全面预算管理制度汇编

WORD资料.可辑目录第一总.....................................................................................................2第二预理机及责........................................................................2第三预理体.第四预编.第五预执行调整第六预行的制...............................................................................24第七预分析考核奖..............................................................25第八附专业技术整理分享WORD资料.可辑1

第一总则为推长期略发目标实现强化营管，协调经为，优化部资配置充分挥预管理导向控制作用证公司经营总标的现，制定制度2

全面算管的定2.1面预算管制度根据司的展战下达预算，全程理被达单的经活动并对实现业绩进行、考核与评价内部理制。2.2面预是指定期经营动计的数化、值化标，公司资在各门和位之的协和配过程是公司战划和经营计划地的要工，也建设营活以财为中心的手段。2.3面预是连公司略规、经计划绩效理的带，是公司略规和经计划细化量化现，是形成公各单位关键绩指标主要源，公司体绩管理基础和依3

公司算管实行事长准负责理参与全过控制原则4

本办适用集团司总、各资、股子司及其续支机构（下合简称单位第二预理机及责1

公司算管机构括预管理员会以下称预算委专业技术整理分享WORD资料.可辑预算作组经营析会预算析会及预责任体系2

公司事长公会预算理最权力构，责批准全算管理制，确年度营目，批公司度预方案和年算调整方案及他相重大项。3

预算员会3.1算委员会组成预算员会次级算管工作执行构，公司总经主任，务副经理财务监任主任成员括其他副四大中心主任其他定人。3.2算委员会主要责拟订面预管理度和度经目标审定司预组织规划编制控制指导则、编制和程序；组织开质会，各单提交经营析、动计划、草案和财汇总衡的务预(司整体预)草案提质询并就要的修改调整出意；审议司年预算协调裁定面预管理重大冲突将上最终复的司预下发单位行；每季末听公司算执情况汇报审议单位提出算调整方；定期查和析预执行况，取预工作的汇报，改进专业技术整理分享WORD资料.可辑意见督促算管目标实现制定算考管理法，织落各项核工并向公司长提交上年度司及下属位预考核况及惩方案。授权定超算申，报事长发。4理及相关能部4.1经理全面划和面预编制第一任人负责织编经营计和预草案董事审批并根审批果组织执4.2合中为全计划理的头部，主职责括：负责面预的启、计、推、协和考工作；负责织各位开企业估，行内经营析，进行盘点和任盘点负责司年经营划的总编，编本部行动计划织各单位制各的年行动划；负责织经分析议。5

预算作组5.1算工组的成预算作组财务监任长，算考部、管部任副，各部门理、算协员任员，常工由财中心牵头5.2算工组的责财务心下财务是财预算编制门，算考核部全面预算总体总和衡，他部应予协助合。主要包括：专业技术整理分享WORD资料.可辑组织定公的预政策预算理具措施指引，预表格体系，报算委会批实施向其部门达预的编方针程序具体导各部门务预算编；根据算的制原，平各部的业预算编制公司务预算草；召开单位算编会议与企部共检查认预算编度，组织论平预算并报算委会审；按预委员的要，组和监财务算实，具体跟查预算实执行况；按要及时成预执行馈和异分报告月度预算差异反馈各单，季预算异分报告各单和预算委，提出预算考方案对预调整行审，有拒绝符要的预调整申请协助算委会协、处预算行过中出的问题。6

公司单位级任中心面参全面算工，具负责单位责范围的预管理作，要职：各单负责和预协调参与司财预算作的全过确定各单的年行动划，助企部编公司度经营计配合财务中心好公财务算的合平、协、分、控制管工作；实施单位估，行资盘点分析进行务盘点；专业技术整理分享WORD资料.可辑按本度的求组本公范围的年计划预算编制好执行、析、制、督等作；组织实执计划预算对结负责接受算委员会合中心、务中的监和考，对单位算执结果承担。第三预理体1

