XXX煤业集团有限公司会计分录大全

xxx有限公司常用会计科目涉及相关会计分录第一章资产类会计科目会计分录一、“库存现金”会计分录：1、提取现金：借：100101\库存现金'人民币贷：1002\银行存款\XX银行2、现金存入银行：借：1002\银行存款\XX银行贷：100101\库存现金\人民币3、支付现金：借：资产、负债、损益科目贷：100101\库存现金\人民币二、“银行存款”会计分录：1、提取现金：借：100101\库存现金\人民币贷：1002\银行存款\XX银行2、现金存入银行：借：1002\银行存款\XX银行贷：100101\库存现金\人民币3、银行转账付款：借：资产、负债、损益科目贷：100101\库存现金\人民币2/37三、“其他货币资金”会计分录：1、存入矿山环境恢复治理保证金、安全生产保证金:借：101209\其他货币资金'其他专项存款\XX银行贷：1002\银行存款\XX银行2、存入承兑保证金：借：101208\其他货币资金'承兑保证金存款\XX银行贷：1002\银行存款\XX银行四、“应收票据”会计分录：1、收到集团拨付银行承兑汇票：借：112101\应收票据'银行承兑汇票贷：224103\其他应付款'集团内部单位往来\XX公司2、银行承兑汇票支付货款、工程款：借：220201\应付账款'应付物资采购款\XX公司220202\应付账款'应付工程款\XX公司XX项目贷：112101\应收票据'银行承兑汇票五、“应收账款”会计分录：1、客户结算购煤款：借：1122\应收账款\XX公司220302\预收账款'煤款贷：60010201\主营业务收入\原煤'电煤60010202\主营业务收入\原煤'一般内销煤60010204\主营业务收入\原煤'外销煤22210107\应交税费'应交增值税、销项税额2、收回客户应收账款：借：1002\银行存款\XX银行3/37贷：1122\应收账款\XX公司六、“预付账款”会计分录：1、预付物资采购款、工程款、劳务款、其他预付款：借：112301\预付账款'预付物资采购款\XX公司112302\预付账款'预付工程款\XX公司XX项目112303\预付账款'预付劳务款\XX公司112399\预付账款'其他预付款\XX公司贷：1002\银行存款\XX银行112101\应收票据'银行承兑汇票2、物资采购发票挂账冲预付账款：借：1605\工程物资\XX材料22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：112301\预付账款'预付物资采购款\XX公司220201\应付账款'应付物资采购款\XX公司3、工程发票挂账冲预付账款：借：16049901\在建工程\其他'工程结算\XX公司XX项目贷：112302\预付账款'预付工程款\XX公司XX项目220202\应付账款'应付工程款\XX公司XX项目4、劳务发票挂账冲预付款：借：660219\管理费用'劳务费\XX部门500105\生产成本'劳务成本贷：112303\预付账款'预付劳务款\XX公司220299\应付账款\其他5、其他发票挂账冲预付款：借：660236'管理费用'设计费\XX部门贷：112399\预付账款'其他预付款\XX公司4/37220299\应付账款'其他\XX公司七、“其他应收款”会计分录：1、员工借备用金：借：122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工贷：1002\银行存款\XX银行2、员工报销费用冲备用金：借：1002\银行存款\XX银行（收回余款）资产、费用科目贷：122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工1002\银行存款\XX银行（支付差额）3、支付集团内部单位往来款：借：122103\其他应收款'集团内部单位往来\XX公司贷：1002\银行存款\XX银行4、收到集团内部单位归还往来款：借：1002\银行存款\XX银行贷：122103\其他应收款'集团内部单位往来\XX公司八、“原材料”会计分录：1、购进原材料（已验收入库并已开具发票）：借：1403\原材料\XX材料22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行112301\预付账款'预付物资采购款\XX公司220201\应付账款'应付物资采购款\XX公司2、购进原材料（已验收入库但未开具发票，暂估入账）:借：1403\原材料\XX材料5/37贷：220204\应付账款'暂估应付账款\XX公司3、领用原材料：借：160405\在建工程'待摊支出'公共材料16049903\在建工程\其他'工程直接费\XX工程500101\生产成本'直接材料\XX材料660201\管理费用'办公费\XX部门660247\管理费用'周转材料摊销\XX部门贷：1403\原材料\XX材料4、原材料盘亏、毁损：①将原材料转入待处理财产损溢：借：190101\待处理财产损溢、待处理流动资产损溢贷：1403\原材料\XX材料22210109\