建筑工程公司财务管理制度

精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档建筑工程公司财务管理制度目录：1、建筑工程公司财务管理制度2、建筑施工公司财务管理制度3、建筑装饰公司财务管理制度财务管理制度安徽XXXX建设有限公司目前公司财务组织架构：总经理其他部门财务部经理主办会计出纳员目录总则财务部工作岗位职责财务部工作细则出纳员工作岗位职责出纳员工作细则会计员工作岗位职责会计员工作细则财务经理工作岗位职责财务经理工作细则财务人员职业道德规范十一、会计与出纳的关系一、总则财务管理的控制目标：保证公司财务管理各项业务符合相关法律、法规及内部规定；明确财务各岗位的职责及日常工作细则通过有效的财务管理工作，加强对相关资产的控制，减少资金占用；保证财务管理的各项业务活动均按照适当授权进行，保障相关资产及其记录的安全；防止、发现和纠正财务管理业务中的错误与舞弊，保证各项资产帐实相符；提高财务人员职业道德二、财务部工作岗位职责1、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。2、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。3、按照公司合同、章程以及国家有关会计制度的规定实施财务工作，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按时报帐；负责公司会计凭证、帐簿、报表等财务档案的管理工作。及时准确地为执行总经理提供核算资料和经济信息.4、负责对上报表、对外数字公布的制定、核准工作，负责与相关部门、单位的工作联系和关系协调工作。5、合理地分配调度资金，积极筹措资金。6、遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作。按会计核算程序及内部结算规定，办理各种款项的收付、增减和使用，债权债务发生的核算，费用成本的核算等手续，并做到帐帐相符、帐实相符、帐物相符。7、负责公司现有资产管理工作。8、编制记帐凭证。及时编制各类报表，妥善管理会计帐册档案。按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。9、定期进行会计资料汇总、整理、统计、分析财务计划执行情况。10、收入有关单据审核及帐务处理。各项费用支付审核及帐务处理。应收帐款帐务处理。总分类帐、日记帐等帐簿处理。财务报表及会计科目明细表。11、统一发票自动报缴作业。营利事业所得税核算及申报作业。营、印税冲退作业及事务处理。资金预算作业。财务盘点作业。12、建立健全会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表及时进行立卷、归档。三、财务部工作细则财务部急需改进的工作细则：1、为方便偶尔的资金转付，以公司名义给总经理、出纳办理的个人银行卡里各自余额不得超过二十万。该款只能用在非工作日需用现金的、对方没有公司账户的、及其不方便用公司账户支付的。2、从本制度通过之日起第二日，主办会计应对总经理以及出纳的个人卡余额进行盘点，如果个人卡中超过规定限额的，超额部分即将从卡中转回公司账户，如果个人卡中不够规定限额的，应从公司账户转入资金到其个人卡里以补足规定限额上限。3、每周五下午四点起为财务部门资金盘点时间，期间不办理任何资金收付业务。盘点事宜由出纳员盘点，主办会计复查后，编制银行存款余额调节表，两者签字后报公司财务经理审阅。4、财务经理负责专管公司的公章、合同章、法人印鉴章。出纳专管财务专用章。主办会计专管发票专用章、纳税专用章。5、主办会计负责保管财务部门所有的账本、凭证、报表、合同、资料等。出纳负责保管好现金、银行日记账、支票、收据等。财务部日常工作细则：会计核算程序：1、根据原始凭证填制记帐凭证。2、审核记账凭证，凡涉及收付方面的凭证，需出纳复核后方可审核。3、根据审核无误的记账凭证过账，生成明细科目余额表。4、对账无误后，根据科目余额表编制会计报表和往来款明细表。编制记账凭证、过账及对账要求：1、根据审核过的记账凭证过账。除按照会计核算要求进行转帐凭证时，用自制凭证作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的原始凭证，不能填制记账凭证，不准过账，且每张记帐凭证必须有制单、审核、过账人，收付凭证必须有出纳对账，不得省略。2、记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化。3、会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项单独或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。4、每一笔记账凭证须记明业务发生日期，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。