中国人口老龄化的财政政策调整与完善,公共管理论文

中国人口老龄化的财政政策调整与完善,公共管理论文【题目】【第一章】【第二章】【3.1】【3.2】【4.14.2】【4.34.4】【第五章】【第六章】中国人口老龄化的财政政策调整与完善【以下为参考文献】第六章中国人口老龄化的财政政策调整与完善6.1健全人口老龄化的税收政策健全解决人口老龄化问题的税收政策：第一，健全老龄产业的税收优惠政策。对于只针对于老年人提供健身、护理照顾等各个方面的组织机构或单位，假如单位性质是非盈利的，那么应该免除企业所得税。对于专门从事研究老年人所用产品的企业，应给予减少企业所得税的优惠，而且对于技术研发费用能够在税收前基数上给予扣除，对于缴纳增值税的，实行减免征收增值税或者扩大进项税抵扣范围。第二，增加关于提高自我养老能力的税收政策。对于老年人劳动所得给于税收减免，这样不仅能够减轻青壮年人口创造财富的压力，同时可以以平衡欠发达地区落后的社会保障。实现一种税收真正的平衡。在个人所得税的计税根据中，应规定能够根据奉养人口数扣除一定的养老费用。第三，提高消费支出类税种的种类以及税率。首先，能够扩大消费税的征收覆盖面。其次，加快物业税、燃油税的开征进度，使得使用车辆排放量的，住宅面积大的消费为国家税收作出奉献。最后，对于奢侈性的资源性的消费支出进行累进课税，增加税收收入来源。这可以以在一方面为老龄人更多的社会服务。第四，加快我们国家社会保障体系中税收政策的统一规划并完善各种派套性措施。尽快开征社会保障税，应全国统一政策，每人一号，终生一号。加快施行个人养老储蓄和企业年金制度。就我们国家当前的现在状况来看应施行EET形式，这样能够鼓励企业建立企业年金。6.2利用累退个人所得税鼓励延迟退休年龄根据人口年龄构造的预测，以及财政支出规模的实证分析，我们国家将来人口老龄化将会给社会带来一系列的问题，例如老年人的医疗、科技进步缓慢、兵员的减少，财政支出规模迅速增加最为严重，比例逐步降低的劳动力人口负担水平逐步增大。为解决这一问题，相关部门已经拟定了延长退休年龄的办法。2021年3月在延迟退休年龄的政策预测面前，学者各有分歧，就如今看来延迟退休年龄不仅仅仅是解决财政支出负担的问题，劳动年龄人口的市场需求、人口就业年龄比以前晚、人口寿命的延长等都会促进延迟退休年龄〔郑成功〕。但是这一政策不能急于求成，要逐步延长，并且要尽量完善各种配套政策。在税收政策方面采取累退的个人所得税能够鼓励企事业员工延迟退休的年龄。本节设计了一套个人所得税累退税率,鼓励当下的工作人员推延退休。能够作为过度性的配套措施。详细应用：〔1〕三级累退税率设计方案。就我们国家当前的延迟退休年龄的政策看逐步将退休年龄增加到65岁，这和很多西方国家的实际情况一致。在本方案中将65岁作为目的年龄。应用举例，运用三级累退税率计算推延退休对纳税人将降低多少税负。如上表〔6-2〕为我们国家现行的(个人所得税法〕规定的九级超额累进税率.根据上述的两个表，我们假设一个处于中间位置的纳税人A,假设A的应纳税所得额为30000元，假如A选择延迟退休，那么他的工资收入适用三级累退税率,他的税负变化情况为：月应纳税额=3000025%-1375=6125〔元〕推延退休5年期间，该纳税人总计应缴纳个人所得税情况：5年应纳税总额=612560=367500〔元〕2.当他年过60岁选择延迟退休时，适用上述笔者设计的三级累退税率,其纳税情况为：60-62岁时：月应纳税额=612570%=4287.5〔元〕62-64岁时：月应纳税额=612540%=2450〔元〕64-65岁时：月应纳税额=612510%=612.5〔元〕推延退休5年期间，该纳税人总计应缴纳个人所得税情况：5年应纳税总额=4287.524+245024+612.512=102900+58800+7350=169050〔元〕3.