财务愿景课件

方案设计——财务愿景

2008年3月财务愿景财务报告交易处理财务重点业务决策支持从...行政支持战略决策...到从…财务只发挥单一的记录职能大量时间与精力集中在交易处理上只关注临时的业务运营层面的支持财务运营强化并迈向最佳绩效与业务部门合作并提升部分业绩管理水平财务人员工作并未遇到巨大挑战与压力财务愿景到…财务与业务合作并推动全公司变革财务重心在核心业务流程的业绩管理财务运营成本低廉且高效追随型合作型驱动型当今财务变革的趋势强势财务以价值文化为中心的财务从财务管理到财务领导力以价值为基础的管理，倡导员工创新精神当今财务变革的总体趋势是实现核算财务到管理财务的转变，是财务与业务部门结成合作伙伴，是财务参与战略决策的制定与执行并推动整个公司的变革

国内外各大公司根据其面临的内外部纷繁复杂的环境及自身企业发展的实际情况，定义了不同的财务愿景及变革路径内部能力外部需求财务愿景的决策性模型如何制定明确的、战略性的财务愿景，以定义有效的财务运营模式及财务能力的发展重点，满足内外部重要利益相关者的需求，成为实现财务变革的突破点与关键所在当今CFO的议事日程无不体现如下的两项突出重点：