发现记账凭证错误，可以用下列方法更正：1、过帐前发现记帐凭证已审核，但有错误，应提交审核人反审核，由编制人自行修改后，再重新提交审核人审核。2、过帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方向或金额错误时，应及时上报部门经理处理。如尚未报税，经财务部经理同意，可反过账，重新修改并审核、过账，如已经申报纳税，应于次月先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3、红字冲帐除了用于更正错误外，还可以用于下列事项：3.1、经济业务完成后，发生退回或退出。3.2、帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向。3.3、其它必须冲销原记数字的事项。4、每月结账后，需把记账凭证整理完全，跟原始凭证粘贴后装订成册，确保无误后，方可根据科目余额表出具当月份会计报表。6、每月过账前，首先要检查本期内所发生的经济业务是否全部编制成记账凭证。其次要对账。对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐物相符。四、出纳工作岗位职责1、负责银行、现金收付事宜。2、办理报销事宜。3、每日进行帐、款盘存，做好日审。4、对凭证进行日结，日结后的凭证交会计收存。5、每日将现金存入银行，定期对帐。6、做好现金日记帐和银行存款帐。7、填写收支、存款日报表，报财务部经理。8、资金流动情况保密工作。9、对现金日记帐和银行存款帐的正确负责。10、对现金安全负责。11、如报销单据不合法及公司有关规定的，有拒绝付款的权力。12、对任何人不合手续的提取现金有拒绝的权力。13、及时完成总经理及财务经理交办的其他工作。五、出纳工作细则1、有关凭证付讫后，要盖“现金付讫”或“银行付讫”图章。有关凭证收讫后，要盖“现金收讫”或“银行收讫”图章。2、财务部门报销费用时要填写“费用报销单”，并在报销凭单后黏贴原始凭证（发票或收据），报销人填写好报销部门、项目、摘要、金额后、报销人签字经部门经理签字批准后交由财务部审核批准、最后交由总经理签字批准后予以报销，财务部不接受复印件报销。3、按照公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。4、登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符、发现差错及时查清更正。5、正确编制现金、银行的记账凭证，及时传递给财务登帐。6、负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结。出纳人员必须做到日清、日结，不得以白条抵库，要做到帐和款相符。将实际库存现金数与现金日记帐的帐面余款相核对，如帐款不符，应及时查明原因进行处理。7、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；8、做好银行存款余额、收付业务的保密工作，只向公司总经理及财务经理提供资金余额情况。9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。17、负责支票、汇票、发票、收据管理。空白支票必须由专人负责妥善保管，支票及印章必须由两人分别保管。不准将空白支票押放在外，一旦发生经济损失，将由经办人自理。10、严禁办理公对私转账业务，材料供货商应提供单位账号，劳务班组确实没有单位账号的，可从公司账户转入其班组劳务签订合同时签字的人员账户。11、淮河新城四期及淮河新城三期南区项目的劳务工资必须用现金发放到农民工手上，发放清单由该班组组长签字提供，经该项目项目经理审核、负责工程副总批准后，出纳方可按清单人员发放，同时要求项目经理派人陪同发放。12、资金付出由各项目经理、副总会同总经理统一安排后，付款清单上由总经理签字后交给财务经理，由财务经理交由出纳安排付款。出纳付款时，必须核对清单上的数额是否与后附的收据数额一致，若数额不一致或者没有收据的，一律不予出账。13、每日携带20000元的现金到公司。(后没实施)14、付款都必须见到手续齐全的单据，单据上必须经由总经理签字批准的方能付款，出纳付款不接受除总经理以及财务经理以外的任何人的口头通知。总经理以及财务经理口头通知付款后，出纳需尽快向相关人等索要手续齐全的单据。15、各项目经理有权直接审批10000元以下的材料款，小额（10000元以下）零星材料等需要付款的，淮河新城各项目经理审批后交由工程副总批准后交由财务经理直接安排出账（安城曹庵项目直接由项目经理签字即可）。事后，财务经理负责办理签字手续。16、办理银行存款和现金领取，并负责专管财务专用章。设置“银行存款日记帐”出纳员按照业务发生顺序每日每笔进行登记。18、不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不得“白条”顶替库存现金，不为其他单位、部门用支票套取现金。