《财政学》，中国人民大学出版社，2000年第三十三页，共八十八页，2022年，8月28日

(一)公共经济学的定义

公共经济学是英文名称PublicFinance的意译，该名称的直译应该是公共财务。由于公共财务与国家权威相联系．即与政治有关，因此意译为财政是揭示其本质特征的。这一学科在20世纪20年代以来获得广泛的发展，在内容和体系上与以往相比都有了根本的区别。到了20世纪50年代，西方学者认为PublicFinance这一名称已经难以概括该学科的内容，因此英文更名为PublicSectorEconomics，现在则更流行EconomicsofPublicSector的用法。更名后的直译就是公共部门经济学。

公共部门是指政府及其附属物。第三十四页，共八十八页，2022年，8月28日

(一)公共经济学的定义

西方经济学把所有经济主体分为两大类：

公共部门:是指政府及其附属物私人部门:是指企业和家庭无论是政府还是企业和家庭，都以各自的方式参与国民经济的运行，影响着国民经济的发展。

企业和居民以实现利润最大为目标，行为方式也自然是以有利于自己的方式进行。

政府却与此不同，它主要是为了社会目标而存在。当然政府的经济活动不能完全忽视收益和成本．但它更多的是考虑社会公正和公平。第三十五页，共八十八页，2022年，8月28日

(一)公共经济学的定义

市场由于信息不对称、公共产品、垄断、外部性等原因，会出现失灵的现象。弥补市场失灵的重担自然就落到了政府的身上，政府可以弥补市场的失灵与不足。

在市场经济的作用下，政府的作用主要表现在：提供公共服务、维护市场秩序、影响收人分配、优化资源配置、稳定宏观经济等。

公共经济学就是专门研究政府经济行为的规律的科学，它是经济学的分支学科，是论述各级政府部门和公共组织的存在意义和行为，回答政府需要做什么以及应该怎么做的学科。第三十六页，共八十八页，2022年，8月28日

(二)公共经济学的特征

1．公共经济学是主要研究政府及其行为的科学。经济生活中，无论是市场行为还是政府行都是十分复杂的。由于存在着市场失灵，政府必然要对经济进行干预。但政府也同样存在着失灵现象，因此就需要对政府的行为进行科学的研究。

公共经济学就要解决政府为什么要干预经济生活，什么时候干预?怎样干预?政府从事经济活动的范围、方式、途径和效果是什么?

另外，政府作为—个社会经济管理组织，其本身也是一个经济活动主体。公共经济学就是以微观经济学为基础，研究政府经济行为的一些实际问题。

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(二)公共经济学的特征

2．公共经济学是以经济学的方法来研究政府经济行为。研究政府可以从许多角度来进行，比如从社会学的角度，从政治学的角度等。

从经济学的角度来看政府，经济学认为人们是通过理性的利己主义行为，利用价格机制和竞争机制在商品货币关系中完成自己的交易行为，政府所起的作用是服务性的，政府是服务性的政府。

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(二)公共经济学的特征

3．公共经济学更加注重对实际问题的研究。公共经济学研究提供公共物品、政府价格管制、外部性与政府行为、政府政策与经济自由度、寻租等问题时，采用了其他学科大量的理论、分析技术和分析方法。这些方法对解决实际问题起到了极大的作用。

比如运用委托—代理理论、博弈理论、信息理论、公共选择理论、制度经济学理论等。作为经济活动主体的政府在实际工作中也迫切需要这样一些理论来指导自己的实践，既完成社会的目标，又能够提高经济效益。第三十九页，共八十八页，2022年，8月28日

(三)公共经济学的研究对象

公共经济学是研究政府部门经济行为及其效应的经济学分支学科。这里的政府部门是指政府及其附属物，即获得政府资助的非盈利性组织或单位，政府部门的资金来源于政府拨款，是通过政治行政方法获得的，这与市场领域以盈利为目的不同，这表明政府部门的经济活动不是以市场机制为特征的。

