《S装饰公司财务报表分析》11000字

S装饰公司财务报表分析

目录

TOC\o"1-3"\h\u

24144

1绪论

1

22615

1.1研究背景

1

16124

1.2研究意义

1

11214

1.3文献综述

1

26185

1.4研究方法

2

19055

1.5研究内容

2

24552

2公司的简介

4

9136

2.1企业基本信息

4

11760

2.2主要合作地产及标杆项目

4

10201

2.3企业特性

4

25553

2.4本章小结

4

6076

3对公司近三年财务报表进行分析

5

21940

3.1营运能力指标分析

5

6932

3.1.1存货周转率

5

26574

3.1.2应收账款周转率

5

6912

3.1.3流动资产周转率

6

9598

3.2偿债能力分析

7

2357

3.2.1资产流动比率

7

17966

3.2.2资产负债率

8

16858

3.2本章小结

9

25900

4S装饰工程有限公司存在的问题

9

12124

4.1应收账款累计导致企业营运能力减弱

9

23003

4.2流动资产结构不够完善

10

18504

4.3财务部门工作问题

10

25335

4.3.1对外沟通的问题

10

4597

4.3.2应收账款的问题

10

13580

4.3.3费用支出的问题

10

29694

4.4本章小结

11

21816

5S装饰工程有限公司问题解决建议

12

21326

5.1应收账款累计问题处理方法

12

16363

5.2继续优化企业资产结构

12

8422

5.3加强项目现场管理

12

14134

5.3.1建筑项目材料管理

12

32627

5.3.2项目现场费用管理

12

8292

5.3.3本章小结

13

16134

结论

13

21360

参考文献

14

1绪论

1.1研究背景

建筑装饰行业是从传统建筑业中脱壳而出的一个朝阳产业，其主要技术是传统的施工现场手工制作与组装技术相结合，是比较典型的劳务密集型服务业。房地产繁荣的逐步兴起是某种原因导致的，装饰装饰是快速发展起来的朝阳行业，最近几年，建筑行业一天天呈现良好的发展态势,彰显出巨大的韧性和潜力，市场增长空间的年平均速度可以达到20%的递增。

1.2研究意义

通过企业的获利能力指标，从而评价企业的经营成果和管理水平，以及预期它的未来前景，是通过企业财务分析结果呈现的，关系极其密切，同时为企业提高经济效益指明方向。研究公司各项财务指标可以帮助决策者更好的决策，改善企业的管理，以取得公司更为长远的发展。优化该公司资产结构，资产结构即体现各类资产占比，分析不同资产对该公司带来的不同影响，进而对资产和负债进行及时地调整，形成合理的资产结构。

市场多样化环境的逐步形成和未来长期发展有其客观的必然性。建筑装饰市场日渐平稳成熟,企业的管理风格和经营模式不断呈现多样化是推动经济全球化，企业同行竞争愈加激烈的主要原因。因此,企业财务活动极为复杂，为了S装饰工程有限公司更加稳步发展，为公司的管理决策和控制提供必要的依据，必须用科学系统的方法分析财务结构，使资产保持稳定的流动，以为企业火的更大的竞争力。

1.3文献综述

财务分析的起源应从复式记账开始算起，最早的财务报表分析主要服务于银行的信用分析。在西方发达国家，由于对财务报表和分析重要性的认识，财务报表分析的理论和技术得到了快速发展，成为一门相对独立的应用科学。世界投资大师巴菲特就曾经说过：“对一家企业进行投资，我主要看这家企业的财务报表。”这是巴菲特站在投资者的立场阐明解读财务报表的重要性。

美国南加州大学的教授WaterB.Neigs认为：“财务分析的本质在于搜索与决策有关的财务信息并以分析与解释的一种判断过程”[[]WaterB.Neigsr,KhamoussiHalioui,FouadBenAbdelaziz.ThemotivationsofearningsmanagementandfinancialaggressivenessinAmericanfirmslistedontheNASDAQ100[J].JournalofAppliedAccountingResearch,2016,17(4).

]。美国纽约市大学的LeopldA.Bernstern认为：“财务分析是一种判断过程，旨在评估企业现在或者过去的财务状况和经营成果，其主要目的在于对未来的状况和经营业绩进行最佳预测[[]LeopldA.Bernstern.ForecastingoperatingprofitabilitywithDuPontanalysis[J].ReviewofAccountingandFinance,2014,13(2).