应交税费'应交增值税'进项税额转出②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122104\其他应收款'集团外部单位及个人往来（保险公司赔款）122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工（管理不善相关责任人赔款）660248\管理费用'存货盘亏或盘盈\XX部门（定额内自然损耗）671108\营业外支出'非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失）贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢5、原材料盘盈：①将原材料转入待处理财产损溢：借：1403\原材料\XX材料贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：660248vt理费用'存货盘亏或盘盈\XX部门6/37九、“库存商品”会计分录：1、结转煤炭生产成本：借：1405010102'库存商品'煤炭产品'原煤'精煤1405010105'库存商品'煤炭产品'原煤'块煤1405010107'库存商品'煤炭产品'原煤'末煤贷：500101'生产成本'直接材料\XX材料500102'生产成本'直接人工'工资、福利费、社会保险费500103'生产成本'动力电500106'生产成本'折旧费510112'制造费用'维简费510113'制造费用'安全费用2、销售发出煤炭（未开票未结算）：借：1406\发出商品贷：1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤1405010105'库存商品'煤炭产品'原煤'块煤1405010107'库存商品'煤炭产品'原煤'末煤3、结转煤炭销售成本：借：640101\主营业务成本'煤炭产品贷：1406\发出商品1405010102\库存商品\煤炭产品\原煤\精煤1405010105'库存商品'煤炭产品'原煤'块煤1405010107'库存商品'煤炭产品'原煤'末煤十、”长期股权投资”会计分录：1、对全资子公司股权投资（成本法）借：151102\长期股权投资'成本股权投资\XX公司贷：1002\银行存款\XX银行7/372、对被投资企业实施共同控制、重大影响的股权投资（权益法）借：151101\长期股权投资'权益股权投资'成本\XX公司671199\营业外支出'其他支出贷：1002\银行存款\XX银行630199\营业外收入\其他收入十一、“固定资产”会计分录：1、购置固定资产：借：160101\固定资产'房屋及建筑物160102\固定资产、井巷工程160103\固定资产'机器设备160104\固定资产'交通运输工具160105\固定资产'电子设备160106\固定资产'办公设备及其他22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行2、在建工程转入固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产、井巷工程160103\固定资产\机器设备贷：16049901\在建工程\其他'工程结算\XX工程16049902\在建工程\其他'工程材料'XX工程16049903\在建工程\其他'工程直接费\XX工程3、处置固定资产（出售、报废、损毁）：①将固定资产转入固定资产清理：借：160201\累计折旧'房屋及建筑物160202\累计折旧'井巷工程8/37160203\累计折旧'机器设备160204\累计折旧'交通运输工具160205\累计折旧'电子设备160206\累计折旧'办公设备及其他1603\固定资产减值准备1606\固定资产清理贷：160101\固定资产'房屋及建筑物160102\固定资产、井巷工程160103\固定资产'机器设备160104\固定资产'交通运输工具160105\固定资产'电子设备160106\固定资产'办公设备及其他②发生清理费用及相关税费：借：1606\固定资产清理贷：1002\银行存款\XX银行22210107\应交税费'应交增值税、销项税额（出售时按规定计算销项税额）③收到固定资产出售价款、残料变价收入：借：1002\银行存款\XX银行贷：1606\固定资产清理④确认固定资产处置损益，转销固定资产清理：借：671102\营业外支出'处置固定资产净损失贷：1606\固定资产清理或：借：1606\固定资产清理贷：630102\营业外收入\处置固定资产利得4、固定资产更新改造：①将固定资产转入在建工程：9/37借：160408\在建工程'房屋建筑物\XX房屋160201\累计折旧'房屋及建筑物贷：160101\固定资产\房屋及建筑物②发生固定资产更新改造支出：借：160408\在建工程'房屋建筑物\XX房屋贷：1605\工程物资\XX材料1002\银行存款\XX银行（改造支出）③在建工程完工转入固定资产：借：160101\固定资产\房屋及建筑物贷：160408