实行三级累退税率后该纳税人税收负担减少情况：税收减少额=367500-169050=198450〔元〕税负降低率=198450/367500=0.54.从上述A的例子中能够看出，延迟退休在这种方案下其税收负担有大幅度的降低。5年时间A的税收负担降低了54%.除此之外，假如我们选取高收入者〔应纳税所得额为11000原〕或底收入者〔500〕的纳税人进行了税负降低率的计算，得出的结论是税负降低率均为54%.这讲明这种税收制度的设置知识降低各个层次的延迟退休年龄的纳税人的税收负担，但并没有缩小贫富差距。仅仅仅是一种对延迟退休年龄的税收优惠政策。累退税率能够作为我们国家延迟退休年龄的配套措施，作为其抚慰剂润滑剂。6.3完善民办养老机构的财政政策我们国家人口老龄化严重，使得家庭和都面临着很大的压力。当前我们必须进行自我养老、家庭养老和社会养老结合在一起，完善民办养老机构建设。只要这样才能切实减轻财政的负担促进经济社会的可持续增长。因而应进一步完善民办养老机构的财政政策：第一，从养老服务的公共物品属性出发，调整政策定位。对于养老服务用品，无论是盈利机构还是非营利机构提供的，都应该给与一定的支持，由于它们都为分担了社会责任。除此之外，当前我们国家养老机构的非营利组织发展不成熟，假如财政只扶持非营利组织，就会扭曲民办养老机构的经营行为。所以应该根据根据民办养老机构所提供的公共服务的效果和性质，给于政策扶持。在详细的政策规定方面，能够向对待民办教育机构一样，肯定他们的公益性的同时，对其盈利性也不回避，如对于民办养老机构能够分开来看，对于非营利性的与公办养老机构一样对待，免征企业所得税等，对于盈利性的机构就取消此优惠政策。这种有区别的财政税收优惠政策对于民办养老机构来讲是一种鼓励，同时也更好地促进了我们国家服务业的发展。第二，加大财政的补贴力度，建立财政投入的长效机制。一是建立针对民办养老机构的系统、完善的财政补贴制度。从财政补贴的各个环节来看：首先，应该在筹资环节就要对养老机构进行财政补贴。其次投资环节的财政补贴。财政补贴应针对各个环节：首先，筹资环节的财政补贴。主要是对养老机构提供贴息贷款。其次，投资环节的财政补贴。应适当房款条件，不管能否是自有房产开创办理养老机构，应该根据床位数量一律给予补贴，另外对于养老机构所采购的医疗、康复设备等也要给予一定的财政补贴。最后，经营环节的财政补贴。一方面对养老机构对外进行居家养老服务业务的经营成本进行补贴；另一方面对民办养老机构收住老人的经营成本进行补贴。包括收住床位补贴和意外责任险的缴费补贴。二是建立财政投入的长效机制，保证财政补贴政策的顺利执行。首先，由于中国各地老龄化程度不同且经济发展水平具有很大的差异，应该建立对地方政策的专项财政转移支付制度，保障基本服务的均等化，缩小各地养老事业发展的差距。其次，各个地方应该根据自个当地的实际情况，即养老负担和财本身财政负担水平，建立相对应的养老服务事业投入机制。第三，加强和完善民办养老机构的税收优惠政策。一是，要保存原来对于非营利性、福利性的民办养老机构的税收优惠政策，例如免征房产税、免征企业所得税、车船税以及土地使用税。同时准予企业在缴纳所得税之前允许其提早扣除社会对于非营利性的机构的捐赠。二是要适当房款税收优惠政策的范围，增加对于民办养老机构的税收优惠政策种类，缩小营利性和非营利性养老机构的优惠政策差距。例如，能够采用免征城镇土地使用税、房产税、车船税，但不可免征企业所得税的税收优惠政策，及保证了他的公共产品属性又不失其身份。为鼓励营利性民办养老机构施行公共产品供给的作用，能够对企业的所得税施行间接优惠政策。比方对职工工资能够采取加计扣除，养老服务收入能够不计入企业应纳税所得额，购置康复设备、医疗可采取加速折旧政策和投资抵免政策，准予企业在所得税前扣除养老机构意外责任险的缴费。三是在养老机构的筹资环节，也要增加税收优惠政策。