财务会计人员开票技巧

第页财务会计人员开票技巧一、业务术语

工作中用到的术语介绍下，方便平常的理解和应用。

金额：开票收入或支出的款项，默认为人民币。小写金额前一般要加羊角符号：￥

大写金额：把金额转换成大写，即可以读出来的方式记录金额。中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹(壹)、贰(贰)、叁、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万(万)、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另(或0)填写，不得自造简化字。

大写金额前面，有时必须要加一个限制标识，即圆圈加叉符号：

单号：是为每份票据进行性的号码设定。当必须要查找时，可以通过编号进行历史档案搜索，从中找到当时开过的票据。编号前面可以依据必须要加字母标识，编号中间可以依据必须要加上日期，编号最后几位是递增的序号，按顺序增加。

客户单位：是指客户方，名称可能是供应商，客户名称，客户，对方单位等，相关于我方单位。

收款事由：即收款的用途，可能也叫项目名称，收款说明，描述。同理，付款事由也是一样的，只是收入或支出的区别。

开票人：是指当前开票操作的人员，一般默认为登录软件的人员。收款人：是指跟资金发生关系的我方人员。

会计，出纳，经办人，负责人：依据公司的业务状况，相应的使命对应人员。

商品：是开票中涉及到的货物，名称可能是商品名称，货物名称，劳务名称，商品规格等。

一般票据：是指用空白的纸张打印出来的票据，打印的时候，同时会打印票据的格式，如公司抬头，格子或线条等。

套打票据：也叫机打票据，是指在印制好的纸张上面进行打印，类似手工开票，只要打印必须要的文字，背景格子或公司名称是现成的。

三联单：是一种打印纸，只要在第一张上打印，底下二联或三联会自动复印出来。这种打印纸必须要用针式打印机。目前的票据打印机95%以上都是针式打印机。

印章：是开票时识别公司名称的印章，目前除了手工印章外，还有电子印章。电子印章是一张图片，可以把图片放到打印〔制定〕格式中，打印出来的将会有印章了。为了能够打印红色的印章，必须要使用彩色打印机。

二维码：是一种图片方式表达文字的编码。软件里面可以生成二维码，方便识别开票的防伪功能。另外，可以手工生成一张二维码图片，可以起到宣扬推广公司的作用。

条码：条码是一串用图片方式表达文字的编码，类似于二维码，条码可以用来表达的单号，也可以用来表达商品的编号，具有一定范围内的性。

收据：是一个收款凭证，不包涵明细的收据格式基本上由客户名称，收款事由，金额组成。外加单号，日期，收款人或备注组成。其中金额必须要有大写和小写。纸张一般是一式两份或三份，第一联存根，第二联客户联，第三联记账联。目前使用〔电脑〕票据开票，可以只打印一联，重要的打印两联。

含明细收据：是开收据中，金额不是手工直接输入，而是通过多个商品记录组成自动合计出来的金额，里面有商品明细，每条商品明细包括商品名称，规格型号，单位，数量，单价，金额。最后合计出总金额。

发票：是公司内部使用报销的一种凭证，或公司与客户之间记账的一种专用格式，也可以是工商税务相关的记税凭证。这种依据必须要，可以作为费用支出，在缴纳税收前扣除，也可能必须要作为计税的凭证，具体依据公司业务及税务的规定。软件提供税务格式的制定，发票的生成打印及〔管理〕，让公司开出的发票凭证正规化，替代早期手写的格式。

行业收据：是指专用的格式收据，如物业收据，学校同学缴费收据，房租水电费收据等。

快递单：是给客户发快递时，客户的名称地址使用电脑进行打印，而不用手工去写。

银行支票：银行支票上的文字通过电脑打印，由于银行支票必须要按它的规范进行写，如日期，金额都是特别的格式，用软件去打印会准确有效率得多。

数据导入：是指把开票的数据通过EXCEL记录好，然后多条数据一起导入到系统中，而省去一张张单据的录入操作，主要起到提升效率的作用。

2会计开具发票注意事项

企业日常业务离不开发票的填开，正确的使用和开具发票可以为企业免去很多不必要的麻烦和错误。但是，实际工作中，往往会在发票抵扣、发票认证、发票填开、发票保管等方面发生疏忽和遗漏，那么，怎样做到防患于未然呢?

1、开具发票的时间

务必按规定的时限开具增值税专用发票，不得提前或滞后，如采纳预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的为货物发出的当天;采纳交款提货结算方式的为收到货款的当天;采纳赊销及分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天;将货物交付他人代销的为收到受托人送交的代销清单的当天。

2、发票的使用期限

正常经营的一般纳税人领用增值税专用发票虽然没有规定使用期限，但被取消一般纳税人资格的纳税人必须及时缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联;一般纳税人发生转业、改组、合并、分立、联营等状况，也必须在变更税务登记的同时，缴销包括空白专用发票和已使用过的专用发票存根联。

3、发票的抵扣期限

国家税务总局发布了《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)(下称《通知》)，将增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票(下称"三票')和海关进口增值税专用缴款书(下称"一书')等扣税凭证的抵扣期限延长到开具之日起180日内。

4、发票丢失的处理

一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证实单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证实单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

5、开具红字专用发票

因开票有误购买方拒收增值税专用发票的，销售方必须在专用发票认证期限内向主管国税机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，报主管税务机关审核确认后凭通知单开具红字专用发票。

6、发生退货的处理

一般纳税人开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等状况必须要开具红字专用发票的，在销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一按时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按规定开具红字增值税专用发票，并在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管国税机关备案。

7、发票的保管期限

一般纳税人必须将经税务机关认证相符、用于抵扣进项税额的增值税专用发票作为记账凭证进入账务处理，不得擅自退还给销售方，并按规定将税款抵扣联装订成册，进行妥善保管，保管期限为5年，储存期满后报经主管国税机关查验之后销毁。一般纳税人销售的货物，由先征后返或即征即退改为免征增值税后，如果其销售的货物全部为免征增值税的，应按规定上缴结存的增值税专用发票，没有特别状况不得领购和使用专用发票。

3会计人员审核发票技巧

审核发票是会计进行账务处理的第一步工作，也是会计工作最基础的环节，会计工作首先是从审核发票开始的。发票的真实性完整性合法性直接影响到会计信息的质量和单位财务信息的真实性。所以，每个从事会计工作的人员都要学会怎样审核发票，以确保财务信息的完整性、真实性、合法合规性。审核发票主要从以下几方面入手：

1、查看发票的日期

发票的日期不能是跨年度的，也就是说发票的日期不能是以前年度，发票只能是当年的发票。如果是跨年度的发票就不要接收，当年的发票可以在当年报销。

2、查看发票的单位名称

发票的单位名称必须和单位的营业执照，税