公共经济学的研究对象是政府的经济行为及其效应。

第四十页，共八十八页，2022年，8月28日

公共经济学表明该学科已经形成比较完整的学科体系，与传统的财政学相比较，公共经济学有很大的不同，它至少增加了两大领域的内容：

一是增加了政府决策的内容；二是增加了公共部门支出的经济分析。第四十一页，共八十八页，2022年，8月28日公共经济学导论第二节：公共经济学的发展

公共经济学是从财政学发展过来的，但其研究的范围已经大大超过了财政学。它不仅研究财政收支问题，还研究政府行为及财政对整个国民经济的影响。严格意义上的公共经济学在20世纪60年代才问世，而财政学在公元16世纪就已经有专著出现。因此，公共经济学是一门相当年轻的学科。我们应该从财政学的发展进程中了解这门学科研究重点的变化，从而认识公共经济学的重性。第四十二页，共八十八页，2022年，8月28日

(一)财政学是公共经济学的起点

西方公共财政思想的发展有两个重要的阶段。1、是1776年亚当‘斯密发表《国民财富的性质和原因的研究＞一书，较完整地阐述了财政思想体系，一般认为亚当·斯密由此而创立了古典政治经济学派的财政学。2、是凯恩斯于1936年发表《就业、利息和货币论》，在经济学发动了一场凯思斯革命，被认为是当代宏观经济理论和财政理论的起点。第四十三页，共八十八页，2022年，8月28日

1.早期公共财政学

奠基人——亚当.斯密，1776年的《国富论》将政府财政的管理范围限定在公共安全、公共收入、公共服务、公共工程等范围。确定了早期公共财政学的理论框架。

早期西方公共财政学的基本研究视角局限在——以国家职能的履行引导出的公共财政的活动范围的思路上。第四十四页，共八十八页，2022年，8月28日

2.现代公共财政学

现代西方公共财政学的基本分析点——从履行国家职能转到政府如何提供公共产品及服务，以满足个人与集团的公共需要，以及矫正市场失灵的分析上。

现代公共财政学又称公共经济学，是从与政府预算有关的组织政府收入、安排政府支出、提供公共品、矫正市场失灵、调节资源配置以及收入分配等方面概括、分析政府行为的一门应用经济学。第四十五页，共八十八页，2022年，8月28日重商主义的财政学说（1500－1750)16、17世纪产生于英国，其代表人为托马斯.曼，著有『贸易论』，主张“贸易差额论”和“国防财政论”。

但在古典政治经济学之前，还有一些重要的经济学流派如重商主义、重农学派等，也都提出了不同的公共财政思想和观点。第四十六页，共八十八页，2022年，8月28日重商主义之后产生德国的官房学派法国的重农学派英国的古典学派第四十七页，共八十八页，2022年，8月28日官房学派的财政学说官房--即政府的国库,首长称“计臣”。主张：A.必须实行政府干预经济。

B.实行减税。

重农主义的财政学说代表人－－魁奈

主张：

国家要减少农民的负担，实行“单一税”。

第四十八页，共八十八页，2022年，8月28日古典学派的财政学说代表人：亚当.斯密

著作：『国民财富的性质和原因的研究』

主要观点：A：国家理论－－

实行廉价政府

B：税收理论－－公平、确实、简便、税收成本

最少

的四原则。对现代经济产生深远影响。

C:国债理论--尽可能不发行国债,国债使原来的生产性支出转为非生产性支出。

D：财政支出理论－－主要用于军费开支、司法，和少量的公共事业。

第四十九页，共八十八页，2022年，8月28日(二)公共经济学的兴起和发展发展凯恩斯学派

公共经济学理论以凯恩斯1936年发表《就业、利息和货币通论》为始点，按发展顺序划分，主要有：

供给学派

公共选择学派等第五十页，共八十八页，2022年，8月28日1、凯恩斯主义的财政理论

凯思斯提出运用财政政策和货币政策来加强国家对经济的干预，刺激消费，扩大投资，提高社会总需求，实现充分就业。凯恩斯的宏观经济政策是总需求管理的政策．主要是以财政政策为主，主张通过政府扩大开支，推行赤字财政政策，弥补总需求缺口。在理论上，以政府支出的乘数理论来说明政府扩大支出对国民收入增长的作用。同时用温和的通货膨胀政策配合扩张性的财政政策，以解决由于发行公债来弥补赤字而引起对私人投资和消费的“挤出”效应。

