项目审计办法

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档项目审计办法目录：1、项目审计办法2、项目工资分配办法3、项目效能监察办法建筑公司项目审计管理办法总则为了适应企业经营机制的转换，促进国有资产的保值、增值，提高企业的管理水平和经济效益，健全企业的自我约束机制，制定本办法。凡实行全额承包的工程项目，必须在竣工结算后，经过审计认定，方可按项目全额承包责任书兑现。对于停工达一年以上的项目，可进行事中审计，根据中间结算情况和成本控制情况进行预兑现。工程项目审计应以国家审计法规和财经政策为依据，以项目全额承包责任书为主要内容，对工程项目的财务收支、经济效益和项目全额承包责任书规定的承包范围、承包方式、承包内容、奖罚办法等内容进行监督和作出客观、公正的评价。本办法适用于局属各单位所有实行全额承包的工程项目。审计的组织与为实施工程项目审计实行局、公司和分公司三级管理、三级审计的办法。局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，由局内部审计机构组织审计或委托公司进行审计，其他项目由公司、分公司内审机构依照本办法自行审计，局内审机构视情况抽查。审计项目由各单位分管项目全额承包或审计工作的行政领导确定，由各单位内审机构或审计人员(含专职和兼职)负责会同有关业务部门完成。工程项目审计根据需要可以采取事中、事后两种方式。事中审计应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理和不断提高经济效益。事后审计一般应在工程办完竣工结算后，对整个工程的全额责任承包书的签订及执行情况作出审计认定，提出承包兑现奖罚意见。审计的主要内容工程项目全额承包责任书的签订情况项目全额承包责任书必须经承发包双方签字，未经双方签字的视为无效；标价是否分离，确定的承包基数是否科学、合理，上交比例是否明确；项目承包负责人是否明确，是否符合全额承包管理要求；承发包双方是否按工程项目全额承包责任书的规定享受权利和履行义务。工程项目管理与核算的执行情况企业财务制度和企业会计制度的执行情况；国家财经法纪和企业有关制度的遵守情况、财产物资管理情况；内部控制制度的建立和执行情况；项目成本核算责任制和成本管理制的建立和执行情况；项目责任成本表的编制情况及计划成本的执行情况；项目劳务队伍的选用是否按照规定执行，工程分包是否签订分包合同，合同条款内容及分包工程款的决算是否合规，与分包单位的工程款清算情况和往来帐项的核对情况；材料物资的采购是否按规定执行；成本分析制度的健全性和执行情况及其效果。工程项目承包合同经济指标完成情况工程结算收入和上交费用的真实性、帐务处理的合规性，与业主各项经济往来的清算情况及往来帐项的核对情况；工程实际成本、费用和营业外收支情况；所有往来单位经济业务清算情况、往来帐项的核对情况；工程款的收取及上交款项完成情况（含各项税款）；帐面资产的真实性和稳健性；利润和其他经济指标的准确性。工程项目承包合同技术指标完成情况工期、工程质量、安全生产、文明施工和CI形象等是否达到合同要求；工程档案资料及其它技术资料是否完整，质量是否符合要求；与业主的施工合同的履行情况及遗留问题。审计的工作程序工程项目竣工结算后一个月内，或停工达一年时，项目经理部应向上一级提出书面的审计申请，其中局重点工程项目、单位造价在一亿元以上的项目以及局直管项目，应向局提出申请。在工程竣工结算后两个月内或停工后15个月内，内部审计机构应组织审计。若项目经理部或下级单位未根据上一条规定的时间期限提出审计申请的，内部审计机构应及时了解情况，可要求其提出审计申请或直接下达审计通知。内审机构根据确定的审计项目，了解被审计项目的有关情况，索取有关资料，确定审计重点。成立审计组，拟定审计工作方案，报本单位主管领导批准。