首先，免征金融机构向养老机构发放的贴息贷款、优惠贷款时所获得的利息收入的营业税和所得税。其次，投资于营利性养老机构所分得的股息、红利能够免征个人所得税、企业所得税。四是对于民办养老机构的税收优惠政策，需要做好税种改革的衔接度。尽量简化税收优惠申请程序。加强后续管理，防止出现漏洞造成税负不公平。第四，尽量完善各种配套措施。一是对于民办养老机构的优惠政策很多时候会牵涉到多个部门，在做好明确的分工要加强各个部门之间的协作与沟通。要真正落实养老机构的优惠政策，比方在用电、用水、通信及用地等方面优惠政策要本质落实。二是要引导民办养老机构参加意外责任险，以减少本身的经营风险。三是假如民办养老机构也对外进行医疗、康复服务，应将其纳入社区医疗体系，同时考虑能否纳入城镇职工基本医疗保险定点范围。四是，民办养老机构中的技术工作人员在职称评定认定的经过中要与公办养老机构一样，得到社会认同。五是，鼓励刚毕业的大学生去民办养老机构实习，并规定一定的实习期，建立医护人员层次性的评定考核机制。6.4加强老龄产业的财税政策根据当前的人口构造预测我们国家将于20年后到达人口老龄化的高峰。联合国曾经提出一个国家应该在老龄化进入高峰的前20年做好准备。因而我们如今必须完善我们国家的养老政策、养老产业，才能沉着面对人口老龄化的高峰。我们国家关于人口老龄化的财税政策存在很多不完善的地方，并且很多必要的政策没有提出。财税政策在人口老龄化方面没有起到很好的调节和导向的作用。因而应该及时出台相关政策措施，扶持老龄产业、使得我们国家的人口老龄化与社会经济协调发展。应该制定以老龄产业发展为调节目的的财政政策。随着我们国家人口年龄构造的变化，人口老龄化越来越严重，老龄产业已经成为社会经济发展的重要组成部分。关于老龄产业的财政政策，我们主要从促进国民经济发展的长期发展规划制定、社会保障体系建立、城市建设等方面着手制定和研究。能够施行税收减免、开征特殊税种等税收调整政策，提高老龄产业的发展，保证老年人的需求，促进经济社会可持续发展。第一，制定知足老年人的消费需求的财政政策。我们国家作为老年人口最多的国家，并且老龄化的程度也将进一步加深，这就加速了老龄产业的发展。老龄产业主要包括所有的能够知足老年人特殊的服务、生产、经营、消费等的经济活动。老龄产业的主要消费项目包括老年人在生活福利、休闲娱乐、衣食住行、医疗保健、文化体育等各个方面的需求。当前很多投资企业都看好了老年人产业这一市场，准备投资老年人产业相关项目。从老龄产业的消费总量能够看出：在2003年，全国老年人消费需求总量约3100亿元，到2005年需求总量就已经超过6000亿，在2018年消费总量到达了1.4万亿元。据此估计等到2020年，我们国家老龄人口的消费数量能到达近4.3万亿元，到2030年估计能够到达13万亿元。这种增速是让投资者兴奋的事情，老龄产业市场将会有更多的投资者进入。从老年人的消费比例来看，在2000年我们国家老年人的消费比重占到了总消费比重的9.67%,这一数据到了2018年已经上升至11.39%,估计在之后的20年随着老年人口的极速上升，消费比重也会飞速上升。这是企业的战略规划中关注的问题。到2050年老年人的消费比重将到达29%的高比例。随着我们国家老年人口比重不断增加，老年人口的物质以及精神层次的需求也越来越丰富，市场上适应老年人的消费构造和消费要求不断完善，由此构成的老龄产业中产业构造不断调整，产品构造不断变化，最终将引导新的经济构造和消费热门。在老年人市场不断涌动的今天，大力推动老龄产业快速健康全面发展就有重大意义。当前我们国家老年人的消费需求在整体上存在很大的缺口，在很多西方国家已有很多防止老年人痴呆的玩具，老年人自理产品等，但是在中国没有广泛的开发使用。需要对老年人产品的研发生产企业给予一定的财政支持。首批产品能够有采购大量的宣传，对老年市场的投资经营提供指引，间接对老龄产业市场产生导向作用。