]。”

尽管企业的财务报告随着环境的变化而不断改进，但还是根据用户日益增长的需求进行了一些创新。但是到目前为止，用户并不满意财务报告的局限性。有些人担心财务报告的有用性似乎正在加速下降。早在1975年，英国ASSC（会计准则筹划委员会）发表的“公司报告”和1991年英国ICAEW（英格兰和威尔士特许会计师协会）和ICAC（国际会计合作委员会）联合发表的“财务报告的未来模型”，就先后相当深刻、全面地揭示了现行财务报告的缺点，1994年美国AICPA（美国执业会计师协会）在“改进企业报告—面向报告用户”中也指出现行财务报告的不足并提出改进意见。

随着企业财务环境的发展和变化，改变现有财务报告的呼声越来越高。虽然这些电话大多来自会计学术界，但也有许多会计信息的用户。关于改进财务会计报告的建议众说纷纭，最引人注意的是美国注册会计师协会的财务报告特别委员会发表的《改进财务报告—面向用户》（ImprovingBusinessReporting-ACustomFocus）；StevenM.H.Wallman的《财务会计与报告的未来：彩色报告方法》；由索特的事项会计发展而来的事项式报告也成为未来财务报告的发展方向之一。

我国财务分析发展的历史较晚，在20世纪70年代，我国借鉴西方理论才拉开了财务分析的序幕。但是，起步晚并没有影响财务分析在我国的蓬勃发展，在西方财务分析理论的基础上，我国的学者结合我国国情不断改进创新，找到了适合本国的财务分析方法。

康蕊芳（2018）认为对于上市公司来说，仅仅依据杜邦分析体系中计各种财务比率的计算对于管者来说，并不能综合反映企业财务状况，而且其只反映了企业过去的财务状况，其次，其并未充分包含企业的数据资料；最后，其不能进行成本的控制。所以，作者提出，可以将每股收益作为基础指标，把其与净资产收益率和每股资产联系起来，从而解决以上所提到的不足[[]康蕊芳.企业财务报表分析的局限性及改善措施［J］.现代经济信息，2018（13）.

]。

苏志强

（2018）指出虽然现金流量表已经存在了十多年的时间，但是，我们现行的财务分析指标体系，特别是杜邦分析体系中，并没有利用到现流表中的数据，财务分析中大多数指标的数据选取都来自于资产负债表或者利润表。这个状况在“现金才是王道”的今天，早已无法满足[[]

苏志强

.企业财务报表分析在财务管理中的作用[J].纳税,2018(14):84．

]。

1.4研究方法

1.文献资料法：在论文写作之前，笔者通过图书馆、互联网、电子资源数据库等途径查阅了大量的文献资料，获取相关研究信息，为设计本次写作提供思路与参考。

2.归纳总结法：笔者通过前期调查到的资料进行分析，并整理、归纳出对本文有效的资料，进行论文的写作。

3.描述性研究法：将搜集到的文献资料整编，研究分析得出自己的结论，在导师的指导下形成论文，修改定稿，使论文有参考价值与意义及对今后教学方面起到一定指导作用。

1.5研究内容

第一部分：绪论。

第二部分：通过公司简介对公司主营业务及公司特性进行分析。

第三部分：本部分为营运能力分析指标的界定，通过介绍营运能力的概念和本质，再逐步分析体现营运能力的指标，分析公司的运营情况，对公司现状做出评价。

第四部分：从河南S装饰有限公司营运能力出现的不足，分析公司问题。

第五部分：结合实际情况提出发展建议及应对措施

第六部分：得出结论，探究这篇文章的整个过程，再次说明和强调河南S装饰有限公司营运能力分析的必要性和重要性，重点归纳本文的主要研究成果，指出现存不足之处，提出对未来发展的预测。

2公司的简介

2.1企业基本信息

S装饰有限公司成立于2010年8月，主要经营室内外防水装饰工程设计、施工与维护；一体板外墙保温与施工工程；外墙保温和涂料专业承包；安全防范智能化工程；销售装饰相关材料等，隶属于S筑梦建设集团有限公司。具有建筑装饰设计与施工多个资质、是一家以多样化专业设计与施工为一体的专业化装饰企业。