公司预算类1.1预算制目：分面预、重预算一般算；1.2预算制期：分期预、中预算短期算；年度算期公历1月1至31日年度预算标可分解落到季和月，便月度查，度调，以确保目标的实现。季度算期季初1日末最后一。根季度营情，编月度动资预算用于司的金平和费管理。长期算是司未３～年的划性算，公司中长略的数字，长预算制订期预的重依据公司在年面预算体系基建立后启长期算的制工。1.3预算容：业务算（称经预算、预算三合称为预算1.4预算理功营预和管控制算两整预算部门算、目预三个次；专业技术整理分享WORD资料.可辑1.5预算态：货币式预和非币式算。货币算往是计划一部。

第四算的制第五预算制的本原：一致原则一致原则括目一致和计一致性。全面原则做到向到、纵到底领导持，全员，全员制；刚性则：度预总额有刚，除极特情况不得，月度现差一般进行整需调编充预算批程与制发相同适度原则实事是，止低或高预算标，保证在执行程中实可可以建立的弹性预机制算假和企的经环境生重变化，在团公司统划下，可在中对算进一次整；权利务对原则预算须坚谁做、谁算；谁控谁预算钱算受承预做算，禁付等原；持续进原：严各项本费支出强化入产出、效专业技术整理分享7

WORD资料.可辑率的念预算与核的目标是改进，提升体盈能力奖罚明原：定考核有奖罚。司绩考核应以和预算基础行务与绩效皮兑现绩效方案。第六预算制可据项的不，综运用数法因素法、率法定额、趋分析、比分析等预编制方法企业在编制预时，结合际情选定制方，并编制说明以注明。通常固定本、工成预算期间用预可以采用法编制；销售算、产预、采预算销售本预应综合采素法、趋势分法、率分法进编制企业保持算编制方连续性和预算标的比性第七公司预算制采表格，并附有算的制假设及制说（详预算制指附件第八全面算的制程及流。

公司度全预算编制行全参与上下合、分级、分类总衡的式编制门自归口的做行动计划和算，对预编制责，司对部门以监控审企业算编应当照先作计，再营预、资本预筹资预务算的程进行执行位可所承经济专业技术整理分享3