在实施审计三日前，内审机构向被审工程项目经理部或其所在单位下达书面《审计通知书》，被审工程项目经理部接到通知后，应提供下列资料：工程项目全额承包责任书及其附件；与建设单位及分包单位签订的工程施工合同（或劳务合同）和有关补充合同、协议、会议纪要等；与建设单位及分包单位审定的工程结算书、财务结算书及其他经济方面的结算书；租赁等经济方面的合同、协议、会议纪要等；会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行对帐单和调节表、往来帐项的对帐单等；项目编制的标准成本表、成本分析表；统计、材料、动力、劳资等业务核算资料和年度材料物资盘点表、机械设备盘点表；工程项目全额承包责任书执行情况和财经纪律遵守情况的自查报告；项目经理的述职报告；审计组要求提供的其他资料。审计组审阅第十六条所列资料，查阅与审计事项有关的文件、规章制度及其他资料。采取访问、座谈、抽查实物等方法取得书面资料以外的证明材料，由提供者签字确认，并注明日期。审计组对审计过程中所搜集的资料及证明材料进行分析、整理、综合、鉴定，写出审计报告，提出奖罚意见。审计组上报审计报告前，应当征求被审计项目部的意见，被审计项目部应当自接到审计报告之日起十日内，将书面意见送交审计组。单位行政主管领导和项目法施工领导小组听取审计组汇报审计情况，审定审计报告，出具审计结论和决定，下达给工程项目部和其所在单位执行，同时报上一级内审机构备案。对严重违反财经纪律和造成重大经济损失的事项，交由本单位纪委监察部门查处。项目审计结束后，所形成的审计工作底稿文件、函件等资料，应及时搜集齐全，整理立卷，根据国家有关档案管理规定和企业档案管理办法办理。审计人员的主要职权和责任审计组和审计人员实施审计时，可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，审查工程项目部的会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券和电子帐务处理系统，取得审计证据。对正在进行的违反财经纪律，造成损失浪费的行为作出临时制止决定。对阻挠和破坏审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经有关领导批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。提出改进内部管理、提高经济效益的建议。对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的人提出追究责任的建议。对在审计工作中作出突出贡献的人员，应给予适当的奖励；对因审计人员以权谋私、弄虚作假、泄露秘密、给企业造成重大经济损失或带来不良影响的，应视情节轻重，给予适当的行政处分或经济处罚。第六章附则本办法自2002年11月12日起实施，原《中建三局工程项目审计暂行办法》同时废止。本办法若与上级或国家有关规定有抵触时，以上级或国家的规定为准。本办法由局监察审计部负责解释。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档建筑公司工程工资分配方法第一章总则为有效发挥工资分配的鼓励作用，促进工程质量、进度、平安、文明施工和经济效益的提高，落实局工程全额承包管理方法，根据按劳分配和按效益分配的原那么，结合工程施工的特点，特制定本方法。实行工程工资分配的前提和原那么是：全面贯彻局工程管理的各项规定和方法，切实做到工程独立核算，实行全额承包,确保上缴，超收提奖，欠收受罚，奖罚兑现；各项经济技术指标及管理职责，分层次落实到工程承包班子、作业队伍和具体人员，作为考核分配的依据，严禁“以包代管〞。本方法适用于企业在册员工及外聘人员；不适用于外联劳务队伍。第二章工程工资总量控制建立工程工资总量控制与内部自主分配相结合的运行机制.工资总额实行方案控制并与分层次的经济承包相结合。局、公司或分公司与工程经理签订全额承包责任书，工程承包费用和上缴费用以及有关的奖罚规定按?中建三局工程全额承包管理方法?