\在建工程'房屋建筑物\XX房屋5、固定资产盘盈：①确认固定资产同时确认以前年度损益调整:借：160103\固定资产\机器设备160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他贷：6901\以前年度损益调整②计算应交企业所得税：借：6901\以前年度损益调整贷：22211302\应交税费'应交所得税'应交企业所得税③调整盈余公积、利润分配：借：6901\以前年度损益调整贷：410101\盈余公积'法定盈余公积410102\盈余公积'任意盈余公积410499\利润分配'未分配利润6、固定资产盘亏：①将固定资产转入待处理财产损溢：借：190102\待处理财产损溢、待处理固定资产损溢10/37160201\累计折旧\房屋及建筑物160202\累计折旧'井巷工程160203\累计折旧'机器设备160204\累计折旧'交通运输工具160205\累计折旧'电子设备160206\累计折旧'办公设备及其他1603\固定资产减值准备贷：160101\固定资产\房屋及建筑物160102\固定资产、井巷工程160103\固定资产\机器设备160104\固定资产'交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工（相关责任人赔款）671102\营业外支出'处置固定资产净损失贷：190102\待处理财产损溢\待处理固定资产损溢十二、“累计折旧”会计分录：1、计提折旧：借：160405\在建工程'待摊支出'折旧510110\制造费用'折旧费500106\生产成本'折旧费660204\管理费用'折旧费贷：160201\累计折旧'房屋及建筑物160202\累计折旧'井巷工程160203\累计折旧'机器设备11/37160204\累计折旧'交通运输工具160205\累计折旧'电子设备160206\累计折旧'办公设备及其他十三、“在建工程”会计分录：1、支付基建期间发生电费：借：160405\在建工程'待摊支出'电费22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行2、收到工程结算发票：借：16049901\在建工程\其他'工程结算22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：112302\预付账款'预付工程款220202\应付账款'应付工程款1002\银行存款\XX银行3、领用工程材料：借：16049902\在建工程\其他'工程材料160405\在建工程'待摊支出'公共材料贷：1605\工程物资\XX材料4、支付工程直接费用：借：16049903\在建工程\其他'工程直接费贷：1002\银行存款\XX银行5、在建工程竣工结算转入固定资产：借：160101\固定资产'房屋及建筑物160102\固定资产、井巷工程贷：16049901\在建工程\其他'工程结算16049902\在建工程\其他'工程材料12/3716049903\在建工程\其他'工程直接费十四、“工程物资”会计分录：1、购进工程物资（已验收入库并开发票）：借：1605\工程物资\XX材料22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX银行112301\预付账款'预付物资采购款\XX公司220201\应付账款'应付物资采购款\XX公司2、购进工程物资（已验收入库，但未开发票，暂估入账）:借：1605\工程物资\XX材料贷：220204\应付账款'暂估应付账款\XX公司3、领用工程物资：借：160405\在建工程'待摊支出'公共材料16049902\在建工程\其他'工程材料\XX工程贷：1605\工程物资\XX材料4、工程物资盘盈：借：1605\工程物资\XX材料贷：160405\在建工程'待摊支出'公共材料5、工程物资盘亏、报废及毁损：借：160405\在建工程'待摊支出'公共材料122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工（相关责任人赔款）贷：1605\工程物资\XX材料十五、“无形资产”会计分录：1、购置无形资产：借：170104\无形资产'土地使用权13/37170107\无形资产'采矿权贷：1002\银行存款\XX银行2、处置无形资产：借：170204\累计摊销'土地使用权170207\累计摊销'采矿权1703\无形资产减值准备671103\营业外支出'处置无形资产净损失贷：170104\无形资产\土地使用权170107\无形资产\采矿权630104\营业外收入\出售无形资产利得十六、“累计摊销”会计分录：1、计提累计摊销：借：660254\管理费用'无形资产摊销605102\其他业务收入\出租无形资产收入贷：170204\累计摊销\土地使用权170207\累计摊销\采矿权十七、“长期待摊费用”会计分录：1、发生各项费用：借：180102\长期待摊费用'开办费支出180101\长期待摊费用'基建矿费用\XX费用180103\长期待