WORD资料.可辑务的型及责任限同形式的预算须制统格式财务算，便编集团并的务预。全面算管工作本流如下企业估确定下达标编制报汇总衡审查询审议准下达行4预算管理体流如图：第九预算制的容要1预算经营算，反映算期可能成现收付生产经营的预算，括销预算产预、制费用算、产成(开发)预算期间用预(销售预算、管费用算、务费预算其他务预等。（算是公司售各产品者提各种务可实现销售量者业量及收入预算依据度目利润、预市场销量或务需及提的产结构及市价格制。（算是公司预算内所达到生产模及产品构专业技术整理分享WORD资料.可辑的预，是销售算的础上依据种产的生产能各项材料及工的耗定及其价水和期存货况编制；直接人工预和直材料算。于房产类公司产预算可开发预算，公司据销预算公司存情制定项目开发，包括开发目情、开产品成、发进计划规划设计、工程施工划、购计、成结算划等成。专业技术整理分享WORD资料可辑图三年度算编流程专业技术整理分享WORD资料.可辑（3制造费用是公司在算期为完生产算所各种接费的预算主要生产算基上，照费项目其上年预行情况，据预期降成本费用要求制。地产子公司制用预算为发间费用算，与项部现管理关的用（不是项目都有作为发成预算一部，但由人资源企管部门编制。（4产品成本是公司在算期生产品所的生成本单位本和销成本预算主要据生预算直接料预算、人工预算制造用预等汇编制对于地产子公产品成本即开发成预算包括地产目的地征及拆补偿用、前期费、建筑装工费、础设费、共配设施、开间接费用开发成本项目平台置目动态本，后根开发划分解进司年度经计划年度算，发成预算成本理部筹开发、、工程等门编。（5采购预算司在预算内为证生或者营的要而外部买各类品、项材、低易耗等存的预，主要根售预算、产预、期存货况和末存经济量编。房地产公司采购算分类，类是于开成本算的进入安成本的预算，根开发划编，是目合规划内容一，采购部门编制，并入开成本算；一类应进管理用计的采购。（6期间费用是公司在算期组织营活必要管理用、务专业技术理分享WORD资料.可辑费用销售用等算，区分动费与固费用、可用与不可费用基础，根上年际费水平预算内的变化，结合费开支准和低成用求项单位进行制：研究发费、业招待、会费、告宣费等重要，应当重列示（7其他经营，包括其业务收支缴纳金、策性贴、外捐赠出及他营外支等，据实情况国家有关规定编制（8房地产类司项目启时均以项为平编制发计、工计划、销计、目动态本等产预、成费用预算。编制年预算时候相关门应据项实际发、售进度将的生产计分解年度产计，将目的算分到年的预算。2预算资本算是司在算期进行本性资活的预算，固定资产投资算、益性本投预算债券资预等。（1固定资产预算是公在预期内建、建、建、新各固定资进行本投的预，根公司关投决策资料度固定资投资划编。处固定产所起的金流，也列入预算；（2权益性资资预算是预算内为得其企业位的权及益分配而进资本资的算，据有投资策资料和权益性资投资划编。公转让益性本投或者取被投资分配的利（股）所起的金流，也入资预算专业技术理分享WORD资料.可辑（3债券投资是企业在算期为购国债企业券、融债等所做预算应当据企有关资决资料证券市场编制。企转让券收本息引起现金入，应列资本预算3预算筹资算是司在算期需要借入长短借款以及有借款、债券本付的预，依公司关资需求策资料、借款余额年度资需求预计率等制。4预算财务算主以预资金量表预计金流表、预计负债表和预计益表形式映。（1预计现金表是按照金流表主项目容编的反公司算期内切现收支其结的预。以务预、资本预筹资预算基础是其预算关现收支汇总主要为公司资寸调控管的依；（2预产负债表按照产负表的容和式编的综反映司期末务状的预报表根据算期实际资产负债销售预算生产算、购预、资预算筹资算等关资料分制；（3预益表是按损益的内和格编制反映司在算期利润目的预报表根据售预、生预算产品成本、期间费预算其他算等关资分析制。5年度预算制说包括下重内容专业技术理分享WORD资料.可辑（1企业预算的基本情：包企业算年（本度）产经预计完情况企业算年（下度）产经基本概况入预算年合并围的业变情况预算表编基础假设前提（2企业预算内预计实经营果及润分情况包括业预年度预完成润；计达的生、销或营规模，及来的各项入、生的项成和费情况对主业务入增减变响应从销（业量格（务价增生能新目)等进行综合费增减化影响应要成本要从采购成、材消耗用、产修租赁旧费、财务费人工成本其他营费等角按价进行分析利润分配。（3企业预算重大投融资金支安预计生新、外购融资入等定资支出况；计权性资本支容和资金措计，重固定产、期股投资计处计划和现支情况，大股投资预计利分计划（4企业预算内预计资所有者权规模及构状况。（5企业预算内与集团部其单位关联易分。企业算年绩效价指预计成情和财风险预计。房地类子司应别关项目展计了已项目的开期控制。第十所有门都编制门计、部人员需计、用预和投(要指固定需预具体分工要求下：专业技术理分享WORD资料.可辑业务体预算类操作资本

别权益资预算基建资预算机器备投资预

操作门财务门资产理部门

编制求根据营战编制司的期投资长期券投、长股权投预算收益算编制司的屋建物等程项目出、修预(入固资产分)预

IT系资信息理部

编制司的器设购置维算

预算办公施投资预其他本预算

门

修保等投预算编制司的投资、维保养算编制司的公设购置维修养支预算（1编制销售预算；业销售算

营销（2编制销售用预；务（3编制销售回收预算预开发部项目拓展用预算

研发算门

编制品研费用算专业技术理分享生产算

WORD资料.可辑生产门(开产计计划、工施工发、程、计、设计计、招计划计、本)

