工程量清单计价模式下的预付款支付与扣回问题

第八章合同的计量支付与竣工结算主讲人：尹贻林天津理工大学管理学院尹贻林博士、教授、博士生导师国家级教学名师天津理工大学·

管理学院

TianjinUniversityofTechnology.ManagementSchool1.教育部管理科学与工程类学科教学指导委员会委员2.住建部工程管理专业教学指导委员会委员3.中国建设工程造价管理协会副理事长1.获三项国家级优秀教学成果奖2.获天津市科技进步二等奖一项、三等奖六项3.撰写的《工程造价概论》评为国家级精品教材1.主持两项国家自然科学基金项目、两项国家软科学计划项目、三项天津市科技支撑计划项目2.主持国家精品课、国家视频公开课、国家级教学团队、国家级特色专业

担任职务：

所获荣誉：

成果简介：研究方向:公共项目管理与工程造价第一讲工程量清单计价模式下的预付款支付与扣回问题研究工程价款结算与支付工程预付款工程竣工结算款工程质量保证金工程进度款工程预付款的限额工程预付款的扣回工程量的计量与确认工程进度款的支付竣工决算编制和审查竣工结算价款缺陷责任期保证金的预留与返还保证金的管理初始合同收入调整收入变更调整的价款索赔调整的价款奖励调整的价款合同外零星项目材料价差的调整施工阶段工程价款的构成工程预付款概念1.预付款的基本内容工程预付款的原则依据07《标准施工招标文件》第17.2.1条：预付款用于承包人为合同工程施工购置材料、工程设备、施工设备、修建临时设施以及组织施工队伍进场等。预付款的额度和预付办法在专用合同条款中约定。依据《建设工程价款结算暂行办法》规定，应注意：1、预付的工程款必须在合同中实现约定，并在进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。

2、承包人必须在合同约定的时间内提交预付款保函，否则发包人可不支付预付款，由此引起的损失由承包人承担。预付款保函1.预付款的基本内容实践中，发包人为了规避物价上涨引起的物价调整风险，通常会多付给承包商预付款以购置材料、施工设备等。同时，承包人必须在合同约定的时间内提交预付款保函。预付款保函作为对发包方预付款安全的一种保障措施，其本质体现为发包方对承包方违约风险的转移。预估款保函涉及发包方、担保银行以及承包方三方的利益。发、承包双方在施工合同中应约定承包人在收到预付款前是否需要向发包人提交预付款保函、预付款保函的形式、预付款保函的担保金额、担保金额是否允许根据预付款扣回的数额相应递减等内容。一般，预付款保函金额始终保持与预付款等额，即随着承包人对预付款的偿还逐渐递减保函金额。预付款保函1.预付款的基本内容通过承包方提供的预付款保函，当承包方不履行其责任或拒绝退还预付款时，发包方可向银行索要赔偿。为了保证这一目的的顺利实现，承包方提供的预付款保函金额一般应与发包方支付的工程预付款的金额相等，但也可根据工程的具体情况由承发包双方在合同中协商约定。工程预付款的支（收）程序1.预付款的基本内容关键点关键点99《建设工程施工合同》2004《建设工程价款结算暂行办法》（财建2004369号）13版《清单计价规范》07《标准施工招标文件》10版《房建及市政标准施工招标文件》条款号2412条文说明10.117.217.2额度实行工程预付款的，双方应当在专用条款内约定发包人向承包人预付工程款的时间和数额包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。计价执行《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500—2003）的工程实体性消耗和非实体性消耗部分应在合同中分别约定预付款比例。原则上预付比例不低于合同金额（扣除暂列金额）的10%，不高于合同金额（扣除暂列金额）的30%对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。实行工程量清单计价的工程，实体性消耗和非实体性消耗部分宜在合同中分别约定预付款比例（或金额）预付款的额度和预付办法在专用合同条款中约定。(1)预付款额度分部分项工程部分的预付款额度：

。措施项目部分预付款额度：

。其中：安全文明施工费预付额度：

。支付时间预付时间应不迟于约定的开工日期前7天在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内预付工程款在专用条款中约定