公司经营方向已呈现涂料单供料、涂装双包施工、保温涂装一体化施工、防水工程施工等多元化策略迅猛发展，地产公司合作对象越来越多，战略合作单位越来越多，业界口碑越来越好，市场竞争力越来越强，整个公司呈现出积极向上、逐步壮大的势态。

2.2主要合作地产及标杆项目

恒大地产：云台山养生谷项目，太康恒大帝景项目，焦作悦龙台项目等

正商地产：智慧城项目，碧桂园西湖项目，书香华府项目等

建业地产：长垣建业项目，沁阳建业春天里项目，焦作公园里等

亚新地产：偃师橄榄城项目，郑开橄榄城项目等

中贸地产：登封悦城华府，锦绣花园，兴盛苑，金牛水岸园等

绿城地产：明月江南、翰林国际城项目等

正弘地产：悦云庄，悦云镜，悦云棠等

浩创地产：东方国际，梧桐春晓等

蓝光地产：王府井商业小镇等

2.3企业特性

S装饰有限公司自成立以来，各级职能部门之间密切配合、做好各规定的职责岗位，按照公司的总体部署，围绕公司整体安排，公司的业务快速增长，人才梯队迅速扩大，公司实力逐步提升，在市场上行成一定的影响力。同时与亚新地产集团、恒大地产集团、正商地产集团、世纪中信地产集团等著名房地产企业都建立了战略合作关系，为公司业务的业务发展提供强有力的支持。

在新的征程中，S装饰有限公司将付出不亚于任何人的努力，加强与各方合作，互惠互利，同求发展。S装饰继续秉承“走质量、精管理，努力创新，优化升级，创无愧于社会精品工程”的经营理念，感恩社会，持续为社会的发展和进步作出贡献。

2.4本章小结

本章简单叙述了企业的基本信息，对于其主要合作地产及标杆项目进行了罗列，很清晰地看到目前企业参与项目，最后对其企业特点进行了分析总结。

3对公司近三年财务报表进行分析

3.1营运能力指标分析

3.1.1存货周转率

存货周转率，是指企业一定时间内销售成本与平均存货余额的比率。通俗来讲是指企业在一定周期内账面存货占用资金可周转的次数。众所周知，存货是企业流动资产中重要的一环，对于建筑装饰行业来说，它是判断企业购入材料、项目使用、项目退场、周边项目调拨等各环节管理企业状况的重要依据，存货资产周转率是流动资产周转率进一步的充实和弥补。尤其是对于装饰行业而言，存货周转率越高，存货资金占用量相对越合理，存货积压概率降低，存货价值损失的风险也会降低。反之存货周转率越低，风险也是增加的。存货周转率越高，存货所占资金变现为货币资金和应收账款的能力就越强，公司运营更加流畅。相比而言，存货周转率越低，公司风险越高，企业的营运能力也会受到很大影响。其计算公式为：

表3-1存货周转率分析表

年份

销售成本（元）

平均存货（元）

存货周转率（次）

2017年

93,856,215.17

56314408.74

3.4

2018年

99,064,577.94

23038273.93

4.3

2019年

194,847,854.27

21330957.99

4.4

S装饰有限公司是建筑装饰企业，行业正常比率在2-5之间，近三年来，存货周转率都在平稳中有提高，恰恰充分说明了公司在2017年到2019年有很大的跨度，从3.4降到了4.4，表示存货变现为货币资金或者应收账款的能力相对较高，和公司的飞速发展有很大关系，近几年来，随着公司的业务量的提升，承接项目的增加，合作单位在业内的认可，使公司迅速成长和壮大起来。

3.1.2应收账款周转率

应收账款周转率体现的是企业应收账款的周转速度，对于建筑装饰企业来说就是企业从开始投入劳务人工，材料，机械设备到完工进度节点，再到实际拿到货款转化为货币资金所花费的时间。正常情况下，应收账款的周转率越高，象征着企业表示企业回笼资金速度快，资产流动性较强，降低了坏账情况的发生。公司对工程项目的经营管理能力也会提高，相对偿债能力和盈利能力也较高。相反来说，企业应收账款周转率越低，表示企业回笼资金速度慢，企业资产流动性弱，企业的经营管理水平也会受到很大影响，对于企业投资者来说这将会是影响投资判断的重要指标之一。对于S装饰工程有限公司来说，应收账款周转率如果一直是利好趋势，那对于公司在建筑行业的影响和供应商之间的合作信任的维护影响将是巨大的，及时和材料供应商支付货款，与劳务公司进行节点支付劳务款，与机械租赁供应商按月或节点支付机械费。应收账款周转率的计算方式如下：