摊费用'经营租入固定资产改良贷：1002\银行存款\XX银行100101\库存现金'人民币十八、”待处理财产损溢”会计分录:14/371、待处理流动资产损溢：（1）、原材料盘亏、毁损：①将原材料转入待处理财产损溢：借：190101\待处理财产损溢、待处理流动资产损溢贷：1403\原材料\XX材料22210109\应交税费'应交增值税'进项税额转出②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122104\其他应收款'集团外部单位及个人往来（保险公司赔款）122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工（管理不善相关责任人赔款）660248\管理费用'存货盘亏或盘盈\XX部门（定额内自然损耗）671108\营业外支出'非常损失（自然灾害或意外事故造成的非正常损失）贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢（2）、原材料盘盈：①将原材料转入待处理财产损溢：借：1403\原材料\XX材料贷：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢②一般属于收发计量差错，经公司领导调查批准后：借：190101\待处理财产损溢\待处理流动资产损溢贷：660248vt理费用'存货盘亏或盘盈\XX部门（借方红字）2、待处理固定资产损溢：①将固定资产转入待处理财产损溢：借：190102\待处理财产损溢、待处理固定资产损溢160201\累计折旧\房屋及建筑物160202'累计折旧'井巷工程160203'累计折旧'机器设备160204'累计折旧'交通运输工具160205'累计折旧'电子设备15/37160206'累计折旧'办公设备及其他1603\固定资产减值准备贷：160101\固定资产\房屋及建筑物160102'固定资产'井巷工程160103\固定资产\机器设备160104'固定资产'交通运输工具160105\固定资产\电子设备160106\固定资产\办公设备及其他②经公司领导调查批准后，视情况处理：借：122102\其他应收款'单位职工往来\XX员工（相关责任人赔款）671102\营业外支出'处置固定资产净损失贷：190102\待处理财产损溢、待处理固定资产损溢第二章负债类会计科目会计分录一、“短期借款”会计分录：1、收到短期借款：借：1002\银行存款\XX银行贷：2001\短期借款\XX银行2、归还短期借款：借：2001\短期借款\XX银行贷：1002\银行存款\XX银行二、“应付账款”会计分录：1、基建物资采购应付账款：借：1605\工程物资\XX材料22210101\应交税费'应交增值税'进项税额16/37贷：220201\应付账款'应付物资采购款\XX公司2、基建物资采购暂估应付账款：借：1605\工程物资\XX材料贷：220204\应付账款'暂估应付账款\XX公司3、基建工程应付账款：借：16049901\在建工程\其他'工程结算\XX公司XX项目贷：220202\应付账款'应付工程款\XX公司XX项目三、“预收账款”会计分录：1、预收客户购煤款：借：1002\银行存款\XX银行贷：220302\预收账款\煤款2、客户结算购煤款：借：220302\预收账款\煤款1002\银行存款\XX银行1122\应收账款\XX公司贷：60010201\主营业务收入\原煤'电煤60010202\主营业务收入\原煤'一般内销煤60010204\主营业务收入\原煤'外销煤22210107\应交税费'应交增值税、销项税额四、“应付职工薪酬”会计分录：1、计提职工工资：借：160405\在建工程'待摊支出'工资\XX部门50010201\生产成本'直接人工'工资\XX部门66020301\管理费用'职工薪酬'工资\XX部门贷：221101\应付职工薪酬'应付职工工资17/3722212101\应交税费'应交个人所得税'工资薪金所得224108\其他应付款'代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款'代扣职工生活费2、发放职工工资：借：221101\应付职工薪酬'应付职工工资贷：1002\银行存款\XX银行3、计提职工福利费：借：50010202\生产成本'直接人工'职工福利费\XX部门66020302\管理费用'职工薪酬'职工福利费\XX部门贷：221102\应付职工薪酬'应付职工福利4、支付职工福利费：借：221102\应付职工薪酬'应付职工福利贷：1002\银行存款\XX银行5、计提职工社会保险费：借：50010203\生产成本'直接人工'社会保险费\XX部门6602030301\管理费用'职工薪酬\社会保险费'医疗保险费\XX部门6602030302\管理费用'职工薪酬\社会保险费'养老保险费\XX部门6602030303\管理费用'职工薪酬\社会保险费'失业保险费\XX部门6602030304\管理费用'职工薪酬\社会保险费'工伤保险费\XX部门6602