商业银行贷款定价主要方法及问题解决,财务会计论文

商业银行贷款定价主要方法及问题解决,财务会计论文我们国家利率市场化近年来进入一个新的里程，进程将明显加快。对于银行来讲，在现有的市场体系下，相互之间进行争存揽储将会增加存款利率上升的压力，在贷款市场上，贷款利率的自由浮动将会使得银行的议价能力不断降低，进而难以维持较高的贷款利率，并且很可能逐步收窄存贷款利差。当前我们国家商业银行营业收入构造中，利息收入仍占有较高比例，2020年五家大型银行利息收入占比超过75%，中小银行占比超过80%，随着利率市场化的加速，由利差收窄可能引起的净利息收入减少，将在将来一段时间影响我们国家商业银行的盈利能力。怎样合理制定并运用定价策略介入市场竞争，谋取市场份额，确立市场地位，将是商业银行战略发展中的一个重大课题。在这里基础上，本文深切进入研究分析利率市场化下商业银行贷款定价问题。2商业银行贷款定价主要方式方法商业银行在贷款定价方面，国外商业银行先后提出成本加成定价、基准利率定价、客户盈利分析定价三种形式。2.1成本加成定价方式方法在贷款定价方面，成本加成定价法使用比拟普遍，该方式方法也是商业银行现行贷款定价形式的主要方式方法之一。成本加成定价方式方法就是计算为客户提供贷款的全部成本，同时加上确定的目的利润率，进一步确定贷款的价格。对于银行来讲，为了使用这种方式方法，需要辨别资金成本、贷款管理成本、税负成本和资本回报率要求等与贷款有关的所有成本。对于成本加成定价方式方法来讲，其优点主要表现为简单。由于定价与业务成本直接挂钩，在这种情况下，假如企业做得好，在财务方面就会保持活力。通常情况下，这是确保商业银行收益超过成本的好方式方法。但是，这种方式方法也存在本身的弊端，主要表现为：一是该方式方法基于银行内在因素，对市场价格缺乏敏感度。二是与市场价格相比，假如银行测算出的价格比拟高，在这种情况下就会导致贷款需求量下降。三是成本加成形式属于单笔贷款定价形式，这种定价形式不利于建立稳固的客户关系，容易造成短期行为。2.2基准利率定价方式方法基准利率定价方式方法是当下国内外银行业广泛采用的一种定价方式方法，对于该方式方法来讲，其基本思想是，在贷款定价时，银行借助金融市场构成的基准利率，评定客户的信誉评级，根据贷款的风险程度，进一步确定风险溢价点数，银行为了使贷款利率控制在一定范围内，有时为贷款利率设立相应的上限和下限。计算公式为：贷款利率=基准利率+风险溢价点数该形式下基准利率的选择是关键，国外商业银行通常以伦敦同业拆借利率等做为重要参考，在我们国家就是围绕央行规定的法定贷款利率，根据信誉等级等上下浮动。该方式方法的优点是属于市场导向型，以市场一般价格水平为出发点，根据客户的风险以及贷款产品品质、规模等寻找合适银行的贷款价格，通过这种形式制定的贷款价格往往与市场愈加贴近，在一定程度上强化了其竞争力；但是这种定价形式的是：没有对银行的资金成本进行充分的考虑，进而出现利润换市场的局面。2.3客户盈利分析定价方式方法在贷款定价方式方法中，客户盈利分析形式比拟复杂，这种定价形式综合银行与各个客户业务往来的成本、收益资料，进一步确定该客户提供的全部金融服务定价，在一定程度上到达银行的既定目的，这是一种客户导向型的定价形式。在国际市场上，这种贷款定价方式方法比拟流行。该定价方式方法用公式表示为：贷款利率=〔银行的目的利润+为该客户提供所有服务的总成本-为该客户提供所有服务中除贷款利息以外的其他收入〕/贷款额。