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文档简介

项目九融资业务的核算任务二短期借款的核算【做中学9－1】：（1）2017年1月、2月计提短期借款利息：借：财务费用900贷：应付利息900（2）2017年3月支付第一季度短期借款利息：借：财务费用900应付利息1800贷：银行存款2700（3）2017年7月1日，偿还到期的短期借款本金180000元：借：短期借款180000贷：银行存款180000任务三长期借款的核算【做中学9－2】：C【做中学9－3】：（1）2015年4月1日，取得长期借款时应编制的会计分录：借：银行存款800000贷：长期借款－本金800000（2）2015年12月31日，计提利息时应编制的会计分录：甲公司应计提的借款利息=800000×8%×9÷12=48000（元）借：在建工程480000贷：应付利息480000（3）2016年4月1日，支付利息时应编制的会计分录：甲公司应支付的借款利息=800000×8%=64000（元）借：应付利息480000在建工程160000贷：银行存款640000（4）2016年12月31日，计提利息时应编制的会计分录：甲公司应计提的借款利息=800000×8%×9÷12=48000（元）其中，资本化的利息=800000×8%×3÷12=16000（元）借：在建工程160000财务费用32000贷：应付利息48000（5）2017年4月1日，偿还长期借款本金和利息时应编制的会计分录：借：长期借款—本金800000应付利息48000财务费用16000贷：银行存款864000任务四应付债券的核算【做中学9－4】：C【做中学9－5】:（1）编制的实际利率计算表如下:甲公司实际利息费用计算表单位：万元日期现金流出（4.5%）利息费用（5.64%）利息调整摊余成本2014年12月31日77552015年12月31日3604377778322016年12月31日3604428279142017年12月31日360446*868000合计10801325245—（2）与该债券有关的会计分录如下：=1\*GB3①2014年12月31日发行债券时：借：银行存款7755应付债券——利息调整245贷：应付债券——面值8000=2\*GB3②2015年12月31日计提并支付利息时：借：在建工程437贷：应付债券——利息调整77银行存款360=3\*GB3③2016年12月31日计提并支付利息时：借：在建工程437贷：应付债券——利息调整82银行存款360=4\*GB3④2017年12月31日计提并支付利息时：借：在建工程437贷：应付债券——利息调整82银行存款360=5\*GB3⑤2017年12月31日债券到期偿还债券本金时：借：应付债券——面值8000贷：银行存款8000任务五吸收投资的核算【做中学9－6】：该公司的账务处理如下：借：无形资产3200000贷：实收资本3000000资本公积—资本溢价200000【做中学9－7】：东方公司吸引丁公司投资的账务处理如下：借：银行存款4000000无形资产

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