030305\管理费用'职工薪酬'社会保险费'生育保险费\XX部门贷：22110301\应付职工薪酬'社会保险费'医疗保险费22110302\应付职工薪酬'社会保险费'养老保险费22110303\应付职工薪酬'社会保险费'失业保险费22110304\应付职工薪酬'社会保险费'工伤保险费22110305\应付职工薪酬'社会保险费'生育保险费6、缴纳职工社会保险费：借：22110301\应付职工薪酬'社会保险费'医疗保险费18/3722110302\应付职工薪酬'社会保险费'养老保险费22110303\应付职工薪酬'社会保险费'失业保险费22110304\应付职工薪酬'社会保险费'工伤保险费22110305\应付职工薪酬'社会保险费'生育保险费224108\其他应付款'代扣职工养老保险个人部分贷：1002\银行存款\XX银行7、计提职工教育经费：借：50010207\生产成本'直接人工'职工教育经费\XX部门66020304\管理费用'职工薪酬'职工教育经费\XX部门贷：221106\应付职工薪酬'职工教育经费8、支付职工教育经费：借：221106\应付职工薪酬'职工教育经费100101\库存现金'人民币（退回备用金余款）贷：1002\银行存款\XX银行122102\其他应收款'单位职工往来\XX职工（先借备用金）9、计提职工辞退福利：借：66020307\管理费用'职工薪酬'辞退福利\XX部门贷：221108\应付职工薪酬'辞退福利10、支付职工辞退福利：借：221108\应付职工薪酬'辞退福利贷：1002\银行存款\XX银行五、“应交税费”会计分录：1、计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加：借：64039902\税金及附加'其他公司'城市维护建设税64039904\税金及附加'其他公司'教育费附加64039905\税金及附加'其他公司'地方教育费附加19/37贷：222115\应交税费\应交城市维护建设税222127\应交税费\教育费附加222128\应交税费\地方教育费附加2、缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:借：222115\应交税费\应交城市维护建设税222127\应交税费\教育费附加222128\应交税费\地方教育费附加贷：1002\银行存款\XX银行3、计提资源税：借：64039903\税金及附加'其他公司'资源税贷：222114\应交税费\应交资源税4、缴纳资源税：借：222114\应交税费\应交资源税贷：1002\银行存款\XX银行5、计提环境保护税：借：64039911\税金及附加'其他公司'环境保护税贷：222148\应交税费'环境保护税6、缴纳环境保护税：借：222148\应交税费'环境保护税贷：1002\银行存款\XX银行7、计提房产税、城镇土地使用税：借：64039906\税金及附加'其他公司'房产税64039907\税金及附加'其他公司'土地使用税贷：222117\应交税费\应交房产税222118\应交税费\应交土地使用税8、缴纳房产税、城镇土地使用税：借：222117\应交税费\应交房产税20/37222118\应交税费\应交土地使用税贷：1002\银行存款\XX银行9、计提车船使用税：借：64039908\税金及附加'其他公司'车船使用税贷：222123\应交税费\应交车船使用税10、缴纳车船使用税：借：222123\应交税费\应交车船使用税贷：1002\银行存款\XX银行11、计提印花税：借：64039909\税金及附加'其他公司'印花税贷：222122\应交税费\应交印花税12、缴纳印花税：借：222122\应交税费\应交印花税贷：1002\银行存款\XX银行13、计提残疾人就业保障金：借：66022306\管理费用'税费'残疾人就业保障基金贷：222131\应交税费'残疾人保障基金14、缴纳残疾人就业保障金：借：222131\应交税费'残疾人保障基金贷：1002\银行存款\XX银行六、“应付利息”会计分录：1、计提应付利息：借：160405\在建工程'待摊支出'贷款利息支出（资本化借款利息）66030101\财务费用'利息支出'银行（费用化借款利息）贷：2231\应付利息\XX银行2、支付借款利息：21/37借：2231\应付利息\XX银行贷：1002\银行存款\XX银行七、“其他应付款”会计分录：1、收到集团内部单位往来款：借：1002\银行存款\XX银行贷：224103\其他应付款'集团内部单位往来\XX公司2、支付集团内部单位往来款：借：224103\其他应付款'集团内部单位往来\XX公司贷：1002\银行存款\XX银行3、代扣职工生活费、社会保险费：借：160405\在建工程'待摊支出'工资\XX部门50010201\生产成本'直接人工'工资\XX部门66020301\管理费用'职工薪酬'工资\XX部门贷：221101\应付职工薪酬'应付职工工资22212101\应交税费'应交个人所得税'工资薪金所得224108\其他应付款'代