第五十一页，共八十八页，2022年，8月28日1、凯恩斯主义的财政理论

《就业、利息和货币通论》的问世在大危机之后惊魂未定的西方世界引起轰动，西方学者对此评论到；“凯恩斯是在致命危险威胁资本主义的世纪里巩固了这个社会”，今天的学者则把凯恩斯的理比做“哥白尼在天文学上，达尔文在生物学上．爱因斯坦在物理学上一样的革命”。《就业、利息利货币通论》创建了现代宏观经济学的理论体系，实现了西方经济学演进中的“第三次革命”，在西方经济学史上具有划时代的意义。第五十二页，共八十八页，2022年，8月28日1、凯恩斯主义的财政理论

凯恩斯学派在发展中也形成不同的两大分支：后凯恩斯主流经济学派(称新古典综合学派，以美国的汉森、萨缪尔森为代表1948年著经济学』为最有影响的代表著，1970年获诺贝尔经济学奖。主张：a、财政政策对国民收入有决定性影响。

b、强调“内在稳定因素”在稳定经济中的作用。

第一为税收，第二为失业补助，第三为公司储蓄和家庭储蓄。

其基本理论是在凯恩斯理论基础上发展起的。第五十三页，共八十八页，2022年，8月28日1、凯恩斯主义的财政理论

新剑桥学派则以英国的罗宾逊夫人、卡尔多等为代表。罗宾逊夫人认为，凯恩斯的赤字财政政策是缓解经济衰退的“权宜之计”。在财政支出方面．她认为不能完全按有效需求的要求来决定。在税收政策方而，她主张减少最低收入者的税收。同时她认为把增加就业的财政政策和减少贫富不均的财政政策相结合．才是最好的政策。第五十四页，共八十八页，2022年，8月28日

2、货币学派的财政理论

兴起于20世纪60年代，“财政最重要”的理论被“货币最重要”的理论所代替。主要人物：米尔顿.弗里德曼，1976年获诺贝尔奖。观点：通货膨胀的原因为政府开支迅速膨胀、政府推行的充分就业政策和货币政策上的错误。

必须：A、货币供应量应该稳定。

B、限制政府的税收。

C、控制政府的支出。

第五十五页，共八十八页，2022年，8月28日3、供应学派的财政学说

供应学派是在70年代后,随着资本主义“滞涨”的存在应运而生。以供应创造需求的理论而驰名的。代表人：阿瑟.拉弗（美〕

和马丁.费尔德斯坦（美)

主张：推行紧缩的财政政策，减少税收，以鼓励人们的工作热情，要消减政府的财政开支，鼓励储蓄。

第五十六页，共八十八页，2022年，8月28日拉弗曲线：ABCDEt说明：（1〕t=0时T=0t=100时

T=0

高税率不一定取得高收入。（2〕取得同样的税收，可取高、低不同的税率，从长远看，低税可以刺激生产，扩大税基，E点以上为税率的禁区（3〕应寻找一个最佳税率。TO第五十七页，共八十八页，2022年，8月28日1.税收收入与国民产出的最大化toTQmaxTmaxtot1证明:因为T=t×Q=t×Q(t)(1)令T’=0则T’=t’×Q(t)+t×Q(t)’=0Q(t)+t×Q(t)’=0Q(t)÷t+Q(t)’=0Q(t)’=-Q(t)÷t因为Q(t)>0t>0所以Q(t)’不等于0说明:(1)当t=t1时,T为最大值.而Q‘不等于0,则Q不产生最大值。