一方面是更多时间与精力参与战略决策，成为企业领导力的重要力量；

另一方面是继续增强财务职能的基本素质以应对日益苛刻的监管要求与信息透明化投资者内外部客户公司战略监管机构竞争压力分析人士资本监管风险管理业绩管理价值文化财务运营财务愿景——财务愿景的决策性模型——公司未来的战略发展方向是什么？重要投资者对公司有什么期待？市场环境及国际化竞争给财务部门带来什么压力？公司高层、供应商、银行等等对财务有什么期望？分析机构对化工市场的分析呈现哪些热点？监管机构对上市公司提出了哪些新的要求？如何建议一体化的财务组织、有效的监管及决策来驱动公司整体变革？如何通过在公司各层级考核绩效以优化资源配置并制定决策？如何监控并管理全公司范围内财务与非财务的风险以支持战略目标实现？是否对资本有效配置如优化资本结构等实现股东价值最大化？如何通过ERP，共享服务中心等降低运营成本并提高效率？不同的外部需求影响利民财务愿景的建立与实现改进重要信息披露的时效与质量，加强投资者、监管机构、分析机构等重要利益相关人的关系管理持续提高财务运营的效率并降低成本积极参与上市融资、并购扩张等重大企业战略的制定与执行成为业务的合作伙伴，增强预算、资金及业绩管理能力，为企业创造价值引入国际最佳实践，海外上市并实现规模增长，成为成为新材料及特种化学品行业的国际领先企业以增加股东价值为企业目标，提高管理水平及运营效率，提供及时准确的信息披露高新技术已成为国际竞争力的重要因素，化工行业进一步走向集约化经营（多快好省），加大产品结构调整力度，通过兼并和重组加强企业核心业务通过预算及财务分析等为业务发展提供数据与决策支持，推动内部控制的完善，参与诸如并购、上市等重大决策执行，提高信息的透明度与时效性化工公司上下游业务的整合、技术优势、产品的市场占有率、通过资本运作进行扩张、国际市场的竞争力等已经成为化工市场的分析热点对上市公司的监管日趋严格，国有企业在海外及香港上市的最大挑战源于合理的资产结构、清晰的业务模式、及时准确的信息披露投资者公司战略监管机构竞争压力客户期望分析机构尽管具体的外部需求不尽相同，但都期望建立战略性与有效性的财务职能，主要体现在信息的透明、及时及可依赖，财务战略地位的提升，财务管控的加强及运营成本的降低对核心财务能力进行分析与排序定义发展重点1-财务监督与管控2-财务技能培养3-变革驱动能力4-股东价值导向5-目标设定6-预算与预测7-业绩管理与报告8-投资者关系管理9-交易处理10-财务报告11-法定报告12-内部控制13-投资与资本结构14-运营资本15-税务管理16-表外事项及无形资产17-财务风险管理18-业务风险管理19-运营风险管理20-特殊事项风险管理价值文化业绩管理财务运营资本监管风险管理挑战程度战略相关度低——————战略相关度——————高高——————挑战程度——————低1234567891011121314151617181920核心财务能力分类通过对财务能力面临的挑战程度及与公司战略的相关程度进行分析，利民的财务重点集中在组织架构与内控、业绩管理与报告、资金管理与监控及运营效率与质量等方面HMMMHHMLLLLMMHMLMMMLHHMHMHHMLHHHMHLMHMMH利民财务愿景陈述成为业务合作伙伴，支持战略决策落地构建财务直线管理，提升核心财务能力运用先进技术手段，执行卓越财务流程创造价值的战略支持型财务简洁化——专业化——标准化——自动化指导原则提高效率与效果实现卓越简洁化扁平高效的财务组织清晰的职责界定与实虚线汇报关系专业化成为职责领域的财务主题专家，提高专业知识水平强化预算及业绩管理等能力，提高专业管理水平标准化标准的制度与规范统一的流程、控制点及数据来源自动化ERP的推广与优化其他信息技术手段的应