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款'代扣职工生活费4、支付职工食堂代扣职工生活费：借：224109\其他应付款'代扣职工生活费贷：1002\银行存款\XX银行5、缴纳职工社会保险费冲代扣社会保险费：借：22110301\应付职工薪酬'社会保险费'医疗保险费22110302\应付职工薪酬'社会保险费'养老保险费22110303\应付职工薪酬'社会保险费'失业保险费22110304\应付职工薪酬'社会保险费'工伤保险费22110305\应付职工薪酬'社会保险费'生育保险费22/37224108\其他应付款'代扣职工养老保险个人部分贷：1002\银行存款\XX银行6、收投标保证金、质量保证金、施工保证金：借：1002\银行存款\XX银行贷：22410101\其他应付款'保证金'投标保证金\XX公司22410102\其他应付款'保证金'质量保证金\XX公司22410104\其他应付款'保证金'施工保证金\XX公司7、向非金融机构借款：借：1002\银行存款\XX银行贷：224104\其他应付款'集团外部单位及个人往来\XX公司八、“长期借款”会计分录：1、收到长期借款：借：1002\银行存款\XX银行贷：2501\长期借款\XX银行2、归还长期借款：借：2501\长期借款\XX银行贷：1002\银行存款\XX银行第三章权益类会计科目会计分录一、“实收资本”会计分录：1、收到股东投入资本金：借：1002\银行存款\XX银行贷：4001\实收资本\XX公司二、“资本公积”会计分录：23/371、资本溢价：借：1002\银行存款\XX银行贷：4001\实收资本\XX公司400201\资本公积\资本溢价2、资本公积转增资本：借：400201\资本公积\资本溢价贷：4001\实收资本\XX公司三、“盈余公积”会计分录：1、提取盈余公积：借：410401\利润分配'提取法定盈余公积410402\利润分配'提取任意盈余公积贷：410101\盈余公积'法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积2、盈余公积转增资本：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：4001\实收资本3、盈余公积弥补亏损：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：410411\利润分配\盈余公积补亏四、“专项储备”会计分录：1、计提安全生产费用、维简费：借：510112\制造费用'维简费\XX部门510112\制造费用'安全费用\XX部门24/37贷：410201\专项储备'维简费410202\专项储备'生产安全费2、使用安全生产费用、维简费：借：410201\专项储备'维简费410202\专项储备\生产安全费贷：1002\银行存款\XX银行1403\原材料3、购置安全设备：借：160103\固定资产'机器设备22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行借：410202\专项储备\生产安全费贷：160203\累计折旧'机器设备五、“本年利润”会计分录：1、收入结转：借：60010201\主营业务收入\原煤'电煤60010202\主营业务收入\原煤'一般内销煤60010203\主营业务收入\原煤'特供煤60010204\主营业务收入\原煤'外销煤605101\其他业务收入\材料销售605102\其他业务收入\出租无形资产收入630101\营业外收入\补贴收入630102\营业外收入\处置固定资产利得630104\营业外收入\出售无形资产利得630109\营业外收入\无法支付的应付款项贷：4103\本年利润25/372、费用结转：借：4103\本年利润贷：费用类损益相关科目3、年末将本年利润转入未分配利润:借：410499\利润分配'未分配利润贷：4103\本年利润或：借：4103\本年利润贷：410499\利润分配'未分配利润六、“利润分配”会计分录：1、年末将本年利润转入未分配利润：借：410499\利润分配'未分配利润贷：4103\本年利润或：借：4103\本年利润贷：410499\利润分配\未分配利润2、计提盈余公积：借：410401\利润分配'提取法定盈余公积410402\利润分配'提取任意盈余公积贷：410101\盈余公积'法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积3、分配股利：借：410499\利润分配\未分配利润贷：410407\利润分配'应付优先股股利410408\利润分配'应付普通股股利410409\利润分配'应付现金股利或利润26/37借：410407\利润分配\应付优先股股利410408\利润分配\应付普通股股利410409\利润分配\应付现金股利或利润贷：2232\应付股利4、盈余公积弥补亏损：借：410101\盈余公积\法定盈余公积410102\盈余公积\任意盈余公积贷：410411\利润分配