如何加强与完善企业内部控制

如何加强与完善企业内部控制如何加强与完善企业内部控制

内部控制是企业管理现代化的产物，是企业管理当局为实现经营目标而设计的自律系统。加强企业内部控制可以爱护企业资产的平安和完整；保证会计及其它信息资料的真实可靠；有利于实现企业的经营方针和经营目标；提高业务处理的工作效率；有利于实现国家对企业的宏观控制等方面的作用。

近年来，我国加大了对企业内部控制的研究和实施力度，虽然有一些积极效果，但是，由于我国企业内部控制理论和实践工作与西方兴旺国家相比还处于刚才起步阶段，尚未正式提出权威性的内部控制规范体系，对内部控制的完整性、合理性及有效性更是不足一个公认的规范体系。因而，没有从基本上解决一些企业内部失控的问题，如会计信息失真，重复投资、乱投资、资源浪费严重，内部腐败，内部审计形同虚设，私设“小金库〞、设立“账外账〞等，致使我国企业内部控制普遍单薄。可见，加强和完善企业内部控制，对保证会计信息质量、爱护投资者合法权益、保证资本市场有效运行，具有十分重要的现实意义。本文认为应从下列几个方面加强和完善企业内部控制。

一、加强宏观环境建设，优化企业的控制环境

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循与执行，以及企业经营目标、整体战略目标的实行。只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正到达内部控制的目的。加强和完善企业内部控制，应从下列几方面入手：

首先，政府要为企业内部控制制度的建设提供法律保障，并要加快现代企业产权制度改革，从产权制度上保证内部控制建设制度化。

其次，必须大力开展职业经理人市场，以完善现代企业制度。

最后，要有先进的管理控制办法，并辅以积极的人事政策，引进一批具有高素质、掌握先进管理办法的人才队伍，以改善企业的经营管理观念、方式和格调。

二、建立科学、严密的企业财务内部控制制度

建立科学、严密的企业财务内部控制制度是平安、有效的财务管理的根底。结合企业实际，严格按?会计法》和?会计根底工作标准》的要求设立财务控制的程序和岗位、稽核监督的方法，如：推行职务不兼容制度；杜绝高层管理人员交叉任职制度；加强授权审批控制；引进全面预算管理等。

三、建立有效的信息管理系统，保证企业内部控制效果

企业的运行依赖于对企业内、外部信息的取得、分析与使用，而良好的信息管理系统可以使企业管理者及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情况，及时为企业的生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，并在有关部门和人员之间沟通。企业会计系统是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统，是组织处理会计业务并为企业提供财务信息和决策信息以及辅助企业管理控制的有机整体。因此，必须加强会计系统与其他相关方的信息沟通。一般来说，企业可以通过会计信息系统、管理信息系统及ERP系统来提供相关方面需要的信息。

四、强化风险意识，提高管理水平

现代社会是一个充斥剧烈竞争的社会，存在着各种各样的不确定性因素，使每一个企业都面临着成功的挑战和失败的风险，对风险的管理成为现代企业管理的主要内容之一。企业能否对风险进行有效的管理和控制，是企业能否生存开展、能否实现企业预期目标的关键。同时，风险也影响着企业在行业中的竞争力以及在市场上的声誉和形象。只有企业意识到了风险，才会主动采取措施，加强内部控制。

五、强化外部监督，促进企业不断完善内部控制制度

从传统意义上说，对内部控制体系的监督主要应依赖于企业领导者或者企业的内部审计部门。但种种原因使内部审计部门的独立性较差，因此须借助外部力量来实现。财政、税务、审计等部门都是可以借用的力量，可以通过他们的监督检查，加大执法力度，增强威慑力。同时要充沛发挥注册会计师的作用。注册会计师由于其特殊地位，能以第三者的身份独立、客观、公道地对企业内部控制体系进行评审，一方面有利于监督企业设计，实施内部控制体系，及时发现内部控制的疏漏和单薄环节，另一方面也有利于注册会计师对企业的年度报告审计，这也是建立内部控制制度的一项重要内容。

六、不断创新内部控制制度

实施内部控制是为了保证企业经营健康开展。在一定意义上讲，控制是为经营导航，其自身没有资产再生的功能，而保证企业生产经营活力的源泉是创新，纵观世界兴旺国家的经济增长，没有创新就没有经济开展，就不能提高企业的生存与开展能力。只有不断创新，企业才能不断适应市场变化，生产经营才有足够的动力，使企业在剧烈的市场竞争中立于不败之地。我国企业不仅要主动向新经济学习，还应该借鉴世界先进的企业管理经验，结合我国的具体国情，不断完善和开展企业内部控制制度，以更好的为我国企业的开展壮大服。此外，内部控制更应当有全球经济意识，要能敏感地认识到各类新生事物的价值，如品牌的价值、域名的价值、互联网的价值、生物项目的价值、纳米技术的价值等。

总之，完善和提高企业的管理水平，保证内部控制机制的平安和有效运行，是现代企业实现企业价值最大化目标、提高企业的核心竞争力，必要保证。但内部控制的完善不是一朝一夕之功。企业应首先从思想上提高对内部控制的重视程度，加强和完善企业的内部控制制度，让内部控制真正在企业经营管