2021年林业局收支业务管理制度

2021年林业局收支业务管理制度为进一步规范机关财务和资产管理工作，遵守国家财经纪律，贯彻落实中央“八项规定，，精神，努力做好增收节支工作，提高资金使用效率，加强财务管理.规范财务行为，保障我县农业和林业事业健康发展，结合我局实际，特制定本管理制度。一、财务管理原则1、严格执行单位预算，坚持量入为出、重点保障、兼顾一般和厉行节约、制止奢侈浪费的原则，切实管理好有限的预算资金，充分发挥好资金的使用效益。2、局计财股统一管理局机关的财务管理，编制县财政拨给局各项经费预算、决算，管理、监督的使用，及时反映各项经费使用管理情况，2、财务管理人员应严格履行岗位职责，恪守财经纪律，不断学习有关知识，提高业务水平，按照资金的使用用途分类核算各项业务，使财务结算规范化、程序化，严格遵守公务卡开支要求，并加强固定资产的管理，实行建账设卡，防止国有资产流失。3、财务管理人员应认真落实财务管理制度，管好、用好资金，一切开支均按规定报销，对不符合财经政策的坚决不予报销，财务人员如不按规定给予报销，造成单位经济损失的，按《会计法》追究其相关责任。二、收入的管理单位各项收入全部纳入财务核算，单位在业务活动中与其它单位或个人发生的一切款项，应该及时开具财务票据、收取款项、登记入第1页共13页账，不得截留、隐瞒、挪用，严格执行“收支两条线”管理。严禁设立小金库。三、支出的管理（一）审批权限1、机关财务审批制度局机关所有财务支出票据都要有经办人签字、复核人签字、分管领导审阅签名后由分管机关财务领导审批，10000〜50000万须局主要领导同意，超过50000元以上的由局班子讨论通过才能开支。2、审批制度局各项必须按用途使用，在资金使用实施前，作出资金使用计划方案（包括资金来源），1~5万元须局主要领导同意，超过5万元以上的由局班子讨论通过才能开支。一般实行财政直接支付和财政报账制，在报账时须提供资金使用方案、有效票据和资料如工程税务，招投标工程合同，工程预算决算单;工程物质购销合同、政府采购表、、入出库单，人工工资及有关费用的原始凭证，工程预决算等。由分管领导审阅签名后由分管机关财务领导审批后报销;需经会议研究的由局领导班子讨论通过才能开支。（二）公务经费开支管理制度1、办公用品领用、管理及报销。办公用品由各股室统一填写采购清单向办公室申报采购计划，办公室根据需要汇总审核，报分管领导批准后统一购买，购置用品及设备达到政府采购要求的，必须进行政府采购才能购买。所有购进办公用品、材料要做好登记入库工作，保管和采购签字交接，做到账物相符。股室领用时，领用人员必须履行登记手续，年终汇总对账。第2页共13页购买各种办公用品，必须附按规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具的。若一次性购买办公用品较多，无法在——中写明，可附上加盖销售单位公章的购物清单。上未具体写明商品名称或未附清单等一律不予以报销。2、车辆费用报销。机动车辆外出由办公室统一管理，外出公务车辆由司机填制差旅费报销单按县车改方案补贴及时报销，未经办公室安排出车的，办公室有权不予审核，费用由司机承担。机动车辆实行定点维修，维修前应由司机提出计划，经办公室汇总，报分管领导和主要负责人同意。结账报销时必须按正常报批程序结算，并附修理费明细表。外出本市需要更换配件或维修的需经分管领导认同，并报局主要领导同意方可;机动车保险按有关规定由办公室统一投保。严格按局车辆管理规定执行。3、差旅费报销。职工因公外出开会、培训、必须严格按照国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定和公务卡结算制度执行。如单位派车则不再另报销差旅费。借支差旅费的人员机关人员大小借款，应经分管财务领导批准。