\盈余公积补亏第四章成本类会计科目会计分录一、“生产成本”会计分录：1、计提生产工人工资：借：50010201\生产成本'直接人工'工资\XX部门贷：221101\应付职工薪酬'应付职工工资\XX部门224108\其他应付款'代扣职工养老保险个人部分224109\其他应付款'代扣职工生活费22212101\应交税费'应交个人所得税'工资薪金所得2、计提生产工人福利费：借：50010202\生产成本'直接人工'职工福利费\XX部门贷：221102\应付职工薪酬'应付职工福利3、计提生产工人社会保险费：借：50010203\生产成本'直接人工'社会保险费\XX部门贷：22110301\应付职工薪酬'社会保险费'医疗保险费22110302\应付职工薪酬'社会保险费'养老保险费22110303\应付职工薪酬'社会保险费'失业保险费27/3722110304\应付职工薪酬'社会保险费'工伤保险费22110305\应付职工薪酬'社会保险费'生育保险费4、计提生产工人职工教育经费：借：50010207\生产成本'直接人工'职工教育经费\XX部门贷：221106\应付职工薪酬'职工教育经费5、支付生产电费：借：500103\生产成本'动力电\XX部门22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行6、支付采煤承包费：借：500105\生产成本'劳务成本\XX部门22210101\应交税费\应交增值税\进项税额贷：1002\银行存款\XX银行7、领用生产用材料：借：500101\生产成本'直接材料\XX部门贷：1403\原材料\XX材料8、将制造费用转入生产成本：借：500136\生产成本'制造费用贷：510128\制造费用'提取安全费510129\制造费用'提取维简费510110\制造费用'折旧费510120\制造费用'修理费\XX部门9、结转生产成本：借：14050101\库存商品'煤炭产品'原煤\XX煤贷：50010201\生产成本'直接人工'工资\XX部门50010202\生产成本'直接人工'职工福利费\XX部门50010203\生产成本'直接人工'社会保险费\XX部门28/3750010207\生产成本'直接人工'职工教育经费\XX部门500103\生产成本'动力电\XX部门500105\生产成本'劳务成本\XX部门500101\生产成本'直接材料\XX部门500136\生产成本'制造费用二、”制造费用”会计分录：1、计提安全生产费、维简费：借：510128\制造费用'提取安全费510129\制造费用'提取维简费贷：410202\专项储备'生产安全费410201\专项储备'维简费2、计提生产用固定资产折旧：借：510110\制造费用'折旧费贷：160201\累计折旧'房屋及建筑物160202\累计折旧'井巷工程160203\累计折旧'机器设备3、支付生产设备维修费：借：510120\制造费用\修理费\XX部门22210101\应交税费'应交增值税'进项税额贷：1002\银行存款\XX银行4、将制造费用归集到生产成本：借：510128\制造费用\提取安全费510129\制造费用\提取维简费510110\制造费用'折旧费510120\制造费用'修理费\XX部门贷：500136\生产成本\制造费用29/37第五章损益类会计科目会计分录一、“主营业务收入”会计分录：1、确认主营业务收入（煤炭销售收入）：借：2203\预收账款\XX公司1122\应收账款\XX公司1002\银行存款\XX银行贷：60010201\主营业务收入\原煤'电煤60010202\主营业务收入\原煤'一般内销煤60010203\主营业务收入\原煤'特供煤60010204\主营业务收入\原煤'外销煤22210107\应交税费\应交增值税\销项税额二、“其他业务收入”会计分录：1、确认其他业务收入：借：1002\银行存款\XX银行贷：605101\其他业务收入\材料销售605102\其他业务收入\出租无形资产收入22210107\应交税费'应交增值税、销项税额三、“营业外收入”会计分录：1、确认补贴收入：借：1002\银行存款\XX银行贷：630101\营业外收入\补贴收入2、确认处置固定资产利得：借：1606\固定资产清理30/37贷：630102\营业外收入\处置固定资产利得3、确认出售无形资产利得：借：170204\累计摊销'土地使用权170207\累计摊销'采矿权1703\无形资产减值准备贷：170104\无形资产'土地使用权170107\无形资产\采矿权630104\营业外收入\出售无形资产利得4、确认无法支付的应付款项：借：220201\应付账款'应付物资采购款220202\应付账款'应付工程款220203\应付账款'应付劳务款220204\应付账款'暂估应付账款224199\其他应付款'其他贷：630109\营业外收入\无法支付的应付款项四、”主营业务成本”会计分录：1、结转煤炭销售成本：借：640101\主营业务成本'煤炭产品贷：1405010102\库存商品'煤炭产品'原煤'精煤1405010105\库存商品'煤