所谓银行目的利润是指银行资本从每笔贷款中获得最低收益。客户盈利分析形式通过对客户与银行之间各种业务往来的成本、收益等进行全面的考虑，进而在一定程度上具体表现出商业银行以客户为中心的经营理念。在每笔贷款定价时，商业银行需要对客户与本行之间的整体关系进行综合考虑，首先为客户设定一个目的利润，然后比照分析银行为该客户提供所有服务的总成本、总收入及目的利润，进而在一定程度上权衡定价水平。假如某商业银行的一个客户经常持有大量存款余额，并且在该行处理大部分的结算业务，通过客户盈利分析模型，商业银行能够得出较低的贷款利率，对于商业银行来讲，相当于通过贷款利率对客户进行让利。在贷款定价经过中，一方面通过一项贷款来确定价格，另一方面试图从银行与客户之间的全部往来关系中寻找贷款价格，进而在一定程度上具体表现出当代商业银行以客户为中心的经营理念，同时实现了差异不同定价的个性化经营方式。该办法对银行的收益和成本核算有很高的要求,需要银行能够精到准确做到按产品品种以及分客户进行核算，要求对客户提供服务的总成本施行准确的测算。需要大力推行管理睬计，建立合理的量化计算模型。同时该定价方式方法的应用范围也有一定局限性，对于与银行关系密切、资金需求量较大的客户来讲，这种定价方式比拟适用，但是对于新开户企业，以及有发展潜力的客户来讲，最好别采用这种定价形式进行定价。上述三种模型各有特色，但在使用经过中都有一定局限性，在进行运用时，应根据实际业务情况，灵敏地选择相应的贷款定价方式。3我们国家商业银行定价中存在的问题在我们国家，没有建立适应利率市场化形势的贷款定价体系的现象，在商业银行中普遍存在着，在贷款定价中主要还普遍存在下面问题：3.1利率缺乏弹性，市场定位高度同质化国内当前的贷款定价方式较为粗放，缺乏规范和精细的定价标准，通常是根据基准利率上下浮动一定的比例来粗略确定最终的贷款价格，同时在信贷市场定位方面，存在高度的重合，对于大部分银行来讲，其信贷政策都是对大客户、大企业和大项目进行定位。在这种情况下，进一步导致以大客户为对象的信贷市场出现供大于求的格局，在一定程度上加剧了银行之间的竞争，在争夺市场份额的经过中，贷款利率成为各行的主要手段。银行在与大客户尤其是具有垄断性的大集团进行会谈时一般处于弱势地位，其利率基本都是下浮，甚至一浮到底，对于中间业务来讲，其收费一般比拟少，甚至不收费，在银团贷款定价中，一般处于被动地位。3.2金融产品和服务同质化银行在设计产品的经过中，通常情况下，需要对政策环境、资金供求关系，以及客户风险状况等进行综合考虑，通过制定相应的政策，进一步适应剧烈的市场竞争和客户的个性化需要，进一步对客户实行差异化定价。但是，对于定制服务意识，在当前情况下，国内商业银行普遍比拟缺乏，同时在挖掘、跟踪客户需求深度方面有待进一步深切进入分析。在业务构造方面，仍然以传统的信贷产品为主，对于中间业务的产品和服务缺乏创新，综合金融服务能力不够。与之相反，国外银行则结合客户的成长情况，以及信贷规模的变化，对其潜在的金融需求进行分析，通过为客户创造个性服务，进而在一定程度上稳固银企之间的关系。3.3内部精细化管理系统不完善对于商业银行来讲，无论采用何种定价形式，在完善定价系统的经过中，需要量化分摊业务管理的资金成本和非资金成本，同时量化处理贷款项目的损失概率以及贷款客户的信誉状况。我们国家商业银行由于长期施行粗放式管理，并且引入管理睬计、内部评级等精细化管理工具的时间不长，在成本核算、风险评估等方面都表现的比拟薄弱，在经济资本管理计量、管理等方面表现的更为简单、粗糙，与风险定价要求相比，通常情况下存在一定的差距。