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文档简介

对账银行存款的清查与现金和实物的清查方法不同，它通常是采用与开户银行核对账目的方法进行的，一般在和银行核对账目之前，应检查本单位的银行存款日记账的正确性和完整性。然后，与银行对账单逐笔核对。前言目录1核对相符3银行存款余额调节表2核对不符核对相符核对银行对账单银行存款日记账按照业务发生后一笔一笔核对核对相符1.出纳根据银行提供的“对账单”同“银行存款日记账”进行核对。2对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对。3.凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致。银行对账单银行存款日记账目录1核对相符3银行存款余额调节表2核对不符核对不符1.通过清查核对，若发现双方账目出现不一致，应先查明不符情况核对不符发生记录或者计算上的错误填写错误方向相反重记漏记及时补充登记在重复行画一道通栏红线，并加盖“此笔作废”及个人签章红字填写相同内容冲销，再用蓝、黑字填写一行正确方向的金额在错误处正中画红线，在上方写上正确内容，并在改正处加盖个人印章核对不符2.通过清查核对，若发现是由未达账项引起的未达账项：公司与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的双方未同时登记入账的事项核对不符未达账项银行已收企业未收银行已付企业未付企业已收银行未收企业已付银行未付目录1核对相符3银行存款余额调节表2核对不符核对不符发生“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。②右边部分的余额为＝银行对账单的余额＋企业已收，银行未收－企业已付，银行未付①左边部分的余额为＝银行存款日记账的余额＋银行已收，企业未收－银行已付，企业未付填制银行存款余额调节表（1）填写企业的开户银行的名称（2）填写企业在开户银行的银行账号（3）填写编制银行存款余额表的截止日期（4）填写银行存款日记账的余额（5）将银行已收，企业未收的入账时间凭证号及余额逐项填写在区域（6）将银行已付，企业未付的入账时间凭证号及余额逐项填写在区域（7）根据公式：调节后的余额＝银行存款日记账余额＋银行已收而企业未收－银行已付而企业未付，进行计算并填写填制银行存款余额调节表（8）填写银行对账单的余额（9）将企业已收，银行未收的入账时间凭证号及余额逐项填写在区域（10）将企业已付，银行未付的入账时间凭证号及余额逐项填写在区域（11）根据公式：调节后的余额＝银行对账余额＋企业已收而银行未收－企业已付而银行未

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