执行。工程经理部应结合工程实际，在开工前编制人工费用本钱方案，作为作业层承包或实际开支的控制额度。工程工资方案既要结合工程实际，又必须采取措施保证工程本钱方案及百元产值工资含量方案不超出。第三章工程经理部管理人员工程经理部实行全额承包薪酬制。工程经理及承包管理人员承包期的工资必须与工程工程的类别、本钱控制、平安、质量、环保、文明施工、工期、工资总额等因素挂钩。按照局有关规定将工程分为五级：特大型、大型、中型、小型、特小型。工程经理部应根据岗位测评确定管理人员的职位，做到人员精干。工程经理及工程承包班子成员须交纳承包风险抵押金，其金额按?中建三局工程全额承包管理方法?的规定执行。各单位应根据现行的岗位技能工资制或岗薪制，制订工程经理部月度工资预发具体规定。实行岗薪制的单位，其工程经理的月岗薪按附表1执行，不再执行岗位技能工资、津补贴、月度奖金等；工程其他管理人员的月岗薪按所在单位岗薪制标准和岗位测评的情况确定，并划分档位，原那么上不得高于工程经理的月岗薪；在经济兴旺地区和西部地区工作的，其月岗薪可按照局岗薪制方法规定的地区系数进行调整。月度岗薪制须同工程的效益、质量、平安等紧密挂钩，根据月度或季度工程效益、上缴款、工程质量、平安、文明施工等状况，并结合其本人的工作业绩，按季度进行岗薪上下档位调整或按季度确定岗薪发放比例。实行岗位技能工资制单位的月度预发工资，可按现行岗位技能工资的工资标准和月度提成奖执行。月度提成奖的计算方法如下：月度提成奖=本钱降低额×提奖比例×实际上缴款×〔70%-85％〕-已发月度提成奖方案上缴款工程本钱降低额、实际上缴款与方案上缴款按累计计算。未完成上缴款的按实际完成的比例计算月度提成奖；对完成上缴款额低于50%的，公司〔分公司〕暂不批准发放月度提成奖，待完成上缴款后再审批。凡无工程本钱降低额或发生亏损的工程不得发放月度提成奖。如果工程前期盈利，最终亏损，除责成将前期所发的月度提成奖追回外，还应按规定扣减抵押金，并对有关责任人进行处分。如果工程效益下滑，超发的月度提成奖应追回。月度提成奖的内局部配系数按工程经理部各类人员承包兑现奖参考系数和本人的工作业绩来确定。工程竣工后，工程经理及工程管理人员实行承包兑现奖励。经审计部门审计认可后，按局工程管理文件相关规定和工程全额承包责任书兑现。工程承包兑现奖按工程超本钱降低额的10—30%提取，同时按工资总额15%以内的百元产值工资含量控制；各单位在签订全额承包责任书时，视不同工程、不同地区，在责任书中确定具体的的工资含量；工资含量超支局部按比例冲减承包兑现奖，具体冲减比例根据工程特点、地区，在全额承包责任书中予以明确。特大型工程、大型工程分±0.00以下工程、主体、装修竣工三个阶段预兑现。特大型工程、大型工程的中间兑现奖按工程工程本钱降低额×〔10—30%〕×70%控制发放。对发生平安、质量事故的工程，或者在局、公司进行的平安、质量、文明施工等检查中被评定为不合格的工程，应按相关规定扣减工程承包兑现奖。工程实行岗薪制后，工程经理部的管理人员可享受工程全额承包兑现奖；各类效劳人员和操作层人员应分别实行包干制和计件制，不宜享受全额承包兑现奖。工程经理部应根据个人的工作完成情况、出勤率、奖金分配系数和分配基数计算个人兑现奖金。工程经理部的承包兑现系数可参考如下标准执行：(1)工程经理系数：1；—0.8；(3)工程栋号长、综合工长、综合专业负责人系数：0.25----0.30；(4)工程工长、质检员、平安员、各专业小组负责人系数：0.15----0.25；(5)工程各类业务人员、助理或实习工长系数：0.1----0.17；(6)在兑现奖发放前，由工程提出分配方案，经公司〔分公司〕书面批准后发放；工程经理兑现奖金系数可为工程经理部其他管理人员加权平均数的3—6倍。工程质安监督员的工资由公司〔分公司〕直接发放。临时外聘的技术管理人员实行谈判工资制，结合本人月度工作业绩实行月工资包干，不参与工程兑现奖的分配。