用如OA、网络技术利民的财务愿景是在“四化”的指导原则下成为驱动价值创造的新型财务，也是一个首先打牢基础，并在核心能力领域精耕细作，从而最终达到卓越的渐进过程利民财务愿景的关键财务目标公司整体发展战略利益相关人需求关键财务目标财务能力建设重点成为业务合作伙伴，支持战略决策落地构建财务直线管理，提升核心财务能力运用先进技术手段，执行卓越财务流程与业务部门合作实现关键投资回报最大化加强业绩分析与管理，推进业务变革参与战略决策过程，发现价值增长机会建立一体化的财务组织，实行垂直的实线管理与汇报区分战略财务与事务财务，提升关键能力与运营效率吸纳国际先进实践，培养一流人才以推动财务变革实施标准、简洁的端到端流程，紧密整合业务与财务完善公司治理与内部控制框架，改进管控的有效性通过ERP等技术手段支持信息共享的时效与质量新材料，新水平。以生产新材料为主，提高管理与技术水平，降低成本，成为新材料及特种化学品行业的国际领先企业实施新业务模式推进核心变革运用技术手段使最佳实践落地做大做强主业实现规模增长引进战略投资者实现海外上市及时、准确并具有深度的财务分析以支持战略及经营决策具备化工行业及业务知识，并精通企业管理的复合型财务人员协助业务运营的效率及效果，降低“出乎意料”事件的概率加强投资者、监管者及市场信心，奉行兴业报国的企业理念最具竞争力的产品，优化投资组合，实现收益最大化通过资本运作进行业务扩张并参与国际竞争价值文化垂直一体的财务组织训练有素的财务人员业绩管理全面深入的预算管理财务运营简洁标准的端到端流程低廉专业的共享服务资本监管集中高效的资金管理风险管理严谨完善的内部管控利民集团财务愿景的实现需要通过财务组织、人员技能、流程与技术及战略性的财务能力等方面的一系列变革财务变革的整体方案支持财务愿景的落地效率卓越效力ERP及其他信息系统公司战略公司治理战略财务司库管理产品及客户盈利性分析端到端流程共享服务中心事务财务财务变革项目所提出的十项解决方案是一个有机联系的整体，按照加强CFO与财务部门的地位与能力、区分战略与事务财务的基本思路，从不同层面推动财务愿景的实现财务变革方案内部控制财务愿景财务组织管理报告财务分析组织架构与核心职位区分战略与事务财务，定义主要部门、岗位职责、汇报关系及人员技能控制制度及授权矩阵涵盖重要的财务/业务管理流程的控制政策及初步规划的内控授权矩阵建立标准化流程设计的模板建立标准化流程文档(包括流程描述文档和控制文档，财务运营手册大纲）司库框架与资金计划建立司库职能框架，加强资金计划管理，以上市公司资金集中为主线，逐步实现利民公司层面的资金集中建立进行直接成本分析的基础条件提供盈利性分析模型综合性管理报告模版定义并执行全新全面的管理报告模版，改进现有财务分析架构财务共享服务中心可行性分析评价共享服务中心价值，设计利民集团共享服务运作模型及高阶实施计划定义财务愿景及核心财务目标使用决策模型，分析利民财务的内外部因素，定义财务愿景，并提出关键的财务目标治理模式选择的整体建议基于国有企业上市公司治理模式，推荐董事会规范化运作、加强内控、提高CFO地位等三项重点工作深入统一的财务分析指标与模版建立更全面、更深入的多维度财务分析，确保财务分析指标与关键绩效考核指标的统一财务组织内部控制端到端流程司库管理盈利性分析管理报告共享服务财务愿景公司治理财务分析信息技术实现电子化财务财务计划与分析财务报表总账预算内审应付账款应收账款FUTUREMODEL电子人力资源管理电子财务管理电子供应链管理电子客户管理未来模式传统模式……公司必须赶上变迁的脚步，否则失去竞争优势新技术会给信息管理带来前所未有的变化……电子化财务与电子化采购示例银行企业网互联网ERP终端用户审批人防火墙电子采购供应商XMLHTML传真

