企业应收账款风险的衡量与防范

本文格式为Word版，下载可任意编辑——企业应收账款风险的衡量与防范应收账款作为公司滚动资产里面的一个分外重要构成片面，对公司的资金周转以及公司的经营业绩等都有着直接的影响。所以，企业进一步巩固其风险意识，并且采取相应的操纵措施，进一步对企业应收账款存在的风险举行有效操纵，是企业管理以及财务管理一个重要的课题，也是企业务必要得到重视的一个问题。对如何有效的衡量和防范企业应收账款风险问题举行了分析和探讨。

应收账款风险衡量防范

在强烈的商业竞争中，企业为了增加销售，巩固竞争力，往往采用赊销的方式来吸引客户，扩大市场份额，于是应收账款事情发生的概率不同程度地扩大了。一些公司对应收账款没有引起足够的重视，使得企业应收账款长时期得不到有效的操纵，导致企业是资金对比慌张，对企业的生存以及在未来的进一步进展造成了分外大的影响。目前我国还现处于市场经济体制创办和完善的阶段，企业之间信用意识相对还对比淡簿，使得企业之间有意识或者是无意识地拖欠账款的问题随处可见的，导致一些企业有大量应收挂账变成了呆账和坏账。我国《财务通那么》中明确规定，假设是由于债务人逾期没有履行偿债义务，只有在超过三年的处境下才会被当做坏账确认，这就说明虽然有一些滚动资产在企业的资产负债表上呈现的是“应收账款”但是在实际早已经属于了呆滞状态，有一片面是潜在的无法回收的坏账，这就使得企业应收账款存在确定的风险。因此企业需要加强对应收账款可能展现的风险举行评估和防范是分外有必要的。

一、应收账款风险的含义与表现

应收账款风险是指市场因素具有的不稳定性，以及在债务和债权关系在举行偿清的时候展现的不确定性，使得赊销企业的应收账款可能会在回收时间上面以及回收的数额上面展现确定的不确定性。也就是说应收账款风险是企业虽然存在应收账款，但是在回收额度以及回收时间的时间上面可能会展现不确定性，例如不能按时回收，或者是只能回收一片面等等。

企业应收账款存在的风险主要表现在两个不同的方面，也就是企业在应收账款回收时间的问题上可能存在的风险，以及企业在应收账款回收数额上面可能存在风险。企业的应收账款回收时间上可能展现的风险就是拖欠问题，这是企业客户尽管到达了付款的期限，但是没有按时付款，导致企业因此而受到确定的损失。企业应收账款展现在回收数额的风险就是坏账风险，这是企业客户在到期以后，没有才能清偿全部的欠款，只是清偿欠款当中的一片面，导致企业有可能展现坏账而造成的损失。对企业一个个体来说，拖欠风险假设逐渐地举行累积，那么积累到了确定的程度就有可能转化为企业的坏账风险。因此假设企业的应收账款没有得到回收，企业资金资金本金就会提高，企业的资金周转就会变的困难，甚至还会展现失控的现象，导致企业是正常生产展现停滞。一旦应收账款成为死账、坏账，就会导致企业财务状况陷入窘境。

二、应收账款风险的衡量

企业在产生和经营的时候，需要充分的发挥应收账款对企业扩大销售和提高利润的作用,同时还需要将应收账款风险降到最低,因此需要对企业的应收账款存在的风险举行衡量,然后再举行深层次的研究和分析。

（一）应收账款风险衡量的变量

对企业应收账款造成风险的因素有好多，包括外部因素和内部因素，还有财务因素以及非财务因素等等，同时这两组因素也有着确定的联系，因此对企业应收账款风险举行衡量必然也是需要对多种变量举行分析。概括可以分为下面几方面：