(2)预付办法预付款预付办法：。预付款的支付时间：。安全文明施工费用的预付不受上述预付办法和支付时间约定的制约，发包人应当在不迟于通用合同条款第11.1.1项约定的开工日期前的7天内将安全文明施工费用的预付款一次性拨付给承包人。不同文件对预付款支付与扣回的规定2.预付款的相关规定99《建设工程施工合同》2004《建设工程价款结算暂行办法》（财建2004369号）13版《清单计价规范》07《标准施工招标文件》10版《房建及市政标准施工招标文件》条款号2412条文说明10.117.217.2发包人违约规定发包人不按约定预付，承包人在约定预付时间7天后向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不能按要求预付，承包人可在发出通知后7天停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。若发包人未按合同约定预付工程款，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起按同期银行贷款利率计算向承包人支付应付预付款的利息，并承担违约责任。无规定发包人逾期支付合同约定的预付款，除承担通用合同条款第22.2款约定的违约责任外，还应向承包人支付按专用合同条款第17.3.3(2)目约定的标准和方法计算的逾期付款违约金。扣回方式开工后按约定的时间和比例逐次扣回。预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣按照合同约定在工程进度款中抵扣预付款在进度付款中扣回，扣回办法在专用合同条款中约定。在颁发工程接收证书前，由于不可抗力或其他原因解除合同时，预付款尚未扣清的，尚未扣清的预付款余额应作为承包人的到期应付款。预付款的扣回办法：。不支付工程预付款的规定无规定凡是没有签订合同或不具备施工条件的工程，发包人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。无规定无规定不同文件对预付款支付与扣回的规定3.预付付款款的的关关键键控控制制内内容容99版《建设设工工程程施施工工合合同同条条件件》第24条规规定定：：实实行行工工程程预预付付款款的的，，双双方方应应当当在在专专用用条条款款内内约约定定发发包包人人向向承承包包人人预预付付工工程程款款的的时时间间和和数数额额，，开开工工后后按按约约定定的的时时间间和和比比例例逐逐次次扣扣回回。。07版《标准准施施工工招招标标条条件件》第17.2.1和17.2.3款中中也也规规定定：：预预付付款款的的额额度度和和预预付付办办法法在在专专用用合合同同条条款款中中约约定定，，预预付付款款在在进进度度付付款款中中扣扣回回，，扣扣回回办办法法在在专专用用合合同同条条款款中中约约定定。。《建设设工工程程价价款款结结算算暂暂行行办办法法》第七七条条中中也也规规定定：：预预付付工工程程款款的的数数额额、、支支付付时时限限及及抵抵扣扣方方式式应应在在合合同同条条款款中中进进行行约约定定。。在承承发发包包双双方方签签订订合合同同的的过过程程中中，，应应重重点点协协商商工工程程预预付付款款的的关关键键控控制制内内容容。。3.预付付款款的的关关键键控控制制内内容容通过过以以上上法法规规和和合合同同范范本本的的对对比比可可见见，，承承发发包包双双方方在在合合同同中中应应针针对对工工程程预预付付款款约约定定的的关关键键内内容容为为预预付付款款的的支支付付时时限限、、工工程程预预付付款款的的数数额额和和预预付付款款的的扣扣回回这这三三个个主主要要内内容容。。3.预付付款款的的关关键键控控制制内内容容预付付款款的的支支付付时时限限针对对预预付付款款的的支支付付时时限限在在《08清单单规规范范条条文文说说明明》、《建设设工工程程价价款款结结算算暂暂行行办办法法》和99版《建设工程施工工合同示范文文本》中都给出了较较明确的规定定，具体规定定内容见表。。名称13版《清单计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》《建设工程施工合同示范文本》颁布年201320041999条款号条文说明10.1第十二条（二）项第24条具体内容在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的7天内预付工程款。在具备施工条件的前提下，发包人应在双方签订合同后的1个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款，预付时间应不迟于约定的开工日期前7天通过以上法规规和合同范本本的对比可知知，预付款的的支付时间可可大体规定为为：在具备施工条条件的前提下下，发包人应应在双方签订订合同后的一一个月内或约约定的开工日日期前的7天内预付工程程款。