项目管理之费用管理

四、项目的费用管理项目的费用管理主要是在批准的预算条件下确保项目的保质按期完成，其主要包括：

资源计划费用估计费用安排费用控制1.资源计划资源计划涉及到决定什么样的资源（人、设备、材料）以及多少资源将用于项目的每一工作的执行过程之中，因此它必然是与费用估计相对应起来的。①资源计划所依赖的数据工作分解结构WBS项目工作进度计划历史信息：历史信息纪录了先前类似工作使用资源的需求情况，这些资料一般是可以获得的。范围陈述：范围陈述包括了项目工作的说明和项目目标，这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。资源安排描述：什么资源是可能获得的是项目资源计划所必须掌握的，特别的数量描述和资源水平对于资源安排描述是特别重要的。组织策略：在资源计划的过程中还必须考虑人事组织、所提供设备的租赁和购买策略。②资源计划的方法专家判断：专家判断对于资源计划的制定是最为常用的，专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：——在履行组织的其他单元；——顾问；——职业或技术协会；——工业组织。选择确认：通过制定多种资源安排计划由专家选择，最常用的是头脑风暴法。数学模型：像网络计划中的资源分配模型和资源均衡模型等。③资源计划的工具

——资源矩阵资源数据表时间(周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.资源甘特图方法学家 明确需要 设计课程 评价设计 测试课程课程专家 明确需要 定义要求 设计课程 评价设计 开发科学课程 开发数学课程 测试课程 印刷／分销评估员 评价设计 测试课程科学专家 设计课程 开发科学课程数学专家 设计课程 开发数学课程印刷设备 印刷／分销计算机主机 测试课程12345678910111213141516171819202122232425时间(周)人力资源负荷图(计划)人力资源负荷图(实际分配)资源负荷图(实际与计划)51015202530计划的当天实际的人员负荷人力资源负负荷图(偏差变化化)④资源计划划的结果资源的需求计划各种资源需需求及需求计划的描述具体工作的的资源的需求安排以上结果主主要用各种种形式的表表格予以反反映资源计划总总结工具与技术专家判断选择确认数学模型依据工作分解结构历史资料范围说明书备用资源说明组织方针结果资源需求各种图表工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20案例讨论人数/周2.费用估计费用估计指的是预估估完成项目目各工作所所需资源（（人、材料料、设备等等）的费用用的近似值值当项目在一一定的约束束条件下实实施时价格的估计计是一项重要要的因素费用估计应应该与工作质量的结果相联联系。费用估计过过程中，亦亦应该考虑虑各种形式式的费用交换，比如：在在多数情况况下，延长长工作的延延续时间通通常是与减减少工作的的直接费用用相联系在在一起的，，相反，追追加费用将将缩短项目目工作的延延续时间。。因此，在在费用估计计的过程之之中必须考考虑附加的的工作对工工程期望工工期缩短的的影响。费用估计的的主要依赖赖的资料工作分解结结构WBS资源需求计计划：即资源计计划安排结结果资源价格：为了计算算项目各工工作费用必必须知道各各种资源的的单位价格格，包括工工时费、单单位体积材材料的费用用等。如果果某种资源源的实际价价格不知道道，就应该该给它的价价格作出估估计。工作的延续续时间：工作的延延续时间将将直接影响响到项目工工作经费的的估算，因因为它将直直接影响分分配给它的的资源数量量。历史信息：同类项目目的历史资资料始终是是项目执行行过程中可可以参考的的最有价值值的资料，，包括项目目文件、共共用的项目目费用估计计数据库及及项目工作作组的知识识等。会计表格：会计表格格说明了各各种费用信信息项的代代码结构，，这对项目目费用的估估计应与正正确的会计计目录相对对应很有帮帮助。费用估计的的工具和方方法类比估计法法：通常是与与原有的类似似已执行项项目进行类比以以估计当期期项目的费费用参数模型法法：将项目的的特征参数作为预测项项目费用数数学模型的的基本参数数。如果模模型是依赖赖于历史信信息、模型型参数容易易数量化，，且模型应应用仅是项项目范围的的大小，则则它通常是是可靠的。。从下向上的的估计法：这种技术术通常首先先估计各个个独立工作的的费用，然后再汇汇总从下往往上估计出出整个项目目的总费用用。从上往下估估计法：同上述方方法相反是是从上往下下逐步估计计的，多在在有类似项目已已完成的情况下应应用。计算工具的的辅助：项目管理理软件及电电子表格软软件辅助项项目费用的的估计。从下向上的的估计法(示意图)