表3-2应收账款周转率分析表

年份

销售收入（元）

平均应收账款（元）

应收账款周转率（次）

2017

107,076,148.52

67708205.92

1.58

2018

107,126,246.56

83023319.03

1.29

2019

206,379,358.42

109305437

1.88

结合表可以看出，S装饰有限公司2017-2018年间的应收账款周转率有所下降，公司经营重心放在了开拓业绩上，在收入持平的情况下，但是应收款总数升高，导致施工完成，工程款进度款节点已到，开票收入事实已经存在，但是回款金额低于上一年的回款总数，应收账款周转率下降，企业运营能力减弱。但是2018—2019年间，公司研讨了上一年的经营结果，分析了问题，2019年应收账款周转率是波动上升。也说明S装饰工程有限公司的收款速度比较快，其资产的流动性也比较强，坏账损失率也比较低，公司的偿债能力和盈利能力也比较好。主要原因是公司积累了2018年在业界的良好口碑，和大型地产签署了战略合作，同时拿下了很多大工程，同时在人员配置上也吸收了很优秀的项目经理。但是从S装饰有限公司的报表来看，公司的应收账款周转率占流动资产的比重是较高的，这样会造成应收账款的坏账损失的风险，也从侧面反映出，公司的应收账款相对更加要重视。

3.1.3流动资产周转率

流动资产是企业一项重要的资产，过多或过少的流动资产都会严重影响到企业的营运能力，因此流动资产周转率是判断企业营运能力好坏的标志。流动资产周转率，通俗来讲是指流动资产占总资产的周转速度，是利用流动资产流动性强弱的特征来财务指标来衡量企业的绩效，从而体现公司资产的利用效率，检讨公司营运绩效。一般情况下，此指标越高，表明该公司流动资产的周转速度越快，公司资金利用率越高，从侧面也反映出短期应收账款转化为现金的时间周期越短，有较好的资金链条用于公司运营，不至于资金紧张而影响其他项目的运作，还可以对闲置资金加以利用，从而形成一种良性循环。那反之来看，该公司此项指标越低，表明公司的资金运营出现了很大问题，需要公司反省和查找是哪个环节出了问题，加强对于资金的管理和运用。流动资产周转率的计算公式为：

表3-3流动资产周转率分析表

年份

主营业务收入（元）

平均流动资产（元）

流动资产周转率（次）

2017

107,076,148.52

108705111.46

0.98

2018

107,126,246.56

105472018.82

1.01

2019

206,379,358.42

122589443.64

1.68

结合上表看以看出，S装饰工程有限公司的流动资产周转率2017-2019年一直处于上涨状态，说明公司流动资产的周转速度较快，也代表着公司资金利用率较高，从侧面也反映出短期应收账款转化为现金的时间周期较短，有较好的资金链条用于S装饰工程有限公司运营，不至于资金紧张而影响其他项目的运作，说明S装饰工程有限公司的流动资产的管理较好，公司的发展态势也说明了正逐步进入到一个积极的轨道上来。从S装饰工程有限公司的报表来看，公司的流动资产主要由货币资金、存货、应收账款组成。由上分析应收账款和存货占流动资产的比重相对较小，如此一来，公司资产结构就相对比较单一，公司需要根据实际情况适当调整资产结构。

3.2偿债能力分析

财务报表是会计核算对象确认、计量、记录计算和报告的综合概述，根据报表体现企业的一定会计期间的经营成果、分析企业经营业绩完成情况等。从企业长远发展角度分析来看，从资产负债表可以看出企业资产，负债和权益的分布状况；利润表是反映企业一定期间的生产经营成果的会计报表，；现金流量表以现金为中心，通过某一区间的现金流动分布情况，分析企业资产的营运能力；根据所有者权益变动表反映构成所有者权益各组成部分某一时间段增加或减少的变化情况，分析企业所有者权益的结构。这四个方面对企业分析起到相互衔接的作用，清晰明了的描述出企业日常生产经营的财务状况、运行状况和现金流量情况。