承发包双方应应在签订的合合同条款中协协商约定工程程预付款的支支付时限，但但基本上应满满足以上的期期限要求。表对工程程预付款支付付时间的规定定情况预付款的支付付时间应是发发、承包双方方在合同专用用条款中进行行约定的重要要内容之一。。3.预付款的关键键控制内容预付款的支付付数额《建设工程价款款结算暂行办办法》第三章第十二二条（一）规规定：包工包包料工程的预预付款按合同同约定拨付，，原则上预付比例不低低于合同金额额的10％，不高于合合同金额的30％，对重大工程项项目，按年度度工程计划逐逐年预付。计计价执行《建设工程工程程量清单计价价规范》（GB50500—2003）的工程，实实体性消耗和和非实体性消消耗部分应在在合同中分别别约定预付款款比例。《08清单规范条文文解释》4.5.1（1）规定：工程预付款的的额度，原则则上预付款比比例不低于合合同金额（扣扣除暂列金额额）的10％，不高于合合同金额（扣扣除暂列金额额）的30％，对重大工程项项目，按年度度工程计划逐逐年预付。实实行工程量清清单计价的工工程，实体性性消耗和非实实体性消耗部部分宜在合同同中分别约定定预付款比例例（或金额））。在实际工作中中，预付款的的数额，要根根据各工程类类型、合同工工期、承包方方式、主材比比重等不同条条件而定。一一般来说，主主要材料在工工程造价中所所占比重高的的项目，预付付款的数额也也要相应提高高。例如，工业项项目中钢结构构和管道安装装占比重较大大的工程，其其主要材料所所占比重比一一般安装工程程要高，因而而预付款数额额也要相应提提高。工期短短的工程比工工期长的工程程预付款要高高；材料由承承包人自行购购置的比由发发包人供应的的预付款要高高；只包工不不包料的工程程项目，则可可以不预付工工程款。预付款的支付付数额对承包包方正常的资资金周转，保保证工程施工工顺利开展起起到重要作用用。不合适的的预付款数额额会导致承包包方周转资金金不足，影响响施工的正常常进度。按合同中约定定的额发包人根据工工程的特点，，工期长短、、市场行情、、供求规律等等因素，招标标时在合同条条件中约定工工程预付款的的百分比，按按此百分比计计算工程预付付款数额。影响因素法将影响工程预预付款数额的的每个因素作作为参数，按按其影响关系系，进行工程程预付款数额额的计算，计计算公式为：：A=(BK/T)t。其中A：工程预付款款数额；B：年度建筑安安装工作量；；K：材料比例，，即主要材料料和构件费占占年度建筑安安装工作量的的比例；T：计划工期；；t：材料储备时时间，可根据据材料储备定定额或当地材材料供应情况况确定。预付款数额的的计算方法3.预付款的关键键控制内容（1）累计工作量量法从未施工工程程尚需的主要要材料及构件件的价值相当当与工程预付付款数额扣起起，从每次中中间结算工程程价款中，按按材料及构件件比重抵扣工工程价款，至至竣工之前全全部扣清。《建设项目全过过程造价咨询询规程条文说说明》中建议：工程预付款款起扣点的公公式可以采用用下述公式；；式中：T—起扣点，即预预付备料款开开始扣回的累累计完成工作作量金额；M—预付备料款数数额；N—主要材料，构构件所占比重重；P—承包工程价款款总额（或建建安工作量价价值）。预付款数额的的计算方法3.预付款的关键键控制内容（2）工作量百分分比法在承包方完成成金额累计达达到合同总价价的一定比例例后（《建设项目全过过程造价咨询询规程条文说说明》中建议该比例例为10%），由承包方方开始向发包包方还款，发发包方从每次次应付给承包包方的金额中中扣回工程预预付款，发包包方至少在合合同规定的完完工期前一定定时间内（《建设项项目全全过程程造价价咨询询规程程条文文说明明》中建议议该时时间为为3个月）将工工程预预付款款的总总计金金额按按逐次次分摊摊的办办法扣扣回。。根据定定义，，及建建筑安安装工工程累累计完完成的的建筑筑安装装工程程量T，占年年度建建筑安安装工工作量量的百百分比比达到到起扣扣点的的百分分比时时，开开始扣扣还工工程预预付款款，设设其为为R，则有有：将累计计工作作量法法起扣扣点T的计算算公式式带入入得：：预付款款数额额的计计算方方法3.预付款款的关关键控控制内内容式中：：停停止收收取价价款的的起扣扣点（（工程程预付付款的的起扣扣点））；P：年度度建筑筑安装装工程程量；；K%：扣留留工程程价款款比例例，一一般取取5%～10%，其目目的是是为了了加快快收尾尾工程程的进进度。。预付款款的扣扣回方方法及及数额额的确确定3.预付款款的关关键控控制内内容一次扣扣还法法在未完完工程程的建建筑安安装工工作量量等于于预收收预付付款时时，用用全部部未完完工程程价款款一次次抵扣扣工程程预付付款，，承包包人停停止向向建设设单位位收取取工程程价款款。停止收收取价价款的的起扣扣点（（工程程预付付款的的起扣扣点））计算算公式式为：：自起扣扣点开开始，，在每每次工工程价价款结结算中中扣回回工程程预付付款。。抵扣扣的数数量应应等于于本次次工程程价款款中材材料和和构件件费的的数量量，即即工程程价款款的数数额和和材料料比的的乘积积。