19、公司员工因工作需要借用现金，需填写“借支单”，并经公司指定权限的负责人（有权批付一定限额的）签字批准后提取。借款单必须具备部门、借支人、款项用途等。20、网上银行汇款时，出纳保管网银登陆密码，同时出纳操作转账事宜，财务经理填写复核密码。主办会计工作岗位职责负责记好财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。2、各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失，应查明原因。3、对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。4、月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便查阅妥善保管和存档。5、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。6、定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向财务经理汇报财务情况。7、负责掌管发票专用章、纳税专用章。8、按期填报供应商欠款明细，定期清理往来款项，认真自查，按时报送财务经理审查。9、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。10、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。11、对报送给财务经理的任何数据，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。12、保守本公司的商业秘密，不能私自向外界提供和泄露公司的会计信息。七、主办会计工作细则出纳移交的资金收付原始凭单需经财务经理复核后才予以录入记账凭证，每周五下午4点结出本周资金收付情况以及资金余额，并盘点出纳的现金余额，下班之前向财务经理上报每周资金余额及盘点表（周资金动态表、盘点表见附件）。定期对库存现金进行检查，并根据需要每月进行一次临时抽查。财务经理移交的除资金收付外的原始凭单即收即入账。每月6日上午催促各项目经理上交项目材料对账清单及原始单据。除项目经理由特殊原因事前通知，6日下午不予接收上报的对账资料。收到材料对账资料后，开始复核各项目经理的对账资料数据是否整确，不整确的应告知其项目经理。每月10日下午必须向财务经理上报上月材料供应商挂账、付款情况。将上月所有发生的经济业务分项目整理、编号、记账、试算平衡、编制会计报表上报财务经理。每月10日下午向财务经理上报上月完整、整确的财务报表。报表出来后即刻与出纳的现金日记账、银行日记账进行对账，会同出纳编制银行存款余额对账表。报送上月报表后一周内完成登记各项目材料用量明细账，并分类分规格进行汇总。会同出纳两人将记账凭证整理、装订成册。按顺序摆放在记账凭证文件柜中。负责定期与材料供货商进行付款对账工作。完成财务经理交办的其他关于数据统计工作。财务经理工作岗位职责1、负责本部门的全面工作。全权处理财务部一切工作事务，主持部门工作，做好部门工作的指导监督和管理。认真贯彻执行《会计法》和财务管理制度,严格执行财经纪律,认真履行工作职责。2、建立健全各项财务规章制度，严格执行费用报销和资金付款的工作程序和管理规定，杜绝不合理费用的支出，对超计划、超定额的支出必须请示执行总经理。3、随时掌握资金收入、付出、结余情况,做到心中有数,统筹安排资金使用,确保工程用款。4、督促本部门员工严格执行工作责任制度和财务管理制度。具体布置工作,做到有考核,有检查,并加以指导。对不能胜任工作或工作不认真负责以及不严格执行规章制度的,有权向总经理反映,要求拆换。5、负责及时、正确、完整地编制每月、季、年度报告。负责报送的各类财务报表的时间性、准确性。6、做好资金流动情况保密工作。7、负责协调市税务、与公司业务相关的银行等方面的关系。8、主动履行修改、完善本部门岗位职责及规章的义务。9、对本部门下属的工作负责，承担本部门下属员工非恶意的工作失误。10、及时完成公司领导交办的其他工作。九、财务经理工作细则付款细则：1、参加总经理召开的劳务班组或材料供应商付款计划，各项目经理会同工程副总、主管材料负责人应列明付款清单，总经理审核批准签字后，财务经理合理安排出纳付款，出纳付款立即登记日记账，交由财务经理登记付款情况表后交由主办会计入账。2、零星耗材材料（10000元以下）的，由项目经理、工程副总签字后直接由财务经理安排出纳付款，财务经理负责将此类款项集中于每周五找总经理办理签字手续，再交由主办会计入账。3、购买材料、固定资产需要预付定金的，由采购员填写《材料、设备预付款审批表》，交由项目经理以及工程副总签字确认，总经理审批。后附购买合同、收款票据交由财务经理安排付款，预定材料、设备到场后，采购员应补交有验收人签字的发票或票据（材料、设备预付款审批表见附件）4、劳务班组付款，淮河新城四期、淮河新城三期南区的劳务班组工资应该提现金发放到农民工手上。