外出参加会议、学习、培训、考察和调研等报销必须附主办单位通知文件和，按审批权限审批。4、招待费报销。严格控制接待范围和标准,县镇内工作往来按一般招待，上级和外地、市来人，确需招待的，由经办人报局长或分管局长同意后，由办公室统一安排。特殊情况下发生的接待，由经办人结算后回单位报销，但事先必须向局长或分管局长汇报。报销招待费时一般要提供原始点餐凭证，由分管财务领导指定专人复核后方可报销。按局公务接待管理制度执行。第3页共13页5、干部职工探亲路费报销按照《国务关于职工探亲待遇的规定》报销，干部职工探亲路费由人事股审核登记后，经分管领导审阅签名再由分管财务领导审批同意。6、凡符合公务卡强制结算目录要求，并具备使用公务卡结算条件的一律使用公务卡进行结算。（三）固定资产管理制度1、办公设备等固定资产购置由办公室和计财股根据各股室申报计划，按实际需要编制预算，报主要领导批准后购置。大型和数量较多固定资产购置，由局会议研究决定。购置固定资产需实行招标的，严格按招投标程序进行。2、固定资产统一由办公室和财务指定专人进行管理，应建立健全管理账卡，对报损、报废、调出、变卖以及增加或减少的固定资产应由使用部门提出书面申请，按审批权限报批财政局。办公室和财务有权定期对固定资产进行清查、核实。3、固定资产以股室为单位登记，实行动态（范本）管理，责任到人。不得人为损坏，不得丢失。调出人员使用的公物，应及时向固定资产管理人员移交，并办理移交手续。林业局收支业务管理制度（二）第一章总则第一条为进一步加强部门财务管理，根据《中国会计法》和省、市有关财务管理制度，结合我局实际，特修订本制度。本制度适用于局机关、各直属单位，以下统称为各预算单位。第二章机构第4页共13页第二条局长对局本级财务工作负主要责任，对各直属单位财务工作负监管责任。分管财务副局长对局本级财务工作负直接责任，对各直属单位财务工作负监督责任。各线分管领导对分管业务单位财务工作负监督责任。各直属单位法人对本单位财务工作负主要责任。第三条办公室承担局财务归口管理职能，负责制度修订，预算编制，财务管理与核算，监督预算计划的实施，定期进行财务分析，检查财务制度执行情况。―—财务人员开展业务培训，提高业务水平。第四条各业务单位按照规定履行经费预算、开支、结算、报销、绩效等相关手续。第五条财务人员对各预算单位法人负责。记账会计实行集中记账，结报会计由各预算单位确定1人。记账会计应做好各预算单位凭证审核、资金结算、登记会计账簿，编制单位预算、会计报表等工作，做好财务档案资料收集、保管工作。结报会计应做好票据、现金管理等工作，规范国库支付。结报会计原则上兼任各预算单位资产管理员。财务人员应加强与财政部门、各业务单位的沟通联系，及时提供财务信息，保障工作开展。第三章预算管理第六条各预算单位应严格按照财政要求编制预算，各项收入和支出应当全部纳入单位预算统一核算、统一管理、统筹安排、合理使用。收支业务管理制度：.内部控制收支业务管理制度.事业单位财务收支业务管理制度.小学收支业务管理制度第5页共13页.机关事务管理局收支业务管理制度.机关单位收支业务管理制度.单位内部收支业务管理制度.医院收支业务管理制度.收支业务管理制度.收支业务管理制度的政策依据.收支业务管理制度范本第七条各业务单位应在财政规定时间内，提出下年度经费收支预算，填报项目绩效预算表报办公室，由办公室汇总初审，编制预算方案，经局党政联席会议研究审定后，报市财政部门核定。各直属单位预算方案报市财政部门前须经局党政联席会议审核。第八条预算经批复后，各预算单位须认真执行。各线分管领导应加强对分管业务单位的预算编制和经费执行情况的监管。第四章资金管理第九条各预算单位统一在指定银行及分支机构开设一个基本账户，账户日常管理工作由结报会计负责。