营销划)生产本、造费、采等生产本预

生产预算(项目同规、算管理算应交金预算筹资算

上）人力等部门

目标态成、年成本出预算结算划)编制人计预算编制工薪算编制务、议等算；编制政办类费预算(5)编他管费用算根据售预编制交有税费预；财

编制资预；财务用预务

编制务费支出算

财务门预

资金量预表资金量预算

编制计利表；算编制计资负债；利润预算编制计现流量资产债表专业技术理分享WORD资料.可辑预算现金量表预算预平衡预

（1门预情况进行财务门合平；划管部门（2步平结果报预各部委员审批预算据预委员的初审批预算告编制审批准下执行

组预算员会董事会各预部门

果编预算依制规定经营划批预算预算理委会根批复结果达各门；各部按批预算行第十章公的年度预制期通常～12月算指标及制方由公于9底前发至单位各部最终算在10前上报预算组日预算小组制好算报上报批复每年算启动会前，算小应按制度31条体时间参求的基本架编详细年度算工计划保障算按开展完成，以年月底完专业技术理分享WORD资料.可辑成预报告批为则反预算备、制、核、审批间要求。第十章全预算管理时间参考：

每年9月开始进行评估，企管理门统各部对公内外部环进行析司人财物源预算度主期望果和任务应9前编制经析及预测告，报预管理员会。每年10月1-15日董事会或预算管理员会据公中长期发战略企业估结提出算年公司度经营目及非务关绩效(衡计卡体)，务指以销目标利润目标和金流目标主财务预算的政策算委员会下达部门3能部门按公司达的算目和政实际情及预的条部行动计划算方案门人审核的，月31前企管门和财务；4日企管部门织编公司度经计划管理用预，于11前报务部门；5财务部门部门上报行动划和算方进行查、总，合公年度营计，提综合衡的建议制公司财预算包括金预表、计资负债、预利润表、现金流量专业技术理分享WORD资料.可辑及其有关料。务在查、衡过中，预算常务进行协调对发的问提出步调的意，各门在到平衡意应在2工作内反回常小组20日，常小组应将务总监审核的部门划、算及务预草案上报算委员会6理委会组召开面预质询各门及司整全面算草，提修正见，成书面记

各部在预质询结束3工作日内改各的行计划预算并报管部和财部门企管门在询会结束5作日内修完成司行计划财务部门财务门在到修后的度经计划各部预算后的个日内修财务算草，并预算务小审核批。预算组应日成最的年全面算报(括年度经营计、经预算、财预算、年绩效核方)算委会审定后董事审批根据一时节点要求调整和压前述各点时要求9-15日，会审批准年度全面报告月15日之前下各部执行企业理部据审的预报告拟定绩效合同在预下发1个内由董事与总经理)总(总)与部门专业技术理分享WORD资料.可辑责人订执。第十章季预算应遵度预算，度预应遵季度算。度预算于季上日前到财务部算于月25日前报到务部门月度算方编制具体间要为：1

每月20日门在面分以前度未各项务情的基础上编制三个的计，上分管总经总，提意见进行改；每月25日之门核后的预草案报财部门门审查部门报的度滚预算案是符合司目标符合各部重新制；每月28日前门对各部月度滚动算草汇总衡公司度预草案提交经理议；每月28日前管理委员开月度预质询部门及公司度预草案财务门组各部，根月度预算会的精神修改度预草案报预管理员会批；每月30日前将预算理委会审批后度预算方下发执。第十章公年度预算质询会要。会前备：算委会提1下达会议程和料要，各门提专业技术理分享