电子PO供应商供应商网络平台电子财务管理的收益电子财务促进对战略

的全方位支持信息更加

准确运营成本

降低信息获取

更加便捷流程更加

经济高效流程合规

与标准化客户服务

得到改进构建员工享有授权的组织……不仅促进了流程的动态化，同时显著地强化了员工的职权附录–核心财务能力的分析价值文化1-财务监督与管控2-财务技能培养3-变革驱动能力建立有效的财务组织与管理流程以实现整个企业范围内的有效决策吸纳并培养所需的人才队伍加强财务与绩效管理流程，使用多样分析手段以支持业务发展培养财务能力技能，增强团队自信心，以此推动业务变革挑战程度：H战略相关度：H挑战程度：M战略相关度：H挑战程度：M战略相关度：M建立一体化的财务职能并加强总部财务的管控力度对强化财务在公司内部的地位、减少重复交易及更多参与战略决策与业绩管理非常重要，但是目前财务部门被视为简单的事务处理部门，财务决策权在厂领导，财务甚至不参与商业谈判及合同中商务条款的审核上市、提高销售收入、优化资本结构等公司战略的实现需要大量的专业人才。人才的吸纳与培养是循序渐进的过程。上述评价主要基于近期主要人员（如财务总监）的初步到位及聘请专业的中介机构的考虑变革驱动能力的重要前提是财务技能培养，根据逻辑先后顺序，该战略相关度定义为中等能力定义能力分析能力分析解释如下是对本报告第5页“对核心财务能力进行分析与排序定义发展重点”的详细解释。该页对“核心财务能力–价值文化”进行详细分析理解并鉴别企业范围内价值创造的机会与威胁定义资本与支出方面的目标机会，以此来实现一系列平衡的目标整合企业内部与外部的数据，并在多种可能的经济状况下对企业的业绩表现进行准确预测挑战程度：M战略相关度：H挑战程度：H战略相关度：M挑战程度：H战略相关度：H增加股东价值是任何一家上市公司的最重要目标，是上市公司战略最重要的起点。公司内部已经清楚地定义了增加股东价值的战略，但仍需要通过整体的变革项目，以及诸如组织调整（设置并强化战略规划部）、管理报告（包含SWOT分析）等具体行动不断强化合理的目标设定是将股东价值分解，并在公司的不同层面设定指标，是预算编制的前端重要输入。公司目前的生产经营计划与财务预算的考核尚未有效衔接并形成一套体系预算与预测是配合股东价值导向并出具业绩管理报告的行动过程，也是公司管理层在提升财务战略地位及作用的进程中头等工作重点。公司08年首度执行全公司预算，预算编制尚未推行，全面预算管理仍需要较长时间实现能力定义能力评级能力评级解释获取并报告所需的企业绩效信息，以支持价值创造过程中的分析与决策挑战程度：M战略相关度：H与投资者、监管机构等各利益相关者的汇报就是业绩的汇报。业绩报告是领导高层决策行动的信息来源，也是公司内部的行动计划指南。利民尚未搭建整体的业绩管理体系，典型的例证包括尚未建立考核体系；公司在08年首度编制预算，因各种因素推行难度较大等保持与投资者清晰和开放的沟通，以建立互信、保证盈余的透明性、避免突发事件并保持管理团队的信心挑战程度：L战略相关度：M投资者关系管理对于上市公司来说至关重要。或许利民尚未积累丰富的与诸如黑石这样的国际私募基金过招的经验，但是从重组范围内已经上市的三家公司来说，利民的投资者关系管理经验与实践并不缺乏业绩管理4-股东价值导向5-目标设定6-预算与预测7-业绩管理与报告8-投资者关系管理附录–核心财务能力的分析（续）如下是对本报告第5页“对核心财务能力进行分析与排序定义发展重点”的详细解释。该页对“核心财务能力–业绩管理”进行详细分析高效的完成核心财务功能（应付账款、总账等）。这些功能更多的通过共享服务中心或业务外包实现通过交易系统，完整并准确地获取主要财务报表及附表完整并准确地获取企业利益相关者对于主要法定财务报表和税务报表的需求与要求挑战程度：L战略相关度：L挑战程度：L战略相关度：H挑战程度：L战略相关度：H尽管存在重复工作，但财务人员的实际工作经验与敬业精神保证了账务处理的准确、及时与完整，财务数据得到了监督与管理财务报告的信息披露对于上市公司有严格的时间与质量的要求，但基于9的分析，利民在此方面面临的挑战相对较低财务报告的信息披露对于上市公司有严格的时间与质量的要求，但基于9的分析，利民在此方面面临的挑战相对较低能力定义能力评级能力评级解释对财务、会计与审计系统提供专业的见解以提供业务支持，并避免债务、欺诈与不必要的风险暴露挑战程度：M战略相关度：H无论上市地是何处，对上市公司的内控有效性的要求趋于严格；从公司整体的内部控制来看，无论是制度的标准化与完备程度，内控组织的建立与职责的明确执行，还是细化的内控要点与审核措施都有待改进财务运营9-交易处理10-财务报告11-法定报告12-内部控制附录–核心财务能力的分析（续）如下是对本报告第5页“对核心财务能力进行分析与排序定义发展重点”的详细解释。该页对“核心财务能力–财务运营”进行详细分析有效管理企业投资以实现长期财务资源和流动性的最大化，而非仅局限于为企业的日常运营提供资金以合理的资本成本进行营运资金管理，以支持卓越的运营业绩在一系列及时准确的的季度/年度财务报表、纳税申报表和审计报表的基础上，积极进行税务与相关风险的管理挑战程度：M战略相关度：M挑战程度：H战略相关度：H挑战程度：M战略相关度：L考虑到未来上市的计划及现有现金流，如何优化资本结构并提高投资回报为股东创造价值是最大的挑战。在企业尚未项目管理的情况下，公司已有基本的形象进度与投资比例的分析，下一步的具体挑战是如何通过项目管理的流程与系统提高预算、投资与财务核算的衔接从上市角度来说，资金管理主要关注资金的使用方向、资金使用效率及资金风险管理。尽管资金管理已在开展基础性工作，但是真正的运营资本管理，包括账户管理、资金计划、乃至财务公司职能的完善都具有很大的挑战已有的纳税计算与申报能力可以支持上市及增加收入等的公司战略，税务筹划与税务风险近期通过专业的第三方开展，中长期依然要重视内部人员技能的培养能力定义能力评级能力评级解释对无形资产价值和表外交易进行识别、管理与杠杆融资（例如经营性租赁，照付不议合同等）挑战程度：L战略相关度：M上市公司需要披露表外事项的有关信息，确保投资者等利益相关人的知情权。考虑到套期保值、杠杆融资等专业性，在相当长的时间内需要借助专业机