3.2.1资产流动比率

偿债能力分析指通过分析财务报表反映的资产、负债和利润等指标，判断企业偿还到期债务的能力，衡量一个企业在某一特定日期履行相应债务义务能力的最常用指标。偿债能力指标包括两个方面，分别是短期和长期偿债能力。从中得出结论，资产流动比率数值与企业资产的变现能力成正比，同时与短期偿债能力也成正比。企业的偿债能力同时能体现企业经营风险性，通过对流动负债能否进行足额补偿衡当前会计主体的某一特定时期的财务能力，同时也能观察企业能否利用负债化为对公司得到更大的收益。包括现金比率、资产负债率、负债权益比率、现金流量负债比率等。

表3-4流动比率分析表

年份

流动资产（元）

流动负债（元）

流动比率

2017

115315789.85

75,640,948.57

1.52

2018

95628247.79

55,548,343.13

1.72

2019

149550639.49

100268675.05

1.49

流动比率一般认为2左右比较好,通过上表看出，2017-2018年的流动比率在逐渐增大，慢慢向2靠近，表示该公司有良好的短期偿债能力,在向一个好的趋势发展。2018-2019年流动比率减少了0.23，甚至比2017年的数据还要低，应收账款的变现能力很大程度上决定了流动比率，企业在2019年出现回款情况变小，最大的原因可能是楼市变冷，据有关分析可以看出，2018年1月份-10月份土地购置面积增长15.3%，其中住宅开工面积增长19%，销售面积只增长2.8%，而竣工面积则是下降了12.6%。2019年住宅房开始出现滞销状况。2019年1-8月份，全国房地产开发投资84589亿元，同比增长10.5%，增速比1-7月份回落0.1个百分点。其中，住宅投资62187亿元，增长14.9%，增速回落0.2个百分点。S装饰工程有限公司总资产占比较大，也影响着公司的总资产周转率。随着2017-2018年的业务收入的提高，也是公司在各大战略地产长期合作的战略运营措施的印证。但是流动比率还未到达一般情况下的比率，说明S装饰工程有限公司应有进一步提高，还应该优化流动资产结构，同时加强现金收入管理。

3.2.2资产负债率

资产负债率，通俗来讲是指一家企业形成的债务占比总资产多少的比率。资产负债率指标是衡量公司负债水平的重要指标。对一般企业而言，资产负债率在45%-65%是处于一个较好的态势，如果过高过低与这个区间范围，企业则处于劣势。企业负债经营对股东们来说有利有弊，如果能将负债资本利用的好，将会带来更多的利润，相反，如果利用得不好，则可能会给企业带来更多的损失。对于一个结构逐步完整、体系逐渐成熟的一家稳定发展的企业来讲，评价企业的盈利能力和管理能力，着重于公司如何通过控制负债额度、有效利用含负债在内的有效资源来最大化企业利润。企业通过利用负债等资源，获得的收益远超于负债成本的情况下，表明企业经营能力强；相对的，企业没有能够很好的利用负债，创造的价值收益小于负债成本时，则表明企业经营能力差。

表3-5资产负债率分析表

年份

资产总额（元）

负债总额（元）

资产负债率

2017

115,338,150.89

75,640,948.57

0.65

2018

96,141,243.82

55,548,343.13

0.57

2019

149943803.52

107268675.05

0.71

结合上表可以看出，S装饰工程有限公司在2017-2018年资产负债率有所下降，但2018-2019年的资产负债率甚至涨到超过2017年。企业在合理范围内举债经营，可以使股东们的回报率增加，但是过度的经营性举债，会使企业资金供应紧张，偿债能力降低，面临债务危机，甚至有破产的风险。随着2019年该公司总体规模不断扩大，资产结构越来越复杂，建筑市场原因成为影响资产负债率的最主要因素。带资承包、垫资工程是目前较为普遍的现象，是因为建筑行业的不规范行为和市场供大于求的形势造成的。这些现象使建筑企业面临发展窘迫的环境，往往带给企业巨大的资金压力。随着国内外建筑白热化的市场竞争趋势，带资、垫资承包已成为建筑企业是否能取得项目的最关键因素，这就要求企业要拥有雄厚的资金以及很强的融资能力。对此S装饰公司须抱有一定的戒心，一定要仔细分析公司，并留意观察所在行业的资产负债情况。