第四章自有职工中的操作层人员操作层人员按完成产品的质量和数量，根据劳动定额〔或预算定额〕实行全额计件工资制。按工程量计价，包工、包质量、包工期、包现场文明施工。工资分配实行多劳多得,“上不封顶、下不保底〞的政策。操作层人员可实行直接计件工资制。综合人工单价应分工种、劳动定额等级水平，并综合考虑生产性津贴后确定。人工费单价由公司〔或分公司〕制定。操作层人员也可实行计件超额工资制。可以采用每人月完成２１个定额工日，照发根本工资，超过规定的定额工日发超额工资的方法；超额工资单价〔日工资单价〕应与工程质量平安、文明施工、材料消耗等因素挂钩。操作层人员也可实行其他工资发放方法,如工程实物量单价计件定额记分制、“死分活值〞等。实行定额计件工资要严格控制计时用工，凡定额包括的工作内容，不得另开计时工;必要的计时用工，应控制在自有职工用工总额的10%以内，并在人工费方案内控制开支。第五章辅助生产工人和效劳人员凡不能单独实行定额计件的辅助生产工人及效劳人员，可按当地劳动力市场价确定月度包干工资，或实行操作人员岗位工资加超定额台班〔工日〕奖励的制度，但必须建立定岗、定责、定额考核计算的具体方法。辅助生产工人及效劳人员实行月度包干工资制，要结合本人月度工作业绩和出勤考核计发。月度包干工资参考标准见附表2。辅助生产工人及效劳人员实行月度包干工资是在正常工作条件下的应付工资，对发生待岗等情况，按单位的有关待遇执行。第六章其他工资的规定。建设单位根据合同规定单独奖励的工期奖，原那么上可按以下标准处理：即５０％－７０％局部用于奖励职工〔实发奖金中单列，不计入工资含量〕；３０％－５０％局部上缴公司〔分公司〕。奖励职工局部可按工程承包兑现奖发放方法分配。各项津贴、补贴必须严格遵守国家和地方政府及局规定，工程无权自定，已经纳入综合计件单价的不得重复发放。对于实行岗薪制、包干工资制、计件工资制的原那么上不发工资性津补贴。第七章工程工资的发放审批工程管理人员、辅助生产人员、效劳人员的月度工资发放应由工程劳资员造表，工程经理审签后报上级劳资部门和主管领导审核签字后发放。操作层人员月度工资，应由劳资部门依据预算部门提供的工程量清单下达?施工任务书?，质检、平安、材料员审核签名，预算统计员复核工程量，劳资员结算，工程经理审签，报上级劳资部门和主要领导审批签字后付款。工程承包兑现奖必须由工程经理部提供财务本钱报告，经上级审计认可；并由工程提出具体分配方案，经公司〔分公司〕主管部门审核后，由公司〔或分公司〕领导审定批准后兑现。未经公司〔分公司〕批准，工程不得发放承包兑现奖。严格控制节、假日加班工资的发放，要建立审批核发制度。工程员工的各类假期和加班加点工资待遇及扣发工资标准按企业现行工资制度执行。工程工资的发放，同时应执行?中建三局工程资金管理方法?相关规定。第八章附那么本方法作为工程部内局部配的根本原那么，涉及的一些控制比例，各单位在不违反原那么的前提下可自行确定。本方法自2002年11月12日起施行。本方法由局人力资源部负责解释。

附表1：工程经理月岗薪标准表单位：元等级标准岗位一档二档三档一310034003700特大型工程经理二250028003100大型工程经理三190022002500中型工程经理四130016001900小型工程经理五110014001700特小型工程经理说明：1、应按照局岗薪制方法规定的地区系数调整。2、具体档次的执行，可根据各单位工资水平由公司确定。岗位内地标准西部标准经济兴旺地区标准一档二档三档一档二档三档一档二档三档炊事员60090010006509501100800100012002清洁工、勤杂工4006007004506507005007008003经警〔门卫〕、料工、架子车修理70090010007509501050800100011004机操工7501000110085010501200950130014005测量工、机修工90012001400950120014001100150017006试验工、设备维修电工1000130015001050135015001100140017007塔吊司机、大车司机1000120014001050130014501100140016008现场电工90011001300950120014001050130015009小车司机110014001600120015001700130016001800附表2：实行包干制人员工资标准表单位：元注：1、内地、西部、经济兴旺地区均按施工所在地进行划分；2、班长可在上述标准根底上增加50----100元/月。