采购与付款循环的审计习题

第四采购付循的计课作业一单选题请购是明关购交的)认的据一也采交易迹起。发生完整准确截止下列于应账的确和录相处，正的(。与应账确和录相的门般有任查置资在收供商票，应账部应发上载事与购上有资料核，有能还与收上资进比应付款认记的一重控是求录金出人不经现、有价券其资手工统，将批准未款单达计门据编有记凭和登记关簿注册计要实购交的整认，用控测不括()。检查购连编的完性检查收连编的完性检查付单续号的整检查购连编的完性注册计审公司2011年的财务表从2011年12月31日的卖发追至购细，为查X公的购易()认不在报发生

完整计价分准确以下采交相的内控程中注会师为“整”定相关的(。订购均事连编号将完的购记账注销证防重使用对卖发、收、订单请单内核要求到品接劳务及记采交付款易控测的性取于。控制试范关键制否在控制试结内部制性注会师责计Y公2011的务表在采交形的付款施实性析序，认不理是()根据Y公的营动供商发展程贸条和业例了，定应账的望根据期付款额组与前间易平预的较确应账可接受重差额识别要一调的差并查常据系询问Y公员而是理，查大异是表存重大报险

当被计位理具有估润粉财状的机，册计主关注的被计位)。高估用高应账款低估用低应账款低估用高应账款高估用低应账款注册计计函被审单的付款以做正的(。某账在产债日账余较，为审单重供商注会师决定对函某账在产债日账余为，为审单重供商注会师决定对函注册计不要函证过进控如果在回的大项，册计应用代计序注会师对Y司付款项审的程，现付款目属细的末方额800万元，付款目属细的末方额是500万元对于公司产债上付款目列金，注册计认正的(。万万万万以关固资产查围说中错的(。注册计实检的重是期增的定产固定产检范不会展以期增的要定产

固定产查围确定被计位部制弱固资的要的响如果首接审，则适扩检范以审程中，有能取定产完性审证的(。以固资明账起点检固资实以固资实为点，查定产细询问审单的理层将固资本余与上余进比注会师对X公司的定产目审中现2009年12月1日入的项固资，值1200万元预计用限10年，计残为100万采的双倍额减计折，2011年该定产提年旧是(万元下关注会计在计定产增所的质程中不理是(。询问理当固资产增情，与取编的定产细进核对检查定产否在弃费，存，查置用估方和值计算是合对于建程入固定产应核采合、票保单资，查测试入价是正对于资投的定资，检是按资方认价入，检确认价是公，接续否全下各，会引固资账价发变的(。

固定产常理用计提定产值备计提定产旧固定产置企针固资产会处，误是)。融资入固资，承方提旧出方计折已经到定用态但有理工算固资，估价确固资产并提旧待理竣决手后按际本整来估的值同调已提折额固定产新造出，合本条的应入定产本同将替换部的面值除当月加固资，当不提旧当减的定产当照折注会师对X公2011年的务报审时现如经事X公2010月日购了条产，该产原1200万，累折为万元该生线计可用年，用倍额递法提旧购入生线，公司即该产进了新造截2010年底，更改完，生更改支是400万，新改完后提了用能，时计该产的用命长5年，止年12月31日该产的面值1000万元，注册计应提的计整议()固定产面值减200万固定产面值增200万固定产面值减60万元固定产面值增60万元注会师施的列计序，对付款整证力弱是()从请单查应账款细函证付款

取得付款细，复加是正，与账对实施购务截测试、项择【案A【析请单证有采交的发”定凭之，也采交轨的点选A正。【案A【析与付款认记相的门般责核购的资，在付单记或付款细中以录所选A是正的。【案D【析由企内少门可填请单所请单能不连编的为加控，张购必经对类出算责主人员字准可【案B【析从方票查采明账是了明购易完整认。【案A【析选B是存在定关内控，项D是止定关内控。【案D【析付交的制试性取于部制性。

【案D【析注会师以过问审单管层员，查重差额否明在大报险是需设恰的节试序识和应重错风，以项的表不确【案B【析采与款易主重错风通是估用应付款从高利、饰务况【案D【析选A均属于册计应函的形选C，应账的证样注会师须函的程行制要债人接函，未函，该虑否次证【案C【析一来，应账”目该据应账”“预账”目属细目期贷余的方计填。【案B【析有，定产检范也扩到前间加重要定产所选B是误。【案B

【析选B，固资实为点检固定产细是型顺，够明定产完性选A证的存认，选C询得的口证，能明整，项只能现定产增变情，能明完性【案D【析2010年提折额=1200×2/10=240(元，2011年提折额(1200-240)×2/10=192(元。【案C【析对在工转的定产应查建程入定资的点否合计则规，账值在工的关录否对符，否竣决、收移报等致所选C错。【案A【析固资日修发的用应在生直计当期益不影到定产账价的减动【案B【析已达预使状但有理工算固资，按计值认定产计折，办了工算续，实成调原来估价，不整计的旧，以项B错。【案A【析该产购后即行更改，以入建程的面值万元)，生新造出400万，以新造成，入定产的面值万元)又为长使寿5年在用倍额减