(2)因为Q(t)’<0,说明当T取最大值时,Q为减函数。税收的最大化是以牺牲国民收入为代价的。第五十八页，共八十八页，2022年，8月28日(2)因为Q(t)=T÷tT’=Q(t)+t×Q(t)’令Q(t)’=0则Q为最大值.T‘=Q(t)=T÷t>0所以T’不等于0说明:(1)当t=to时,Q为最大值,但T不能取得最大值.当Q为最大值时.T’>0,说明T为增函数,还未达到最大值.证明税收的最大与国民产出的最大化是不相容的.2.兼故产出与税收的最佳税率区间『tot1』当经济发展过快,要抑制经济发展,则提高税率,最佳税率向t1点靠近;当经济处于发展时期,则降低税率,最佳税率向t0

点靠近.高税国35%-40%,中税国20%-30%,轻税国15%上下.第五十九页，共八十八页，2022年，8月28日

4、马斯格雷夫的财政学说

马斯格雷夫19l0年出生于德国，他是现代财政学创始人，美国著名的财政经济学家。1939年他在《经济学季刊》杂志上发表了《财政学的自愿交换理论》，奠定了战后公共经济学的基础。他的公共产品理论后来被萨缪尔森从实证理论发展成为规范理论。他在学术上的主要贡献是把国家财政纳入庞大的经济理论体系，注重公共经济部门的作用．并以此成为公共财政学的主要代表人物。

第六十页，共八十八页，2022年，8月28日

4、马斯格雷夫的财政学说

他在《财政理论和实践》一书中提出税收六原则：

(1)税负分布应该是公平的，应使每个人都支付合理的份额。

(2)税收的选择应尽量不干预有效的市场决策，也就是说要使税收的“额外负担”极小化。

(3)如果税收政策被用于实现刺激投资等其他目标，必须使之对税制公平性的干扰最小。

(4)税收结构应服务于以经济稳定增长为目标的财政政策的实现。

(5)税收制度应明晰而无行政争议．并且要使于纳税人理解。

(6)税收的管理和征收费用应在考虑其他目标的基础上尽量降低。第六十一页，共八十八页，2022年，8月28日5、公共选择学派的财政学说

公共选择学派的创始人为布坎南，他致力于经济和政治决策理论的契约和法制基础的研究，运用经济方法去分析政治决策过程，因而创立了公共选择理论，使公共选择理论成为经济学的一个分支。布坎南说：“公共选择是政治上的观点，它从经济学家的工具和方法大量应用于集体或非市场决策而产生”，“它是观察政治制度的不同方法”。按照美国学者缪勒的说法，公共选择理论可以定义为非市场决策的研究，或简单地定义为将经济学运用到政治科学，公共选择的主题与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。然而公共选择所使用的是经济学的方法，它的基本假定就是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。第六十二页，共八十八页，2022年，8月28日5、公共选择学派的财政学说

布坎南在《公共选择理论》(1972)一书中说到，公共选择学派想要做的事情是，把40年来人们用来检查市场经济缺陷和不足的方法，完全不变地用来研究国家(政府)和公共经济的一切部门。

依该学派之见，揭示市场制度的缺陷是一件好事，深入研究政府干预的逻辑及局限性，进而完善政府干预也是一件好事。他无非是要设计—种模式来说明西方民主社会中“公共产品”的生产和供应的决策过程，指出政府干预行为的限度尤其是分析政府失败的原因，并提供改进的措施。