炭产品'原煤'块煤1405010107\库存商品'煤炭产品'原煤'末煤1406\发出商品五、“其他业务成本”会计分录：1、结转材料销售成本：借：640201\其他业务成本\材料销售31/37贷：1403\原材料\XX材料2、结转无形资产经营出租成本：借：640202\其他业务成本'出租无形资产支出贷：170204\累计摊销'土地使用权3、结转固定资产经营出租成本：借：640202\其他业务成本\出租无形资产支出贷：160201\累计折旧'房屋及建筑物六、“税金及附加”会计分录：1、计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:借：64039902\税金及附加'其他公司'城市维护建设税64039904\税金及附加'其他公司'教育费附加64039905\税金及附加'其他公司'地方教育费附加贷：222115\应交税费'应交城市维护建设税222127\应交税费'教育费附加222128\应交税费'地方教育费附加2、计提资源税：借：64039903\税金及附加'其他公司'资源税贷：222114\应交税费\应交资源税3、计提环境保护税：借：64039911\税金及附加'其他公司'环境保护税贷：222148\应交税费\环境保护税4、计提房产税、城镇土地使用税：借：64039906\税金及附加\其他公司\房产税64039907\税金及附加\其他公司\土地使用税贷：222117\应交税费\应交房产税222118\应交税费\应交土地使用税32/375、计提车船使用税：借：64039908\税金及附加'其他公司'车船使用税贷：222123\应交税费\应交车船使用税6、计提印花税：借：64039909\税金及附加'其他公司'印花税贷：222122\应交税费\应交印花税七、“管理费用”会计分录：(1)、付款凭证类管理费用会计分录1、付公司员工差旅费报销款：借：660202\管理费用'差旅费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行2、付公司员工业务招待费报销款：借：660207\管理费用'业务招待费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行3、付公司员工办公费报销款：借：660201\管理费用'办公费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行4、付公司员工通讯费报销款：借：66022901\管理费用'通讯费'部门通讯费\XX部门66022902\管理费用'通讯费'职员通讯费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行5、付公司员工车辆费用报销款：借：66022401Vt理费用'车辆费用'燃油气费\XX车牌66022402Vt理费用'车辆费用'车辆过路费\XX车牌66022403'管理费用'车辆费用'维修保养费\XX车牌66022404\管理费用'车辆费用'车辆杂费\XX车牌33/3766022405\管理费用'车辆费用'车辆保险费\XX车牌66022408\管理费用'车辆费用'车辆年检费\XX车牌66022409\管理费用'车辆费用'车辆停车费\XX车牌贷：1002\银行存款\XX银行6、付公司员工维修费报销款：借：660205\管理费用'维修费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行7、付公司员工会议费报销款：借：660206\管理费用'会议费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行8、付公司员工租赁费报销款：借：660213\管理费用'租赁费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行9、付公司员工服务费报销款：借：660216\管理费用\服务费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行10、付公司员工劳务费报销款：借：660219\管理费用'劳务费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行11、付公司员工物管费、水电费、燃气费报销款：借：66023001\管理费用'物业管理费'物管费\XX部门66023003\管理费用'物业管理费'水电费\XX部门66023004\管理费用'物业管理费'燃气费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行12、付公司员工诉讼费报销款：借：660210\管理费用'诉讼费\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行34/3713、付公司员工其他费用报销款：借：660299\管理费用'其他支出\XX部门贷：1002\银行存款\XX银行（2）、转账凭证类管理费用分录：1