计折的况，年计的旧是1000×2/10=200(万)所2011年该产的面值万元)所正的项A。【案C【析取应账明账复加是正，与账对与价分摊定关对验完性用大因为记的应账并有应账明账中二多选题在采与款环审计，于)，企通要作别权，允指人提请。行政理门购公用资本出租赁同仓库购料记录购易前应付单门编付凭，项能控包括)。确定应发的容与关验单订单一性给应发计的正确编制预顺编的付凭，附支性证同独检付凭的正确在付凭上入借记资或用户称由被权员凭上签，示准此单求款

在手系下会部门根已发支编付记凭，据登银行存日账其相账，相的制括()会计管独检计入行款记和付款细的额一性以及与票总录一性通过期较行款日账录日与票本日，立查账及时性独立制行款额调表支票署不签无记或白支注册计实的列审程中能实购易录存认的有)。复核购细、账及付款细，意否大或正的额检查方票验单、购和购的理和实追查货采至货永盘记检查得固资下列于购付交易相岗的(。请购询询价确供商采购同订与批采购验企业该立工项目部制监检制，检的容要括()工程目务关位及员设情及权准度执情工程目策任的建及行况概预控制及类款支制的行况竣工算度执情况

在采与款环审计，册计应考计机境控活的效性其该注内包()。是否失续号验收是否现复验单或票供应发是与购单验单符供应名及码否与应主档息的称代不注会师责计X公2011的务表在施制试实性序前注册计需了X公司购付交内控的计执情况以可表X公采与款易余存重错风的()。公以杂交安购一期的种务但理对及的务益付安所及复性足的解公管层私费计企费公存的购本有照当计属确公进商时采了合的币率导该采的录出差在采与款环审计，下于部制计陷有()请购有理门制的也仓人填的采购如没接卖方票被收产不办入手已到的付款主管计理算支定期供商对付账、付据往款在购付循环审中注会师了取项定审证，要采的施括)。通过别理用监控用应账的键绩标来别要别采购交和付款额将有资或债目的初额以年工底核相

核对理对要用和债目现异情采的施将期余或期生额总类核相以属采交易截测的(确定末后署支票号，保后支支未当本的易以记录追踪款期的行对单确其期的理间被付选择记采的本，查关商验单保交已入确会期间确定末后份收单序码审代报，证易计正的计期间注会师了明S公是存未账应账款应实的计序括)。检查S公供商票验报或库，找无及入账应账检查产债日应付款细借发额相凭，注购发的日期确其账间否确获取S公与供商间对单将账和S公财记之的异行调，找无入的付款针对产债日付款目检银对单有付凭，问S公内或部知人针固资期初额审，下法确有)。如果连审的况下则需考是与期计作稿的定产和累折的末额定核在变会师务审计情下后注会师考查前注会师相关计作稿在首接审情下，册计应期余进一了即，需进行较面计

当被计位固资产量、值、资总比大，好全审计被计位立来续期的固资”“计旧账户的有要贷录注会师计应账账的额其目在于。检查付款否适当准确定付款生偿还录否整检验付款露否恰验证付款末额的确以关注会计审固资减准的质程，当有()检查审单计固定产值备依是充，计理否确获取置定产清单观其际况识是存减迹检查该回固资产值备否转确定定产值备的露否当注会师施实检固资程时可以)为点固定产细类固定产账实地累计旧细二多选题【案BC【析大数业正经所物的买做般权但对本出租合，业常要特授，允指人提请。

【案【析四选均确【案ABC【析选D属编与述票有控，以正确其的项属记录行款出相控。【案【析四选均证采交记的在定【案BCD【析采与款易相岗包：购审;价确定应;购同的立审;购验;购验与关计录;款批付执。以确选是BCD【案【析四选均于业工项内控监检的容。【案【析注会师当虑算环下制动有性其应关的容了括上个项，包：处供商票是出计算误采或收的品存代是无;理购付的计期是有错通过子币账统货转供商银账，账是是应支文指的银账。

【案BCD【析如X公以杂交安购一期的种服，时理对及的务益付安所及复性乏够了，能致费支分或提错，样情下才能明X公采与款易余存重错风，以选A不合意其选均明X公采与款易余存重错风。【案BC【析选B,没发不能库拖了库作属内控设上缺，选C已期应账须经关权员准方办结与付【案【析四选均在购付循的计，册计为获审证应采的施【案CD【析选A属于付交的止试【案ACD【析选B应是查产负表后付