除此之外，还要引导企业生产和销售专门针对老年人需求的品种多样、经济适用的老年人用品。并且鼓励厂家生产不同层次的老年人衣食住行用娱乐的各种商品，知足老年人的消费需求。第二，制定知足老年的收入保障的财政政策。汤姆森曾经讲过发展老龄事业的首要任务就是建立养老保障制度。养老保障制度是保障老百姓的基本生活需要。在我们国家日益严峻的老龄化形势下，我们国家必须建立相比照较完善的社会保障制度，将基本养老保险、个人储蓄性养老保险以及企业补充养老保险结合起来，建立多层次的养老保险制度。华而不实的基本养老保险制度需要国家、个人和集体三方面积累统筹的办法，三方合理分担。在城镇，推进社会统筹与个人账户相结合的，由国家、社区、企业、家庭和个人多方面负担的养老保险形式；而在农村，应根据实际情况，建立一个主体为个人储蓄的养老保险，国家和集体也要给予必要的支持，将家庭保障和社会保险相结合的农村养老保障体系。对于退休金应该施行浮动的变化，应随着物价的变化进行一定的调整。在机会成熟时开征社会保障税，增大筹集社会保障资金的来源。最终解决老年人的老有安的问题，知足老年人口的社会保障需求。第三，制定知足老年人的医疗保健需求的财税政策。我们国家老年人口比例和高龄人口比例均逐步增大，健全的覆盖全面的医疗保险制度是必要的。但是像一些农村偏僻地区的医疗硬件跟不上，不能保障老年人口的医疗保健需求。同时财政在医疗保健方面的开支也会随着老年人口比例尤其是高龄人口比例的上升而大幅增加。根据这种情况，财政应重点支持医疗设施、医务人员缺乏的贫困地区，保证基本的医疗保健需求。一是，加大对医疗设备的财政专项补助，专项用于基本养老保险的支出能够专项对在校大学生的扶持，鼓励在校大学生去基层养老医疗机构服务，保障低成本。二是要发展商业养老保险，在一定的时期内仍要免征保险赔偿的个人所得税优惠政策。引导老年人购买商业保险，进一步保证老有所依。第四，制定促进老年人口生活服务需要的财政政策。老年人比其别人群需要更多的社会服务，比方饮食、文化娱乐、医疗护理、体育活动等，中国家庭式养老形式在少子孙的情况下，老年人需要更多、更细的服务，像洗衣做饭、打理清扫卫生、服伺护理、购物送餐等社会服务。财政应该鼓励发展老年人生活服务，对提供这些服务的企业和个人的社会服务收入，在一定时期内免征营业税和个人所得税。加快建设社区养老，将家庭养老社会化，解决老年人服务需求问题。第五，制度关于知足老年人居家养老需求的财政政策。家庭养老仍然是当前我们国家多数老人首先的养老方式，建立老年人居家养老需求的财政政策非常必要。一是每个人奉养老人的个数不一样，假如同样是工作5000元，奉养4个老人和不需要奉养老人的生活差异不同会比拟大，假如给他们征收一样的个人所得税就不能显示税收的公平。所以建议对个人所得税的工资薪金所得进行必要的计生费用扣除，能够才用固定加调节扣除的办法。既在全国免征额3500元基础上允许各地根据经济发展情况对个人进行20%的幅度内调整。这样不仅能够保证税负的公平，同时减轻了家庭养老的经济压力，尽量发挥家庭养老的作用。二是，根据我们国家当前空巢家庭越来越多，社区居家养老成为老年的尤其是空巢老人的选择方案。社区居家养老市场还有很大发展空间，财政应该给予相应的财政扶持，吸引社会各界资金的流入。比方能够财政出资聘请专业人员集体培训社区下岗人员学习特殊、高龄群体大的急救、康复、护理照料等服务工作，一方面增加了下岗人员的再就业，同时解决了居家养老的人员需求问题。同时能够免征这部分人员的个人所得税，来鼓励下岗工人员从事相关工作。三是能够增加医师从业资格的考评，在其考评项中参加必须去社区服务半年等，增加这一部分的高级从业人员补充。四是，在财政能力的允许条件下，优先关注社区护理站的设施、人员需求，使得老年人能够放心的住在社区，得到最好最及时的护理、购物、陪伴、送餐、清扫等养老院式的服务。探寻求索居家养老的新的管理形式，保证老有所养的需要。