4提高我们国家商业银行定价水平的建议随着利率市场化改革的不断推进，在一定程度上冲击着我们国家商业银行的存贷差盈利形式，为了生存和发展，商业银行必须进行转型。对于各商业银行来讲，需要通过经营客户、管理风险、介入竞争等方式，进一步完善贷款定价管理体系，进而在一定程度上提高本身的定价能力。4.1采用混合定价策略当前，成本加成模型来定价在我们国家应用范围比拟广，在一定程度上降低了银行的服务质量，同时增加了客户流失的可能。在实际运作中，对于商业银行来讲，能够采用混合型的定价形式，通过差异化方式对不同类型的客户施行管理。对于那些贷款额度小的，奉献较小的一般客户采用成本加成模型；而对于那些业务发展较好、贷款额度较大，综合收益高，金融产品需求高的客户则采用客户盈利分析模型。这样既能保障银行贷款的成本，又能增加银行的服务质量，进而减少客户的流失。在对重点客户进行客户盈利综合定价时，要坚持二个原则，一是以市场价格为参考贷款价格，不能远离市场的一般水平；二是贷款利率要能覆盖银行的变动成本，变动成本主要包括资金成本、贷款费用以及营业税金等。4.2树立以客户为中心的服务理念对于银行来讲，在经营经过中需要以客户为中心，同时客户也是购买银行服务和产品的消费者，能够讲客户就是银行利润的基础和源泉。由于利率推行市场化，各银行之间加剧了对优质客户掠夺。在剧烈的市场竞争中，需要围绕以客户为中心这一思想，采取各种措施为客户提供全方位的金融服务方案，进而在一定程度上知足客户的个性化需求，进而提高客户的回报率，一是树立综合服务意识。对客户的需求进行深切进入的了解和挖掘，通过定制化服务，进一步实现客户需要什么，就提供什么，当前没有就努力开发，不断提高客户的满意度和忠实度；二是对客户的发展动向和潜在需求进行密切跟踪分析，主动为客户上门服务，为客户提供个性化服务方案，对重点客户尽量做到一户一策；三是充分运用金融政策加强业务创新，提高金融产品附加值；四是整合全行资源为客户提供一揽子金融服务方案。4.3加强管理睬计系统建设，支持产品定价在贷款定价体系中，无论是成本加成定价方式方法还是客户综合收益定价方式方法，都需要准确、完好的收入、成本信息。商业银行需要深切进入加强管理睬计系统的建设，积极推广管理睬计的应用，在管理睬计系统建设中首先需要加大精细化管理，不断对成本费用分摊办法进行调整和完善，建立和完善分部门、分专业的成本核算体系，在一定程度上为贷款定价，以及所有金融产品定价提供成本、收益信息，进一步确保贷款定价的有效性；其次是建立内部转移价格体系。对于贷款定价来讲，合理的资金成本是先决条件，银行需要具备准确核算部门间的成本的能力，同时以此为基础，综合分析各类资金来源的价格，进而对资金的转移价格进行确定，同时对内部资金的流向和流量进行有效的引导；最后要加强全面成本管理，强化定价中的成本分析，引入作业成本分析法，提供丰富而完备的成本资料，合理分配操作成本，提高贷款定价精到准确性。4.4提高员工素质，培养合格的利率管理专门人才贷款定价具有较强的专业性，并且技术含量比拟高，尤其是随着引进和运用银行内部精细化管理工具和量化定价技术，在一定程度上对贷款定价的管理人员的素质、能力提出新的要求。商业银行培养配备资本计量、风险管理和贷款定价等方面的人才，实现专业核心人才培养的本土化和人才内部支持的可持续化。以下为参考文献：[1]吴许君．中国商业银行贷款定价研究[M]．北京：社会科学文献出版社，2007．