WORD资料.可辑前准好年计划预算案及关材；参加员：司董长、裁、总裁各部总监、各经理、其他关人等；主要容：事长总裁介绍司的体经目标、财标以及各单分解标汇报各自计划受与会人质询确改方向董事（总）明各部计划改方；会后项：算委会提预算案修的要和时间表踪预算的修，并新汇，重编制司的算草，报预算会审核、司董会批。必要时候制详的预质询业指。第十章算的行、整第十章公预算一经下达，各门必认真织实，将算指标层分解从横和纵落实内部部门各环节和位。第十章费预算剩余跨月使用但不跨年使用成本费用预算遇特情况需突时，须由关部提出申请明原因，追加预审批第十章公正式下达的预算，般不调整但当场环、经营条、国法规策等生重变化或出不可抗力大自然灾、公共急事等致预算编制础不立，者将导致执行结果生专业技术理分享WORD资料.可辑重大异，要调预算，由任部提出请。在申得批准前不得突原预金额制。第十章预的调整分三大类：1

预算入和出的间调：指算总不变额度在不执行期间（度和度）以适调整2

预算减少预算减少要指业收、现流入的减成本费用的约。本费的节一般做调，收和现金流减少涉及度经目标调整只有合第十六的情下，才对减少进行整。3

预算增加的增加主成本费用出增要加预。预算坚持预算则，持严性，出现三十六条外，平常般不追加可以半年结的时统进行次调整申报预算管委员和董会审。第二章公预算的调应以第三六条为基外，应符以下要求

预算整事符合展战和现生产营状；预算整重放在算执中出的重的或正常的关差异方面；预算整方客观可行专业技术理分享第二一章

WORD资料.可辑调整算时部门面报预执行具体情况因素变化况及对预执行成的响程调幅度，报部负责或子司负人审提出见上申请。根据业务批权及流》的算调流程财务部门能部门提交的算调报告行审分析，集编制司年度预整预案，后报财副总、地业务总裁常务总裁审，提交委员会进审定，董事审批发后达执。对于符合求的算调申请财务门应以否决。第二二章

预算行的制第二三章

预算行的制

预算资金支出(负责)会核、财务理审副经理审批同的资金权限由子司总经、财总监副总、常副总、总批准，财门办理资拨付续；预算支出批控流程：各预算管理批权限详件集团及子司《用报管理序》制度引。第二四章

预算支出批控流程

先做加预，再用款请，有追预算不得进行审批；所有算外金需均应入考和预分析业务门应在按完成计划申请充计之间找寻，不得专业技术理分享4

WORD资料.可辑为了免追预算拖延务工推进追加算经批通后，执行用报和款支付申请第二五章

各职部门对照确定责任标期对部门及员责指标成情进行查，施考。公司对预算项目内容，密切踪其施进和完情况实行格监控，力资源及业管理心对划完情况行持的考。第二六章

对已入公预算付手续不不的支出项目财务门不办理付。第二七章

预算分析考核奖惩第二八章

企业当建预算析制，预管理员会定期召开预算行分会议从定与定两个面分预算执行的现状、展趋势研究落实决预执行存在题的施，纠正执行的偏。第二九章

预算度终委应当董事报告预算情况并依预算成情兑现效考方案落实奖惩第三章公各部门应强沟通和系，保相业务算的行情况能相互督、调一。并用有财务业务、市技术、政、法律方面信息料，定量定性个层充分分析执行的现、发展势及存在问题对于算执差异客观分析的原因，出解决施或议。第三一章

财务门应运用务报和其有关料，用比率分专业技术理分享WORD资料.可辑析、较分、因分析方法控预执行况，及时算委员会各部门告或馈预执行度、行差及其公司预算的影响，进公司成预目标并应定期织召预算行分析会通报预算行情况研究解决算执中存的问，提改进措施第三二章

预算析的本流为：

财务门（算小）每号（度末月提到10号）成月度算执情况馈给关部，对大差向相关部出预警；各部核对查预的执情况寻找分析异的原因定应对措施于每20（季度末提前到）前报财部门可以在月例会进行析和价；财务门根各部的预执行况分差异产生原因每季形成次预分析告，报预委员相关领导人力源部据月执行异和度预分析告，根据制度和方案实考责任对重的预差异预算组可提请算委会举行临议进行讨论析，实修措施第三三章

预算异分报告括以内容

本期算额实际生额差异，累预算、发生额异额；对差额进的分；专业技术理分享3

WORD资料.可辑产生利