6.5优化财政收支构造，提高养老保险支出效率1.加强财政管理养老保险的水平如今世界上各个国家中，只要是建立了基本养老保险制度，那么大多数都建立了多层次的养老保险制度。所谓多层次养老保险制度是指：第一层是国家基本养老保险制度，第二层是企业年金制度，第三层是个人储蓄和购买的商业保险。第一层的国家基本养老保险是为了使人们在退休以后所得到的基本养老生活需求，第二层主要是经济效益不错的单位为单位的职工所缴纳的补充养老保险，是单位给予职工的一些福利，第三层是个人为了自个养老生活需求所进行的变相储蓄。就当前来讲我们国家的基本养老保险制度覆盖范围已经有了非常广，农村养老保险基本全面覆盖，城市养老保险中城镇企业养老保险以及机关事业单位养老保险发展比拟全面，城镇居民养老保险也在构建中。企业年金概念是我们国家与1991年由提出的，是希望企业为其员工根据本身效益缴纳补充养老保险，固然经过了20多年的发展，但是本质性的进展缓慢，不仅在年金的规模而且在相关的法律体系构成、运营各个方面与发达国家相比拟都存在一定的差距。第三是个人购买商业保险，以期退休之后的生活质量能够更上一层楼，商业保险的本质是保险公司通过对社会闲散资金集中后投资获益，进而给个人一定的经济收益。但是如今保险公司的管理理念以及营销技术不是很先进，导致人们对商业养老保险的重要性认识不透彻。国外与我们国家水平相等的发展中国家在商业养老保险这一方面做的要比中国强一些。因而我们国家需要提高在财政制度方面的管理水平，降低在财政养老方面的风险。首先需要对基本养老保险制度的建设进行加强，从财政上和管理上都都给予一定的支持，保障人民的基本养老生活需求；其次通过对企业采取税收优惠政策，引导企业为员工缴纳企业年金即补充养老保险，改善居民的退休生活质量；最后通过完善商业保险制度的法律法规，通过税收上的优惠纳税和减免个人所得税来鼓励个人购买商业保险。只要通过三个方面的协同发展，才能从根本上保证退休人员的生活质量，进而使养老的责任不仅由国家承当，也由企业和个人分担部分责任，进而也会减少国家财政风险。2.多渠道筹集养老保险资金我们国家的老龄人口正在不断增加，而我们国家的经济发展速度也趋于平缓，财政收入也会相应降低，进而不可避免的导致我们国家将来养老保险会面临更大的缺口。根据我们国家人资源和社会保障部部长尹蔚民所述，固然我们国家去年养老金账户收入近2万亿元，但是假如没有国家财政的1800亿元的补贴，国内13个省基本上都会面临或大或小额财政缺口。而出现财政缺口根本原因就是由于多年社会统筹养老金的积累缺乏，以致于难以支付当下社会的养老金需求，只能通过借取个人账户中的养老金来支付，进而导致如今养老金的缺口越来越大。当前我们国家正面临着城乡保险并轨，我们国家的养老财政资金面临着更大的挑战，因而需要我们国家通太多种渠道来筹集养老资金，才能知足将来的社会需求。第一，要尽可能的扩大养老保险的覆盖面，使应得到保险的人要得到保险，同时还要加大征缴力度，使拖欠，漏缴保险的情况不能发生。第二，国家应该将部分国有资产变现充实到养老金财政。通过划拨部分国有股份或者变现部分国有资产来充实养老金财政。第三，能够发行社保公债,通过募集社会闲散资金来先行支付养老金财政，以国家的信誉为担保保证将来的归还，假如到时候归还不了，能够通过再募集新债归还旧债，能够为争取一定的时间差，通过国家的经济发展来弥补。第四，通过发行社会保障税来筹集资金。但是这种方式方法有一定的片面性，高收入者缴纳社保税以后来享遭到养老保险，而这部分税对于高收入者来讲是能够承当的，但是假如让低收入者也来缴纳这部分社保税，就会对它们的生活质量造成一定的影响。还能够通过发行福利彩票、鼓励无偿捐款等各种方式来募集资金。为了降低将来养老金财政方面的风险，需要我们国家社保部分采取多渠道、多元化的方式来募集养老资金，加强养老保险财政的收入能力，才能保证其持续发展。3