论网络环境下建筑施工企业集团的资金管理模式构建思路

论网络环境下建筑施工企业集团的资金管理模式构建思路论网络环境下建筑施工企业集团的资金管理模式构建思路

随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深化，近几年间，建立起了很多大中型企业集团。传统的财务管理方法和模式已经不适于现代企业的财务管理要求，因此亟需财务管理人员转变传统的管理观念和方式，提升资金管理的科学性和有效性。财务管理是企业管理的根底和中心，而资金管理又是财务管理的重点，因此其在现代企业的管理中发挥着非常重要的作用。在进行企业资金管理的过程中，存在着两种方式，一种是集权管理，另一种是分权管理。

一、资金集中管理的优势

〔一〕降低经营风险

近年来，随着建筑施工企业集团经营规模的不断扩张，建筑市场的竞争日益剧烈，加上国家对处于建筑施工行业上游的房地产行业的宏观调控政策的不断深化，作为贯通企业集团生产经营活动全过程中的资金，其需求量呈逐年加大趋势。施工企业集团资金短缺问题已为制约施工企业快速、健康开展的主要瓶颈之一。所以，很多施工企业集团为能够抵御财务风险、经营风险，选择将资金进行集中管理的模式。这种模式可以灵活、高效地分配企业内部的资金，提高资金使用的科学性和有效性，并且还可以有效地解决实践中存在着的各种矛盾和问题。

〔二〕整合企业资源

进行企业集团资金集中管理，还可以有效地避免集团中的企业同时在多家银行开立账户的现象发生。如果企业集团进行多头开户，就会使得集团的存款分散在不同的银行之中，难以发挥资金规模效益，从而影响到企业集团的融资规模。并且企业集团与多家银行都有业务关系，也不利于对企业的资金管理和银行授信业务管理，容易造成管理的本钱增加和外部财务费用增加。此外，这种管理方式使得企业集团的资金较为分散，管理人员难以及时、准确地掌握企业的资金状况，长此以往就会造成严重的铺张浪费现象，这体现出了管理机制的不健全、结算体制的不完善。

二、几种常见的资金管理模式

〔一〕内部银行

所谓的内部银行指的就是把社会银行的资金管理方式以及所具备的职能引入到企业集团的内部管理制度之中，建立一种内部资金管理模式。内部银行的职能就是对企业集团日常结算和资金的融通进行管理。在这种管理模式下，各个企业的分公司资金运转和结算，都在企业集团内部银行开设的内部账户中办理，将不同的企业的存款进行分户管理；在企业集团和内部银行之间建立有偿存贷款的制度，每一个企业分公司都可以享有资金决策权，而且该权利为企业集团所独立享有。

〔二〕资金结算中心

这一资金管理模式的根本特点就是在企业的总部设立资金结算中心，对整个企业集团的资金进行统一的管理和分配。资金结算中心的主要功能就是对企业集团内部的资金进行方案和调配，合理地吸收闲置资金，对企业集团进行内部融资，提升企业集团的资金利用和调度的针对性和有效性，降低集团对外融资的规模和费用。

〔三〕财务公司

财务公司虽然并不属于银行金融机构，但是它也经营银行的局部业务。示例，它可以通过对票据进行贴现来实现企业集团内部的工程融资，办理企业集团担保和信用签证等。在财务公司的内部管理中引进市场机制，可以将企业集团的资金控制过程加以外部化，并且在一定程度上这一公司承当着金融机构的相关责任和职能，从而降低经营本钱和资金本钱，使企业集团的资金能够得到更加合理的配置与调度。

企业集团在进行资金管理的过程中，要根据企业集团自身的特点和资金状况，选择适宜的管理模式来进行资金管理。上述三种管理模式各具特点与优势。内部银行适用于单一法人的企业集团进行资金管理，而组织架构较为复杂的企业集团适合采取资金结算中心或者是财务公司的资金管理方式。资金结算中心是企业的管理机构之一，它不能充沛地发挥出企业集团的内在潜力，并且其管理需要受到来自企业集团外部的监管，不足对外进行融资和投资等功能。有条件的企业集团可以采取资金结算中心与财务公司两种方式相结合的资金管理模式，这样不仅有利于加大对企业集团进行资金集中管理的力度，也有利于将投资功能充沛发挥出来。

三、实现资金管理网络化的方式

多年来，我国的大型企业集团虽然成立了内部银行或者是资金结算中心，并且已经实现了对企业集团账表进行计算机处理，但是计算机的应用还侧重于财务核算方面，在很多的结算业务上还是采用手工操作的方式，网络化水平相对较低。这样就会使得企业集团的内部控制信息出现失真和滞后的现象，也不利于企业集团全面提升内部管理的效率。企业集团对于资金的管理也变得形式化，使资金管理工作难以取得良好的效果。因此，企业集团的财务管理人员应该认识到资金管理的重要地位和作用，加快对企业集团进行信息化建设的步伐，促进企业集团更好地实现资金管理的信息化和网络化。

〔一〕建立资金管理系统

企业集团要想全面地、切实有效地提高资金管理的水平和质量，首先就需要企业集团建立起完善的资金管理信息系统。使该系统能够对企业集团的日常经营活动和资金调度情况以及投资活动进行实时的监控，使企业集团的资金筹集和利用更加合理和科学，降低企业的资金占有率和管理本钱，促进良性循环。同时，建立起统一的资金管理系统也有利于对企业集团的资金进行统一的调度和结算，便于企业的管理者及时了解和把握企业集团的资金运转情况，使企业集团内部的资金分配得更加合理，提高资金利用效率，为企业集团的正常运转营造一个稳定的条件和环境。

企业集团还要对管控的指标进行设定，在集团公司和分公司都制定统一的规范。并且在分公司和单位进行业务结算时对其实现信用管控，这样可以有效地将企业集团的财务风险降到最低，并且有效地控制分公司的内部贷款额度，监控企业集团的资金使用情况，降低企业集团资金本钱。

〔二〕做好资金的预算管理工作

企业集团还要建立起资金的预算机制，做好对企业集团资金的预算管理工作。虽然很多的企业集团都建立了预算管理体系，但是这一体系并没有完全依赖于信息系统来工作，所以不能及时地对企业集团的预算执行情况进行合理的控制和监管。因此建筑施工企业要建立起以施工工程全周期现金流量预算为参考，以公司月度资金方案为主导的预算管理体制，完善资金的预算管理机制，严格地将预算之外的支出加以限制，提升企业集团资金预算的科学性和准确性，确保收支平衡。

此外，企业集团的资金集中管理工作要想取得良好效果，还要对工程资金管理建立起完备的预算编制、审批以及考核的预算控制体制。建筑施工企业集团的资金预算管理工作也有很多种方式，示例：以收定支、收支两条线管理相结合的方式，现金流出