应付账款管理制度

精品文档应付账款管理制度一、制定目的为加强对应付账款管理，合理调度、使用资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆账、坏账、死账等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于云南灵瑀集团所属全部子公司。三、商品采购业务内容及要求1、有效规避风险的原则。2、时效性原则。1、采购合同的内容①商品的品种、规格和数量。②商品的质量和包装。③商品的价格和结算、支付方式。④交货期限、地点和发送方式。⑤商品验收办法。⑥商品销售过程中供应商费用支持范围。⑦违约责任，合同的变更和解除条件。2、商品采购合同的签订条件①合同的供应商资格、资质、企业性质审核。②合同必须合法。③签订合同必须坚持平等互利、充分协商的原则。1欢迎下载。精品文档④签订合同必须坚持等价、有偿的原则。委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。⑥采购合同应当采用书面形式。⑦发生经济纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。1、欠款基数原则上每年调整一次，财务部根据公司资金计划和供应解报财务部审核，经主管领导批准后，于每年终了前10日内下发下年度计划。2、欠款基数的确定要本着先回款后付款的原则，先分析公司回款情的基础上确定欠款基数。1、预付账款：对于市场上特别紧俏必须预交货款采购的货物，以及领导审批、总经理签批。2、延期付款：在交易发生后，当财务账面已达到欠款基数以上时，采购部方可确定对供应商付款。3、即期付款：货到验收合格入库后即支付货款、或根据供应商要求2欢迎下载。精品文档金折扣，具体条件如下。2-5%的现金折扣。享受付款额1-2%的现金折扣。至供应商恢复相应的欠款基数。④因产品开发、生产准备，提高质量等需要，供应商寻求资金支持，办理相应手续，不作折扣处理。4、应付账款的建立程序①供应商根据本公司采购部的采购计划，及时提供商品。算；按合同约定的价格执行，发票交采购部。内容：发票是否合法、价格是否与定价相符、数量是否一致。然后将发票交到财务部。抵扣。然后将将发票及时入账，为便于管理和核对账务，财务部应将增值税专用发票抵扣联注明凭证号码，月底全部发票账务处理结束后，财务和采购部门应核对账务。3欢迎下载。精品文档理签批后，由财务部根据资金情况安排付款或转承兑并登记往来账，原则上要求供应商开具收款收据。调节表。a、对于错账情况，写出书面调账通知，经财务负责人核实，报总经理批准后调账备案。b、对于清查出的属于串户情况，写出书面申请，财务负责人核实后，批准调账。c、如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付账款，按规定核准后予以冲销。d、对于终止供应关系的厂家，要彻底清理往来账。一律由双方财务其应交的费用等进行全面清理后，方可办理付款及转账结算。5、应付账款日常管理及考核对往来单位，不得出现串户现象，发现串户要在第一时间进行调整。得同意后方可登记。4欢迎下载。精品文档主管领导。出现多批、漏批现象，将视情节追究相关人员责任。④公司因业务需要预付款项的，须出具合同的复印件、采购部主管、员绩效工资扣减20%，采购部主管扣绩效工资行对账工作。其主要任务是：组织、协调供应商单位来人对账；供应大，且业务较频繁的重点供应商单位进行对账。⑥对账过程发现的未达账项，双方人员有义务为对方查找原始凭证，查找原因进行调账。特别是公司在经营过程因质量问题发生许多索赔，虽然财务部已经扣款，但因量大，金额比较小，采购员一定要及关对账人员要及时向有关领导报告，由领导决定问题的最终处理结果。5欢迎下载。精品文档人员要在余额调节表上签字，然后报各自主管领导签字、盖章，对账一年。持明细账与其对账。⑨对于信誉较好，并且业务量小的单位，双方可以相互致函对账。邀请对方来人对账。四、应付账款支付流程：当事人填列付款申请单---主管负责人签字---财务部签字---总经理签批---出纳付款（同时要求获取收款收据）五、劳务业务内容及要求1、有效规避风险的原则。2、时效性原则。1、劳务合同的内容①劳务服务名称、地点、范围。②劳务服务数量，期限。③劳务服务质量标准，验收机制。6欢迎下载。精品文档④劳务价格，结算方式，款项支付方式；发票提供要求。⑤劳务过程意外责任担当。⑥违约责任，合同的变更和解除条件。2、劳务合同的签订条件①提供劳务是自然人的要求身体健康，技术熟练。②提供劳务是法人主体的，要求提供资质文件证明材料。③劳务合同必须合法。④签订合同必须坚持平等自愿、协商一致的原则。委托证明。自然人必须按手印，法人必须盖公章。⑥劳务合同应当采用书面形式。⑦发生劳务纠纷的仲裁机构必须是本公司要求仲裁机构。1、提供劳务属于自然人的，需在劳务提供完成后，经验收合格，支付所涉劳务款项，但是必须截留5%的劳务保证金一年。2、提供劳务属于法人的，根据劳务提供进度，进行分批次支付，每批次支付必须截留5%预备款；待劳务完全提供完毕，及时结算（必5%一年保证金的前提下，根据公司付款计划，及时支付剩余劳务款。经相关人员签字，再按照应付账款支付流