默默学专升本审计基础与实务复习重点

社会审计有如下特点（1）审计的独立性。（2）审计的委（3） 会计师审计方法是随着(D )的变化而调整的。A.审 会计资料及其他有关资料的真实性、B.经济活 下述提法不正确的有( 下列提法中，表述正确的是( 目前,我国审计准则中审计方法是(D 审计是由审计主体审计客体和审计委托人面的关系人组成处于独立的第三者地位的（ B．审计客体C．审计委托人 7．社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（D）计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表审计意见 会计师通过执行审计工作对财务报表审计意见,会计师审计意见的内容是( 以下有关审计方法的表达中正确的有(ACD6．审计的基本职能有（Ａcd）。 审计按照审计主体分为（ 2.我国的国家审计机关分为和地方两级。其中，我国最高国家审计机关设置在，称为中民。在下，主管的审计工作，审计长是的行政。按3。中国会计师和中国审计师联合成立中国会计师，由该负责对社会审计工作进行统一的行业管理。中国会计师依法接受财政部和的监督指导。 例题：会计师主要的组织形式有（ C． D．合伙 第一层1234567二、独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指会计师在意见时其专业判断不 四、或有是指与否或多少以鉴证工作结果或是县特定目的为条双方于2006年底签定审计业务约定书。ABC会计师与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为 提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视能否上市决定是否支付。2005年7月，ABC会计师按照正常借款程序和条件，向X银行以抵押方式借款 构成或有方式承办业务；年）前两年内担任X银行审计部经理； 个4第五 审计目标与审计范录录录关的和事项包括在财务报表性⑺审计客户于2003年12月30日向ｘ公司发出商品30万元，2004年1月4日办托收手续，客户在发出商品时，确认收入入账。则客户2004年财务报表了"完整性"认定。（ 1、审计的分类（重点内容、按照审计的形式，分为实物、、口头和环境2、由第直接交给会计师的外银行存款函证回函>购货>销售副本 >应收帐款明细账审计的充分性是指审计的数量足以支持审计人员对被审计单位的会计资料及其所反记账凭证，而后以记账凭证核对明细账、账和总账，最后以总账和明细除核对会计报表和进行报表分优缺点：优点，此法由于工作细致、全面、完整，不易发生疏忽、遗漏等弊病。所以，对分析会计报表着手，根据发现的问题和疑点，确定审计重点，再来核对有关的账册和凭证，而不必对报表中所有项目，一个一个地进行的一种审计方法。作，审计意见所形成的审计工作底稿。这类工作底稿主要包括审计业务约定书。议、企业、公司章程等原始资料的副本或复印件。内容包括：（1）所的有关资料是否可靠；（2）所获取的审计是否充分；（3）审计程序和审计方 甲公司连续编号的采购订单B．甲公司编制的成本分配计算表C．甲公司提供的银行D．甲公司管理层提供的书 1重要性概念是针对财务报表而言的。2．重要性概念必须从财务报表使用者的角度来考虑。3．重要性的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但会计师未能发现则A会计师应确定的财务报表层次重要性水平为(A A.100万 B.150万C.200万 D.300万 的10%，据此CPA推断误差是（B A、200万 B、300万 D、 万下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ A）评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计可能越多B．评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计可能越少C．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计可能越少D．评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计可能越多第八章内部控制及其测试与评价 务复杂、控制内容较多的业务或控制系统，说明显得冗长，且不能直观的突出关键控制点。因此，在省时省力，可在审计项目初期较快的编制完成。但是表受既定项目制约，比较死板，容易发生遗漏，管理提供管理建议，是一种定业务，不具有法定责任；审计意见是对会计报表形成的意见，是法定业务，具有法定的责任。（3）影响程度不同。管理仅提供给客户管理，供内部参考使用，是否采纳由客户决定，不对外报送，也不应作为其他第依赖的；审计意见是审计报告的主要内容，ABC会计师的A和B会计师接受委派，对甲上市公司（以下简称甲公司）2003年度会计报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B2003111日至7日对甲公司的内部控制进行了解和测产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、交会计部会计人员乙登记产成品总账和明细账据已批准的商品价目表填写销售的价格，根据装运凭证上的数量填写销售的数量。员丁负责，但保留了支票。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的。对付款控制程序的穿试表明，A和B审计人员未发现与公 核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的账户。经总经理批准，部直接从营业部账户支向工商银行借入了1亿元。告。A和B获取了2003度所有的内部审计报告，经表明，内部审计报告了内部控制存在的缺陷和改账。月底银行出纳员取得银行并编制银行存款余额调节表。 关可误可偏差可错 标准审计报告的9 我们审计了后附的ABC（以下简称ABC公司）财务报表，包括③20×1年12月31日的①资计、实施和与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错二、会计师的责任（5-责任段①我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表审计意见。我们按照中国会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财②审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计。选择的审计程序取决于公允反映了ABC20×11231的财务状20×1度的经营成果和现金流量。中中日善措施，但持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容并不影响已的审计意见。ABC会计的A和B会计师对XYZ2003年度的会计报表进行审计确定财了审计工作并递交了审计报告，XYZ2003年度会计报表反映的资产总额为8000万元，股东权益总额为2400万元，利润总额为300万元,A和B会计师经审计发现该公司存在以下五个事项：（2）2003年5月1日，为增加营运按面值2年期、面值为4200万元、票面利率为年利率10%的企业债券，当日筹足并按规定做了相应的会计处理，（债券费用忽略不计），但当年未计提债券（3）2003年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处产损溢”科目40万元、贷记产成品科目40万元的会计处理。司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限5，预计净残值5%（5）2004年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相建议，A和B会计师应出具何种意见类型的审计报告？简要说明理由（5）个事项处理建议，但接受对第（4）个事项处理建议，A和B会计师应出具何变更的内容和理由；会计估计变更的影响数总额万[ 贷：应付债券-应计利息借： 贷：待处产损 [24*（1-5%）/5*（11/借：用-折旧 因为第（4）4.18会计30元，仅就该项应出具无保留第十一章销售与收款循环审计（重点内容）B．以销售为起点，确认是否少计当年的主营业务收入；发生客户同、销售订单、销售副本及发运凭证等，以验证这些应收账款的真实性。一方或双方记账错误，也可能是其中有弄虚或舞弊行为。因登记入账的时间不同而产生的差异。审计目标的是(C)（2005年） 票票A.出库 C.应收账款明细账 第十二 购货与付款循环审以下审计程序中，Ｄ会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是(A 在验证应付账款余额不存在漏报时，Ｄ会计师获取的以下审计中，证明力最强的是(B Ｂ.供应商提供的月Ｃ.丁公司编制的连续编号的Ｄ.丁公司编制的连续编号的订货单 检查Q公司资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确 程序时，B会计师遇到以下事项，请代为的专业判断。 乙公司的会计记录显示，2005年12月某类存货销售激增，导致该类存货库存数量下降为零。B会 在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B会计师不应该选择的是（D）在对存货实施程序时，以下做法中，B会计师应该选择的是 ）公司拟于20*7年12月29日至31日盘点存货，以下是B会计师撰写的存货监盘计划的部分内容：存