3.2本章小结

本章总体分析了两大点：营运能力指标与债偿能力。其中营运指标包括：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率。债偿能力包括资产流动比率、资产负债率。通过各项参数的分析，可以很清晰地看到公司的经营情况。

4S装饰工程有限公司存在的问题

上述财务报表分析从存货分析、应收账款分析以及流动资产分析三个方面，和从资产流动比率和资产负债率两个方面对S装饰工程有限公司的营运能力和偿债能力分别进行了分析，可以看出2018-2019年的偿债能力比前一年有所下降，主要原因是近两年房地产行业的冷淡造成的。营运能力来看，资金流转利用率还是持平的，但是依然在行业水平线以下，说明S装饰工程有限公司在某些方面依然有待提高，针对上述报表，做出以下分析。

4.1应收账款累计导致企业营运能力减弱

S装饰工程有限公司2017-2018年的应收账款增加了10819815.27元，增加了13%,截止到2019年应收账款增加了41744421.81元，同比增涨47%，应收账款的问题是加重了S装饰工程有限公司的负担，应收账款拖欠使公司很被动，可能导致对应项目其他间接费用不能及时付款，如劳务人工费，双包项目的材料款项等。应收账款管理是指该公司完成与甲方约定项目的施工完成进度，及时收回相应的施工材料和劳务人工款的应收款项，应收账款增加也将导致流动利用率变差，或者在企业资不抵债的情况去贷款。

4.2流动资产结构不够完善

根据S装饰工程有限公司2017-2019年末存货周转率和应收账款周转率分析，这三年流动资产的比例分别为1.52、1.74和1.49。显而易见，S装饰工程有限公司流动资产中占流动资产比例最大的当属货币资金，但是这也存在着流动资产结构需要继续优化的问题。因此管理流动资产，提高流动资金使用效率，对增强建筑行业企业竞争力有至关重要的作用。

4.3财务部门工作问题

财务部是公司的主要核心部门之一，财务部的每位成员都积极配合公司领导的工作安排，保持积极向上、朝气蓬勃的工作劲头。目前公司运营方面尽管获得一定进展，但同时也有一些沟通方面的问题。结合工作现状，财务部应该增强与同事间的沟通协调能力，在想法及配合上进行改进，提升各部门的团队意识和集体荣誉感，促进企业进一步发展。目前实际存在的问题有:

4.3.1对外沟通的问题

财务部依据公司管理制度及审批标准工作，遇到问题及时提出，进行部门间的工作沟通协调，以力求解决问题。在与别的部门对接时，可能在个别问题上存在分歧，比如发票对接时材料价格不一致问题、项目报销手续不齐全问题、月底不能及时结账问题、收集汇总原始凭据或缺失相应票据问题等方面，部门之间工作传递时遇到问题难以解决而产生争执，沟通时出现情绪抵触或言辞激烈，从根本上讲，还是由于沟通不到位而产生意思上的分歧。此类沟通问题，财务部应加强管理，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则加勉，整体提升素养从而进行部门反省，从而创造和谐向上的企业氛围。

4.3.2应收账款的问题

应收账款是公司应该谨慎对待的问题，对公司的生死存亡与长远发展起到极为重要的作用，因此公司应更加重视应收账款的管理，并杜绝项目流转过程中变成坏账，形成常年老账，是一项十分重要的工作。同时公司内部应该做到明确分工，应收账款管理方面应是财务部门辅助工程部门共同参与管理。财务部门一边控制项目施工节点发票金额，同时把控未回款金额，工程部门及时跟进发包方支付工程款计划与支付进度，两个部门互相牵制、互相配合、共同监督是对公司的流动资金回笼有重要价值的。合理的部门分工使整个资金流动更加有序，应收账款的管理更加方便。财务部应对施工节点和未回款金额等进行即使把控，提供准确及时的财务数据，只有做好这些基础性工作，才能提高企业的经济效益[[]刘小红.企业财务管理中财务报表分析的作用分析[J].企业改革与管理,2018(15):101–102