第十条公款竞争性存放工作严格按照《绍兴市林业局公款竞争性存放管理操作细则》（绍市林〔〕4号）执行。第五章收入管理第十一条财政预算拨款，根据市财政部门下达的用款计划，按要求分项目进行收入核算。第十二条专项经费，由各业务单位会同财务人员根据项目下达文件到财政或相关部门办理拨款手续。第6页共13页第十三条其他经费，如有其他收入，各业务单位凭收款通知或收款凭证入账。第六章支出管理第十四条各类公务支出的定义及标准，严格按照省、市财政部门有关规定执行。第十五条公务接待。局本级公务接待统一由办公室安排，各直属单位根据情况按规定安排。各业务单位接待来宾，须提前1天填写《公务接待单》（见附件1），办公室根据来宾的级别、实际来访人数，按规定接待标准核定用餐额度。接待厅局级及以上来宾，各业务单位事先制定接待计划（方案），经分管领导审定后，由办公室按规定程序向市政府报告。第十六条物资采购。办公用品，局本级由办公室统一采购、登记及分配，其他处室一般不自行采购。各直属单位自行采购。固定资产类物资，按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》（绍市林〔〕26号）执行。固定资产类指除土地以外，一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有实物形态的资产。购置金额2万元及以上的，须提交局党政联席会议讨论同意后实施。第十七条职工福利。统一由办公室根据有关规定统筹安排，各直属单位不得自行安排。第十八条会议（培训）。各业务单位应于每年编制预算时，根据工作需要拟订下年《会议（培训）计划表》（见附件2），统一报办公室。第7页共13页主办业务单位应在举行会议（培训）前一周填写《会议（培训）经费预算单》（见附件3）。原则上不—安排未列入预算的会议（培训）。如确需举办未列入预算的会议（培训），经局长审批同意后，协调确定。各类会议（培训）应在财政定点饭店进行集中采购。会议（培训）费用报销时，应提供合法票据、会议（培训）经费预算单、政府采购合同、会议（培训）通知、实际参会人员签到单、费用原始明细单据等凭证。各直属单位参照执行。第十九条公务用车。实行定点加油、定点保险、定点维修和集中统一支付的“三定点一集中”制度。公务用车报销加油费时需提供车辆号码加油清单，报销维修费时需提供维修清单等详细内容。各直属单位参照执行。根据工作需要，出市需租车时，应提前1天填写《公务用车联系单》（见附件4），由办公室统一安排。因特殊情况不能提前填报的，于公务活动结束后日内（遇节假日可顺延）补办相关手续。第二十条差旅报销。工作人员至少于出差前提前1天填写《出差预算单》（见附件5），办理报销手续时作原始凭证随附。局领导根据工作安排报销，处室主要负责人由分管局领导审批，处室其他工作人员由处室主要负责人审批。遵照一事一单、统一报销的原则，即一项出差任务填写一张报销单，同一事项共同出差的，由一人统一报销相关费用。出差结束后，应在日内及时办理报销手续。报销时应提供出差预算单、合法原始、有关文件通知等凭证。对未经批准，以及超范围、超标准开支的第8页共13页费用不予报销，由个人自理。住宿、交通等支出按公务卡使用规定结算。各直属单位参照执行。第二十一条其他经费支出。除以上事项及人员、水电、通讯等经费之外，其他经费支出实行先预算后办理制度。承办人员在办理事项前填写《其他经费支出预算单》（见附件6），核准后办理相关开支手续。计划支出额度在2000元以下的，按程序由办公室核准;2000元及以上、5000元以下的，按程序报分管财务副局长同意;5000元及以上、2万元以下的，按程序报局长同意;2万元及以上的，经局党政联席会议讨论通过后，在预算单上注明会议讨论日期。遇特殊情况的，口头报告并事后补办手续。其他经费支出原则上不安排未列入预算的项目。