3、具体档次的执行，可根据各单位工资水平由公司确定。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档建筑公司项目效能监察办法第一章总则第一条为加强企业管理，提高工程项目的管理水平和经济效益，根据局《关于效能监察工作的暂行规定》及其实施细则，特定本办法。第二条工程项目效能监察是监察部门对监察对象（项目和项目行政管理人员、下同）履行职责及其能力、效率、效果和效益情况的监督检查。目的是促其尽职尽责，勤政高效，保证国家的法规、政策和企业的规章制度的贯彻执行，强化管理，提高经济效益和社会效益。第三条本办法适用于局及所属单位所有工程项目第二章组织与实施第四条工程项目效能监察实行局、公司两级管为理的办法，有条件的分公司也可以组织实施。工程项目的效能监察由所在公司监察部门组织进行，局监察部门负责业务指导、督促并进行抽查。第五条进行效能监察的工程项目，由单位行政领导或主管监察的领导批准确定。由监察部门负责组织，同级有关部门（经营、人事、财务、审计、工程等）人员参加。第六条工程项目效能监察根据选定的监察内容，可采取专项效能监察或综合性效能监察，以过程监察为重点，采取事前、事中、事后或全过程效能监察等方式。第三章主要内容与工作程序第七条工程项目效能监察主要内容：㈠、项目执行国家法规、政策和企业规章制度、项目管理文件和管理人员履行职责等情况，有无违法违纪和损害国家、企业及职工合法权利的行为；㈡、项目与上级签订的承包合同执行及效益情况，项目经理有无越权和不履行合同的行为；㈢、项目内部控制制度的建立和执行情况，制度是否合法、合规；㈣、项目在质量、安全、工期和文明施工现场管理等方面，有无问题和隐患，以及失职、玩忽职守和违章给企业造成损失的行为；㈤、项目分项工程管理情况，有无违反规定搞转包或挂靠；㈥、劳务队伍的选定，承包方式，人工费支付和廉政等管理情况；㈦、项目工程收入与实际成本支出和财务帐务处理情况。有无违规支付、公款私存和私设小金库等行为；㈧、项目现场材料采供、管理和废旧物资材料处理情况。有无吃回扣等违纪行为和丢失浪费现象。第八条选题立项。开展效能监察的题目，由监察部门根据行政领导或主管监察的领导确定并报上级监察部门备案。组织有关人员，成立效能监察小组，填写《效能监察立项表》第九条制定计划。监察部门根据监察项目情况制订效能监察工作计划。工作计划应包括：立项的依据、目的、方法和步骤、时间安排、组织领导、要求与注意事项等。第十条组织实施。在实施效能监察三日前（必要时可不事先通知），监察部门向被监察项目或其所在单位下达书面《效能监察通知书》，被监察工程项目按照通知内容准备相关资料，接受监察。第十一条核实问题。效能监察小组审阅收集的资料，查阅与效能监察事项有关的文件、规章制度等。采取项目汇报、个别谈话、座谈、实物抽查和资料查询等方法取得相关证明材料，对存在的问题进行核实。第十二条提出建议。效能监察小组对收集的资料及证明材料进行分析、整理，核实后针对问题提出监察建议。项目按照建议即时整改并反馈。如有违纪给企业造成损失的行为，应查明情况，分清责任，提出处理意见。第十三条总结经验。工作计划完成后总结经验，书写效能监察报告，提交单位领导审定，并报上级监察部门备案。效能监察报告中除叙述工作情况和总结经验外，还应提出奖惩意见，确有严重违纪的应转入立案处理。第十四条立卷归档。在效能监察工作中应注意收集和整理相关资料，工作结束后，效能监察小组应及时填写《效能监察成果核