]。

4.3.3费用支出的问题

随着公司规模的扩大，项目开展的增多，相关费用开支也在同步增长，项目预算内的费用支出，是公司合理化的支出，保证了公司高效有序的运行，销售收入与费用成本的同步变化，体现了配比性原则。应制定出有关费用标准细则以及费用报表标准，统一规范。

4.4本章小结

本章分三个方面对S装饰工程有限公司分析存在的问题，其主要存在的弊病在于：流动资产结构不够完善、应用账款累计导致企业运营能力减弱以及财务部门工作问题。在分析财务部门工作问题，又分了多个方面，更加细致地阐述。

5S装饰工程有限公司问题解决建议

5.1应收账款累计问题处理方法

对于上述问题，针对该公司收支业务，公司应该将支出和收入分成两路同时进行管理，公司的产出部门也就是工程部门负责施工、把控收入，市场部和上游客户做好协调工作，在承接项目时，加强上游客户的信用调查，分析客户的信用状况，控制风险，节省收账费用。企业的良性发展对于建筑企业来说，应收账款的存在，除了后续工程部的催要账款，以及前期合作的市场调查，同时市场部、成本部负责把控资金，在预算内合理支出；财务部在支出时把控手续齐全，同时公司应严格管理每一步的用款审批流程[[]杨欣怡.海信电器财务报表分析[D]河北农业大学，2019.

]。S装饰工程有限公司要定期对资金进行检查，出纳要对现金进行记录，并且做到每一天以及每个月的账目都很清楚，公司在检查现金之后，每月要编制财务报表以及报告书。公司要加强与银行之间的沟通，将企业账单和银行账单进行核对，公司财务要对核对结果进行检查，发现问题时要对问题进行研究，找出问题产生的原因并对问题进行及时处理。

5.2继续优化企业资产结构

为了合理提升公司的营运能力，因素有两方面组成的，第一部分是建立一个规范化的企业融资结构，第二部分是企业资本结构适用于水桶效应，企业的每一个部门都要围绕这个核心目标而用力，尤其对领导者来说，做到让每个部门相互配合，达到联动效果，才会使水桶的最后储水量达到最高。换句话说假如企业的资本结构不合理就无法达到理想程度的利润最大化。

5.3加强项目现场管理

5.3.1建筑项目材料管理

建筑工程项目管理的重要环节之一是建筑材料管理，同时在工程建设过程中的关键点在于建筑材料的采购管理和现场管理。为完善人工、材料、机械管理制度，并严格管理制度，使流程更加有条理、顺畅，提高效率，降低成本。S装饰工程有限公司应制定相应的材料管理制度，分为以下要点：前期市场调研时，编制采购计划依据项目合同设计图纸和项目管理实施预算。采购符合国家规定的合格材料；根据施工需要，控制材料进场的时间以及消耗周期，对到场材料进行验查、清点、签收，养成“先算后用，节约有奖，浪费扣罚”的习惯；材料存放管理，防止材料变质或损毁丢失，材料收发管理防止管理中“以包代管”的现象出现；材料单的保管与传递，及时回送至订单员，进行核销订单，并送至财务及时核算项目材料成本；搞好材料管理保证施工能按合同工期完成，确保工程质量，节省成本的同时提高经济效益，对项目的质量把控有十分重要的意义。

5.3.2项目现场费用管理

从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支浪费的现象，比如由于没有进行多家供应商对比，使采购成本增加；由于没有专业验收，导致采购的物耗质量不合格。今后在物资耗材采购方面，公司要在数量验收和品质方面加强验收检查。同时避免因没有及时清点材料，导致下单到场材料量过多或过少，造成公司当月费用增大，影响核算成本。

5.3.3本章小结

本章针对前文所分析得到的问题，提出一些应对之策，比如继续优化企业资产结构、加强项目现场管理，对于应收账款累计问题的处理方法等，期望能有利于公司发展

结论

根据以上综合分析，财务报表分析是对公司日常经营活动与财务收支情况的汇总，进行全面系统的分析。通过对以上财务报表的具体分析比较，能够更清楚的分析S装饰工程有限公司的经营能力和营运能力。企业报表分析对企业经营人，股东以及投资者是一项很重要且细致的工作，可以从不同层面正确评价经营成果，从历史数据了解企业信息，从而为各自目的为S装饰工程有限公司做出正确的决策。从近三年报表可