在布坎南的研究中．财政问题一直是研究的中心，他通过分析公共物品的生产过程，考察个人对公共物品的选择传递、集合与转化为集体选择的过程以及特定的财政制度对集体选择中的个体行为的影响。第六十三页，共八十八页，2022年，8月28日64（三）大政府的弊端和公共经济学的发展与完善大政府经济分为两类一类是计划经济针对分配不公平，提倡平均主义唯美主义和激进主义必然引导我们放弃理性，而代之以对政治奇迹的孤注一掷的希望。这种非理性的态度源于迷恋建立一个美好世界的梦想……但它总是诉诸我们的情感而不是理性。即使怀抱着建立人间天堂的最美好的愿望，但它只是成功地制造了人间地狱，以其自身的力量为自己的同胞们准备的地狱。第六十四页，共八十八页，2022年，8月28日65另一类是市场经济基础上的调整政府越来越大，效率越来越低《改革政府》美国海军采购一把锤子的成本为430美元从市场上直接采购一把锤子的成本为7美元1800年，英国政府在某海峡派驻一个连的军队防范拿破仑的军队1929年，英国政府方召回此队士兵第六十五页，共八十八页，2022年，8月28日66全球最贵网站财政部网站近期公布的两个网站建设和改版中标公告引起了媒体报道和网民热议。根据财经部网站中标公告，一家名为“中国工会网”扩建项目一期工程成交结果显示，包含网站改版、内容管理、站内检索和统计分析四项“工程”招标成交金额达到670万元，中标方为北京中软宏大信息技术有限公司。另一家名为网络孔子学院网站运营服务项目第1包中标金额则高达3520万元。采购人为国家汉办（孔子学院总部），中标供应商为五洲汉风网络科技（北京）有限公司。网友留言“我也是做网站的，这种网站超过10万就是讹诈！”更有网友以娱乐的形式搞起了“低价竞标”：1200元、1000元、800元、500元……“这种普通CMS(内容管理系统)就可以搞得定的站，花500块有的是人接。别说还不是建站，只是改版”。第六十六页，共八十八页，2022年，8月28日67但凡国有化部门，效率最差奥尔森《国家兴衰探源》对罢工部门的研究中指出：罢工最主要发生在国营部门罢工在私营部门发生较少第六十七页，共八十八页，2022年，8月28日68里根和撒切尔时期对国家干预进行反思和调整：在政府活动中，哪些可参考市场化方式。之前，政府作为“善行的代表”，“公正”、“仁慈”现在，政府却因缺乏约束，权力过度膨胀，带来了效率损失。特别是，有些无所不管的政府如同一座大山压在公民身上，而且宣称自己的一切行为都是在为公民服务。在貌似公正的名义下，政府将公民的个人自由权力剥夺了。现代公共经济学针对政府活动弊端，开展了新公共管理运动。同时，公共选择理论和宏观经济学等相关理论，丰富了公共经济学的内容。第六十八页，共八十八页，2022年，8月28日69西方经济学发展鸟瞰图亚当·斯密李嘉图约翰·穆勒………→劳动价值论马歇尔17c中—19c中叶新古典经济19c初古典经济均衡论→自由放任边际革命

19c70’s19c70’s—20c30’s→萨缪尔森效用价值论新古典综合

20c40’s—

凯恩斯革命

20c70’s非均衡论国家干预20c30’s理性预期革命新古典主义20c70’s第六十九页，共八十八页，2022年，8月28日70本学期学习内容

市场失灵理论及其批判公共经济目标：效率、公平和自由公共品的公共提供：规则与过程政府失灵理论：比较研究公共税收理论第七十页，共八十八页，2022年，8月28日71市场失灵理论及其批判市场失灵理论概览：清单共同原因政策含义：对立的立场市场失灵的私人解决：可能性与局限性公共品外部性公地悲剧垄断第七十一页，共八十八页，2022年，8月28日72公共经济目标效率：最优、次优与第三优公平：多种标准与抉择自由：不同的界定与政策含义第七十二页，共八十八页，2022年，8月28日73公共品的公共提供：

规则及其困境对强制的自愿接受：同意的计算多数表决制的困境：阿罗不可能定理及其他摆脱困境的思路第七十三页，共八十八页，2022年，8月28日74公共品的公共提供：

过程及其有效性政治行为的经济分析：方法论与思路寻租和腐败的经济学分析金融腐败研究专题政府失灵研究的比较研究第七十四页，共八十八页，2022年，8月28日75税收原