①第一一次扣扣还工工程预预付款款额的的计算算式中：：第一一次扣扣还工工程预预付款款数额额；：累计计完成成的建建筑安安装工工作量量之和和。②第二二次及及以后后各次次扣还还工程程预付付款数数额：：式中：：第i次扣还还工程程预付付款数数额（（i>1）；：第i次扣还还工程程预付付款时时，当当次结结算完完成的的建筑筑安装装工程程量预付款款的扣扣回方方法及及数额额的确确定3.预付款款的关关键控控制内内容分次扣扣还法法4.预付款款违约约责任任的处处理及及常见见的预预付款款纠纷纷建设部部颁布布的《招标文文件范范本》中规定定，工工程预预付款款仅用用于乙乙方支支付施施工开开始时时与本本工程程有关关的动动员费费用。。13版《清单规规范条条文说说明》、《建设工工程价价款结结算暂暂行办办法》及《建设工工程施施工合合同示示范文文本》均对发发包人人未及及时支支付预预付款款的情情况作作出规规定，，见表表所示示。名称13版《清单计价规范》《建设工程价款结算暂行办法》《建设工程施工合同示范文本》颁布年201320041999条款号条文说明10.1第十二条第24条具体内容若发包人未按合同约定预付工程款，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起按同期银行贷款利率计算向承包人支付预付款的利息，并承担违约责任。发包人不按约定预付，承包人应在预付时间到期后10天内向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不按要求预付，承包人可在发出通知14天后停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的利息（利率按同期银行贷款利率计），并承担违约责任。发包人不按约定预付，承包人在约定预付时间7天后向发包人发出要求预付的通知，发包人收到通知后仍不能按要求预付，承包人可在发出通知后7天停止施工，发包人应从约定应付之日起向承包人支付应付款的贷款利息，并承担违约责任。表对对发发包人人未及及时支支付预预付款款情况况的处处理预付款款违约约责任任的处处理4.预付款款违约约责任任的处处理及及常见见的预预付款款纠纷纷预付款款违约约责任任的处处理通过以上法法规和合同同范本的对对比显见，，针对发包包人未支付付预付款情情况的处理理程序基本本相同，只只是在具体体的处理时时限规定上上略有不同同。发、承承包双方应应在合同条条款中对处处理时限进进行明确的的约定，以以避免工程程施工中的的纠纷。根根据以上条条款的规定定可得出：：当合同一一方违约时时，合同的的另一方可可采取的应应对措施如如图所示。。图合同违违约情况及及应对措施施分析图常见的预付付款纠纷尽管我国在在预收预付付款方面有有严格的限限制，但是是在实践中中仍有许多多单位和个个人有意无无意的违反反国家政策策规定，在在经济合同同中签订预预付款条款款，有的预预付款高达达应付货款款的50%，结果不是是预付方难难以按期交交付预付款款，就是预预付方的资资金被对方方长期无偿偿占用，最最终导致合合同不能如如约履行，，产生经济济纠纷。归归纳起来因因预付款而而产生的纠纠纷大致有有三类：（1）一方如约约给付预付付款，对方方因无货而而不能履行行合同导致致纠纷。（2）一方以对对方的预付付款为组织织货源的流流动资金，，从中牟利利，而对方方不能如期期或按约定定数量支付付预付货款款造成纠纷纷。（3）不法分子子以骗取预预付款为目目的，以紧紧俏商品为为诱饵，迫迫使对方签签订预付款款条款，用用预付款偿偿还自己所所欠的贷款款、债务或或供自己挥挥霍。4.预付款违约约责任的处处理及常见见的预付款款纠纷预付款纠纷纷案例分析案例背景某钢结构公公司经公开开招投标，，获得某工工程的施工工承包资格格后，与该该工程发包包人签订了了一份《建设工程施施工合同》，双方约定定了工程预预付款的金金额及其支支付期限和和方式。合合同签订后后即到当地地管理部门门办理了备备案手续。。同日，双双方又签订订了一份补补充合同约约定：“本本工程不付付工程预付付款”。工工程交付发发包人使用用后，双方方因工程结结算及拖欠欠工程款数数额等问题题发生争议议，某钢结结构公司遂遂向工程所所在地中级级人民法院院提起诉讼讼。审判结论一审法院则则撇开双方方的结算争争议，认定定补充合同同中有关不不支付工程程预付款的的约定因违违反招标投投标法的有有关规定而而无效，并并据此判决决被告向原原告支付以以原合同中中约定的工工程预付款款金额计算算的银行同同期存款利利息。其判判决理由是是该部分款款项为原告告垫资施工工的金额。。双方争议的的焦点之一一就是因工工程预付款款条款而引引发的工程程结算中是是否应计入入“贷款利利息”4.预付款违约约责任的处处理及常见见的预付款款纠纷预付款纠纷纷案例分析析案例分析一审法院关关于补充合合同中不支支付工程预预付款的条条款无效的的认定是准准确的，但但将被告应应支付的工程预付款款作为原告告的垫资款款，由被告告按银行同同期存款利利息