工作包从下向上估计法:

·估计进度

·估计资源

·估计费用

从上往下估估计法(示示意图)从上向下估计法：

·工作范围

·进度目标

·费用目标

费用估计示示例费用估计的的基本结果果项目的费用用估计：描述完成成项目所需需的各种资源的费用用，包括：劳劳动力、原原材料、库库存及各种种特殊的费费用项如折折扣、费用用储备等的的影响,其其结果通常常用劳动工工时、工日日、材料消消耗量等表表示。详细的说明明：费用估计计的详细说说明应该包包括：——工作估估计范围描描述，通常常是依赖于于WBS作为参考——对于估估计的基本本说明，比比如费用估估计是如何何实施的——各种所所作假设的的说明——指出估估计结果的的有效范围围费用估计总总结工具与技术类比估计参数建模自下向上估计自上向下估计计算机化工具依据工作分解结构资源需求资源单价活动时间估计值历史资料费用科目表结果费用估计值辅助的详细资料费用管理计划3.费用预预算费用预算包包括给每一一独立工作作分配全部部费用，以以获得度量量项目执行行的费用基线(图示)费用预算可可以分为以以下三部分分：——直接人工费用预算——辅助服务费用预算——采购物品费用预算累积费用曲曲线总的计划支支出当日实际支支出与计划划支出之间的的差异费用支出时间(今天)实际支出计划支出费用预算①费用预算依依赖的主要要数据包括——费用估估计——工作分分解结构——项目进进度：费用用的分配和和安排应该该是与进度度计划相适适应的。②费用预算的的技术和方方法：类同于费费用的估计计。③费用预算的的结果：费用预算算的主要结结果是获得得费用线，，费用线将将作为度量量和监控项项目实施过过程中费用用支出的依据，通通常的费用用曲线随时时间的关系系是一个S型曲线。。费用预算表表ABCDEF月计累计费用负荷曲曲线费用累积负负荷曲线(预算基准准线)费用预算总总结工具与技术费用估计的工具与技术依据费用估计值工作分解结构项目时间表结果费用基准工作01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费费用支出案例讨论：：绘制费用负负荷及累积积曲线费用负荷曲曲线费用累积曲曲线4.费用控控制费用管理不不能脱离技技术管理和和进度管理理独立存在在，相反要要在成本、、技术、进进度三者之之间作综合平衡。及时、准准确的成本本、进度和和技术跟踪踪报告，是是项目经费费管理和费费用控制的的依据。费用控制就就是要保证证各项工作作要在它们们各自的预算范围内进行。费费用控制的的基础是事事先就对项项目进行的的费用预算算。费用控制的的基本方法法是规定各各部门定期期上报其费费用报告，，再由控制制部门对其其进行费用用审核，以以保证各种种支出的合合法性，然然后再将已经发生生的费用与与预算相比比较，分析其是是否超支，，并采取相相应的措施施加以弥补补。费用控制的的内容费用控制主主要关心的的是影响改改变费用线线的各种因因素、确定定费用线是是否改变以以及管理和和调整实际际的改变。。费用控制制包括：——监控费费用执行情情况以确定定与计划的的偏差——确使所所有发生的的变化被准准确记录在在费用线上上——避免不不正确的、、不合适的的或者无效效的变更反反映在费用用线上——股东权权益改变的的各种信息息费用控制还还应包括寻找费用向向正反两方方面变化的的原因，同时还必必须考虑与与其它控制制过程（范范围控制、、进度控制制、质量控控制等）相相协调，比比如不合适适的费用变变更可能导导致质量、、进度方面面的问题或或者导致不不可接受的的项目风险险。费用控制的的依据费用线实施执行报报告：这是费用用控制的基基础，实施施执行报告告通常包括括了项目各各工作的所所有费用支支出，同时时也是发现现问题的最最基本依据据。改变的请求求：改变的请请求可能是是口头的也也可能是书书面的、可可能是直接接的也可能能是非直接接的、可能能是正式的的也可能是是非正式的的，改变可可能是请求求增加预算算，也可能能是减少预预算。费用控制的的方法与技技术费用控制改改变系统：通常是说明费用线线被改变的的基本步骤骤，这包括文文书工作、、跟踪系统统及调整系系统，费用用的改变应应该与其它它控制系统统相协调。。实施的度量量：主要帮助助分析各种变变化产生的的原因，挣得值分析析法是一种最为为常用的分分析方法。。费用控制制的一个重重要工作是是确定导致致误差的原原因以及如如何弥补、、纠正所出出现的误差差。附加的计划：很少有项目目能够准确的的按照期望的的计划执行，，不可预见的各种情况要要求在项目实实施过程中重重新对项目的的费用作出新新的估计和修修改。