1.品性

品性对企业信用造成影响的最为重要的因素，这不仅是客户履约的一个意愿，同时也属于客户信用评价最根本的内容。企业在与客户合作之前，可以对客户的履约记录以及企业管理人员在各方面的素质等来考虑客户的品性。不仅需要从企业法人这个角度来对客户品性举行评价，还需要从自然人这个角度来对客户的品性举行判断。

2.才能

才能就是客户是不是具备按期支付和清偿货款的实力，一般的可以按照对其在当前的经营状况以及企业的资产处境来分析。假使客户具备用现金来支付货款的才能，那么其就具备还款的足够才能。

3.资本

是指企业的财务实力，它抉择了企业结果的偿债才能。假设客户无法清偿债务而破产，那么客户的资本抉择了它最终的偿债才能。假设其净资产大于零，债权人根本上没什么损失或者损失较小；反之，假设其净资产小于零，债权人就只能收回片面债权。

4.抵押

是企业供给的还款担保，是使用其资产为以承诺的还款举行的担保。有的客户有资产举行抵押，那么可以对其放宽确定的信用条件。假设是那些新客户由于没有记录或者是曾经具有不良记录的老客户，企业可以按照实际需要需要要求他们供给确定数目的财举行抵押。

5.条件

这是可以对客户偿付才能造成影响的一些条件，更加是一个地区展现的变动和进展。

（二）财务数据的可观测性

企业和赊销商一般并不存在资本借贷关系，而且企业只是一个业务部门，他们要想得那些赊销商财务上面的数据是对比困难的。由于企业和银行等金融机构对比起来，在好多方面都会受到限制，企业对应收账款存在的风险举行度量需要的本金以及效率与客户的财务数据保密性程度有直接的关系。客户信用指标量化过程就是先算出能够反映客户偿债才能和财务状况的各项主要指标。假设客户偿债才能的值优于正常指标值，就可以确认客户信用值高，应收账款的收回根本没有风险。这种方法，被称为“信用反对法”。

三、应收账款风险的防范建议

（一）制定应收账款风险管理政策

企业应收账款风险管理政策需要建立客户评价和客户档案以及制定信用额度等多个环节。首先就是建立客户档案。企业对其客户的信誉度确实定和判断的主要根据就是客户档案。企业在拥有一个新客户的同时，企业需要对这个客户的名称，其背景和经营状况，和经营范围等举行记载，根据这个根基来作为建立客户资信等级的一个重要的根基。这个过程理应是动态的，企业对客户信用处境确实定需要实时的举行变化和更新。其次是建立客户评价。这一个环节需要从下面几步入手，要对才能（Capability)也就是客户支付的才能举行判断。其次是资本（Capital），就是对企业财务状况举行确定的了解。还有就是担保（Collateral），客户能不能利用商业信用来供给担保。结果环境条件（Conditions），就是一些外部环境对企业可能造成的影响。第三是设置信用额度。企业需要按照客户具有的偿付才能来确定他们的赊销限额，从而将企业的风险降到最低。

（二）严格操纵赊销业务比例

赊销虽然在确定程度上使得企业销售量增加，无形之中也使得企业需要面临的风险得到增加，这给企业必然带来不小的压力。企业对应收账款的管理，需要从根本上来操纵应收账款，企业需要实施确定的手段和措施，对应收账款的数目和比例举行严格的操纵。对此企业可以根据企业以外的经营阅历来对不同的客户开展不同的赊销，对于以前经常合作对比信誉对比好的客户，可以适当的提高其赊销业务，对于以前合作次数对比少，或者是信用度不太好的客户，可以适当的操纵赊销是额度，从而制止企业遭遇对比大的损失。企业务必要根据自身的实际处境，将赊销的额度操纵在企业可以承受的范围之内，以便万一展现了什么状况，企业可以有效地操纵。

（三）建立健全企业内部操纵制度

完善的内部操纵制度是操纵坏账的根本前提。为确保赊销款项尽早收回，企业应对应收账款举行全过程、全方位的管理。

1.应收账款的事前操纵

（1）健全内