ERP财务生产单成本分析指导书

目的和范围文件要素文件要素说明编写目的:用于指导财务进行生产单成本分析适用范围:财务部适用岗位:物料会计,成本会计二，修订记录编号修订总结修订者日期A首次發放王平2008.01.22三，分發表控制文件編號文件持有人收件人簽名日期原件财务部123456789生产单成本分析对账.一,基础工作:具体操作参考<存货核算作业指导书>.要求存货核算的材料部分的进销存统计报表核对完成.-----原材料的进销存统计报表核对完成的标准是:各材料的实际成本和标准成本的差异不超过正负5%.二,建立工艺流程:各产品的工艺和标准工时.1,目的:建立工艺流程,并制定各产品的标准工时,以建立产品的标准人工和标准制费.2,程序:[]工艺流程—维护.3,责任部门:工程部.4,操作指要点:1),标准工时:指某生产线加工加工一件产品的单位工时,例如:例:产品ABC在某条拉每小时产量是100PCS.产品ABC的标准工时:1/100=0.01小时/PCS具体操作参考<工艺维护作业指导书>三,在工作中心维护中建立标准单位工时人工和制费.1,目的:建立标准单位工时人工成本和制造费用,用于成本分析和建立构成产品的标准人工成本和制费成本来源.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[11.5]工作中心-维护.4,操作要点:1),该标准单位工时人工成本和制造费用一般取过去3个月的平均值.四,建立成品和半成品的标准成本.1,目的:将材料,人工,制费等按产品BOM分阶累加起来,建立成品和半成品的标准成本.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[35.7.1]标准成本计算作业.[35.8]物料标准成本–维护4,操作要点:1),更新本阶成本:一般需要选上,选上后,产品的本阶成本将被刷新.五,做成品仓和半成品仓的成本调整单,初始化库存成本.1,目的:对成品仓和半成品仓建立成本调整单,初始化库存成本,建立期初.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[2.18.1]成本调整单4,操作要点:1),日期取开始进行成本计算的月份的上月末.六,初始化生产单成本.1,目的:对有跨月未完成的生成单,进行成本初始化.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[35.3.2]生产单成本–维护4,操作要点:1),通过系统自动计算出每张生产单的上月期末的在制材料,人工,制费成本.七,生产单工时报告统计.1,目的:根本期间生产单的完成情况,统计各生产单在本期的工时数.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[35.1.1]生产单工时报告4,操作要点:1),生成方式:分三种A,按生产单完工报告产生.----该方式,要求建立车间管理中的工时完工报告.并且要求资料维护准确齐,否则数据不准.在车间管理启动完成的情况下选用.优点是用的实际的工时分析.B,按生产单标准工艺流程标准工时产生.----按每张生产单的工艺流程生成统计.C,按产品单标准工艺流程标准工时产生.----按每个成品的工艺流程生成统计.八,工作中心成本维护:实际人工和制费取财务统计的资料.工时,取系统实际统计的工时.1,目的:将各生产单统计出来的本期工时,汇总成下图的实际工时.同时,计算出实际单位工时的人工和制费成本.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[35.1.5]工作中心成本维护4,操作要点:1),该成本是按期间统计.2),下图中的人工成本和制造费用是由财务同事手工统计,并录入.九,月结作业:生产单成本计算作业.1,目的:生产单成本月结计算,采用的是实际成本计算产品和半成品成本.2,责任部门:财务成本同事.3,程序:[35.3.1]生产单成本计算作业.4,操作要点:十,对账:检查下列报表.一),进销存统计报表:查看成品仓的数据.标准:对实际成本和标准成本相差超过5%的,就要逐个查询找出原因.如下图中的:物料编码:DX6637XXW09R0WI12.实际成本是57.84元,但是标准成本只有30.35.差异有27.49.二),查询生产单成本维护.1,目的:找出本期有发生额的生产单,本期没有入库的不用检查.2,查询条件:1),产品编码.2),期间.3,查询结果:1),生产单1:本期无入库,不需要理会,不影响本期成品或半成品成本.2),生产单2:本期有入库,影响本期成品或半成品成本,需要核查.下图显示,本单有期初在制,同时本期有发料和入库.期末为0,没有在制.三),查询生产单信息:1,查询目的:检查生产单的发料齐套程序.和生产单BOM的准确性.如下单中,本张生产单发料完整没有问题,但是按标准BOM显示[用程序:产品结构查询]未包装成品UP6637XXW09R0WI12是独立需求,而实际来看,本单不仅将UP6637XXW09R0WI12下面的物料需求入进来,同时又重复发了UP6637XXW09R0WI12.所以造成实际成本中材料成本增加了近50%.通过与PMC沟通得知:该未包装成品UP6637XXW09R0WI12在未入库时生产线返工,按正常只需要将超领的原材料加在主生产单中就可以了,但是他们专门建了一个未包装成品返修生产单来返修,再入库发给这张生产单.改善措施:需要调整流程.四),查询:生产单成本分析报表.1,目的:检查具体的发料成本明细.如上单:就发现如下的料,实际上是重复计算成本.十一,对账完成:输出管理分析报表.一),进销存统计报表.1,程序:[进销存统计报表]2,目的:1),分析成品仓仓存价值的增减趋势,以控制成品仓库,减少资金占用.2),分析库存周转率:本期出仓金额/期余结余金额二),客户订单毛利分析报表.1,目的:以标准成本为基准,初步评估每一张客户订单的利润情况.同时,也可检查销售单价的合理性.2,程序:[35.5.4]客户订单毛利分析报表.三),客户毛利分析报表.1,目的:以实际成本作为基准,分析销售给各客户的产品的毛利情况.2,程序:[35.5.9]客户毛利分析报表四),产品毛利分析报表.1,目的:以实际成本为基准,分析各款产品的实际毛利情况,对一些毛利很低的产品要想办法淘汰,更新升级,开发新替代品.以获取更好的利润.2,程序:[35.5.10]产品毛利分析报表.3,如下图,分析08年1月所生产的产品的毛利情况.房屋租赁合同出租方（甲方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX承租方（乙方）：XXX，男/女，XXXX年XX月XX日出生，身份证号码XXXXXXXX甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：一、甲方将位于XX市XX街道XX小区X号楼XXXX号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自XX年XX月XX日至XX年XX月XX日，计X个月。二、本房屋月租金为人民币XX元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前XX个月向甲方提出，甲方收到乙方