计算工具：通常是借助助相关的项目目管理软件和和电子制表软软件来跟踪计计划费用、实实际费用和预预测费用改变变的影响。项目的费用控控制图解实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设计开发系统测试案例A确定需要需求设计开发系统测试当天案例B实际的计划的计划的实际的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时(小时)计算机机时(小时)实际的计划的挣得值方法挣得值方法是是对项目进度和和费用进行综综合控制的一种有效方方法。挣得值方法的的三个基本参参数计划工作量的的预算费用(BCWS)，即(BudgetedCostforWorkScheduled)。BCWS是指项目目实施过程中中某阶段计划划要求完成的的工作量所需需的预算工时时(或费用)。计算公式式为：BCWS=计计划工作量××预算定额。BCWS主主要是反映进进度计划应当当完成的工作作量而不是反反映应消耗的的工时(或费费用)。挣得值方法(续1)挣得值方法的的三个基本参参数已完成工作量量的实际费用用(ACWP)，即(ActualCostforWorkPerformed)。。ACWP是是指项目实施施过程中某阶阶段实际完成成的工作量所所消耗的工时时(或费用)。ACWP主要是反映映项目执行的的实际消耗指指标。挣得值方法(续2)挣得值方法的的三个基本参参数已完工作量的的预算成本(BCWP)，即(BudgetedCostforWorkPerformed)。BCWP是指项目目实施过程中中某阶段按实实际完成工作作量及按预算算定额计算出出来的工时(或费用)，，即挣得值(EarnedValue)。BCWP的计计算公式为：：ＢＣＷＰ=已已完工作量××预算定额。挣得值方法(续3)挣得值方法的的四个评价指指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期期间BCWP与ACWP之间的差异异，计算公式式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负负值时表示执执行效果不佳佳，即实际消消费人工(或或费用)超过过预算值即超超支。反之当当CV为正值值时表示实际际消耗人工(或费用)低低于预算值，，表示有节余余或效率高。。挣得值方法(续4)挣得值方法的的四个评价指指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是是指检查日期期BCWP与与BCWS之之间的差异。。其计算公式式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正正值时表示进进度提前，SV为负值表表示进度延误误。挣得值方法(续5)挣得值方法的的四个评价指指标费用执行指标标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指预算费费用与实际费费用值之比(或工时值之之比)。CPI=BCWP／ACWP当CPI＞＞1表示低于于预算CPI＜1表表示超出预算算CPI＝1表表示实际费用用与预算费用用吻合挣得值方法(续6)挣得值方法的的四个评价指指标进度执行指标标(SchedulePerformedIndex-SPI)：SPI是是指项目挣得得值与计划值值之比，即SPI=BCWP／BCWS当SPI＞＞1表示进度度提前SPI＜1表表示进度延误误SPI＝1表表示实际进度度等于计划进进度BCWS:计计划工程预算算费用或计划划工程投资额额BCWP:完完成工程预算算费用或实现现工程投资额额ACWP:完成工作实际际费用或消耗耗工程投资额额BCWP-ACWP=费费用偏差CVBCWP-BCWS=进进度偏差SVBCWP/ACWP=CPI费用用业绩指标BCWP/BCWS=SPI进度度业绩指标挣得值方法(续7)挣得值方法(续8)费用控制的结结果修订费用估计计预算更新纠正活动估计EAC：：按照完成情情况估计在目目前实施情况况下完成项目目所需的总费费用EAC：：——EAC=实际际支出＋按照照实施情况对对剩余预算所所作的修改，这种方法通通常用于当前前的变化可以以反映未来的的变化时。——EAC=实际际支出＋对未未来所有剩余余工作的新估估计，这种方法通通常用于当过过去的执行情情况显示了原原有的估计假假设条件基本本失效的情况况下或者由于于条件的改变变原有的假设设不再适用。。——EAC=实际际支出＋剩余余的预算，适用于现在在的变化