预算内容包括开展某项工作或某一公务活动所需开支的各项支出，集中报销，不能多头分散预算、分头报销。《其他经费支出预算单》在报销时作原始凭证随附。经费如在项目中列支，经办人员须在后备注开支的项目名称。第二十二条对一些特殊支出需要编制相关证明材料的，由各业务单位提供，交财务进行结算报账。第二十三条林业使用严格按照《绍兴市林业局管理办法》（绍市林〔〕52号）规定执行。需提交局党政联席会议讨论确定的额度，由5万元调整到2万元及以上。第七章财产物资管理第9页共13页第二十四条按照《绍兴市林业局固定资产管理办法》（绍市林〔〕26号）执行，额度与本制度明确标准不一致的，以本制度为准。第八章经费报销第二十五条健全经费报销程序，实行联审制度。报销金额在2000元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，办公室主任审批后，财务予以报销;金额2000元及以上、5000元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批后，财务予以报销;金额5000元及以上、2万元以下的，由经办人填写报销单，业务单位负责人审核，分管财务副局长审批，报局长审阅后，财务予以报销;金额2万元及以上的，报局党政联席会议讨论通过后，由经办人填写报销单，业务单位负责人证明，办公室主任审核并注明会议讨论日期，分管财务副局长审批后，财务予以报销。第二十六条经办人须提供真实、合法、完整的原始凭证。第九章财务公开第二十七条各预算单位应按照《绍兴市林业局财务公开实施办法（试行）》（绍市林〔〕50号）要求，对预算、决算及经费开支情况进行公示。第十章财务监督第二十八条财务人员负责对各预算单位财务收支的日常监督。对不合理的报账单据，有权要求解释说明，要求退回纠正;对违反政策法规制度规定的，不予报账核算。第10页共13页第二十九条各预算单位应接受财政部门、审计部门和局内审小组的检查和监督。本制度自年月日起执行。《绍兴市林业局财务管理制度》（年版）、《绍兴市林业局公务支出报销补充办法》（绍市林〔〕27号）同时废止。《绍兴市林业局管理办法》（绍市林〔〕52号）、《绍兴市林业局固定资产管理办法》（绍市林〔〕26号）中内容与本制度不一致的，以本制度为准。2021年林业局日常管理制度局属各单位：为强化系统内部管理，切实转变工作作风，提高办事效率，特制定本制度。.资产管理制度：对所有公有固定资产要进行登记造册，指定专人集中保管，对过去没有登记的要进行补登。需使用时经领导批准后由使用人向保管人办理领用手续，用后及时归还；对固定资产使用过程中出现损坏需要报废或修理的，由保管人及时报告分管领导，并办理相应修理或报废手续。.公物采购制度：所有办公用品的购买由各单位办公室拟定采购单，报局办公室登记后由各单位自行采购。.请销假及考勤制度：因特殊情况不能正常上班的，需向单位主要负责人请假，并递交请假条，病假三天以上需出具医院疾病诊断书；请假一天由单位主要负责人审批；两天有分管负责人审批；三天由局主要领导人审批；三天以上由局班子研究决定。各单位要实行上下班签到制，上班时间所有人员必须配戴工作牌及放置桌卡，单位应第11页共13页有人员去向牌。各单位严格督查制度，指定一名领导负责考勤，局办公室负责对各单位考勤情况及执行各项制度情况进行督查。.考核评优制度：各单位在年终考核评优时需根据职工测评、单位班子评价、局领导班子评价和平时考勤情况综合确定。考核实行百分制，具体评分标准为：职工测评占45分，单位班子评价占25分，平时考勤占15分，局领导班子评价占15分；对各单位负责人的考核，单位班子与局班子评价各占20分，其他分值同职工测评分值。年底从每人奖励性绩效工资中拿出5000元用于考核，发放比例依据上述考核分值兑现。对有下列行为之一的不能被评为优秀：全年请事