各班组应认真如实的填报《XXXX公司农民工工资发放表》（表格见附件），见班组组长、项目经理、工程副总都有签字，财务方可安排代发。出纳代发工资时，发放表上的工资数额不得超过总经理审批的该班组的金额。5、管理、业务费用报销付款，报销单上有财务经理、以及总经理签字后可直接找出纳报销。6、员工借支付款，原则上是以前有欠款的员工不予办理借支、以前欠款不清楚的员工不予办理借支、没有总经理签字的不予借支。7、只有零星材料才准许设定10000元权限的，以上必须总经理签字，以下反之。其他包括人工、费用、借支等都必须见总经理签字才予以付款。收款细则；要求预算部向甲方报工程款时，复印一份。或者即时在电脑台账登记。每月与预算部核对本月上报工程款收入金额。会同预算部编制工程款请款情况表（表格预算部提供）4、每次收入工程款应及时确认所属项目，交由主办会计记账。5、每月与开发公司财务部就工程款对账一次。6、负责退回安全文明措施费事宜。7、对于罚款、废旧材料收入，财务经理不能代收。账务处理细则；1、审查原始凭证，保证其合法性和准确性。对支付的每一笔费用开支和工程用款要认真审核,严格把关。凡内容不完整,手续不全的立即补正。2、对每一张记帐凭证要认真审核,检查原始单据的合法性、合理性,会计科目运用的正确性,记帐金额与附件单据金额的一致性,如有不符,及时补正。有权拒绝手续不齐和不符合财务规定的报销。3、监督检查每一次库存现金的盘点督促出纳每月核对银行帐,认真做好余额调节表,查清未达帐项。坚持现金日清日结,盘点制度,认真核对总帐和相关的帐户余额。每月11日向总经理报送上月各种财务报表，报送集团公司报表，报送对外机构财务报表。外部事宜办理：财务部经理同时还兼负对外部分政府、事业机关的对接事宜。十、财务人员职业道德规范1、爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2、诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。3、廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。4、客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5、坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6、提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。7、参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8、强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象十一、会计与出纳的关系1、会计和出纳，各有各的分工。会计负责企业经济业务的总括核算及登记明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。会计不得管钱管物。2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。出纳、会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。3、出纳与会计的区别是只相对的，出纳核算也是明细核算。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并与会计进行核对。4、出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是只能管账而不能有现金过手，更不允许其他财务人员垫付资金或代收款项。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档建筑公司财务管理制度目录第1章总则第2章财务部门职能第3章会计核算原则第4章会计基础管理第5章流动资产管理第6章固定资产管理第7章在建工程管理第8章无形资产及递延资产管理第9章成本费用管理第10章收入管理第11章税收、利润及利润分配管理第12章财务报告第13章会计电算化管理第22章附则第一章总则

财务管理制度(以下简称本办法)，是根据《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》和行业财会制度，结合管理公司实际情况制定。目的是为了适应公司发展的客观要求，保证会计资料真实、完整。本办法是规范的会计核算程序和财务管理工作的管理办法。第二章财务部门的职能财务部门的职能1、实施公司财务管理与会计核算，保证财务资料的真实、合法、完整，使之符合会计制度的规范要求。2、按照国家规定，依法完成纳税工作，同时从合理的避税、减免税等方面积极策划。3、积极协调与金融机构的关系，及时申请贷款指标，积极开展资金筹集工作。4、加强资金的监督管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。5、建立信息汇报制度，向股东公司、董事会及总经理办公室每月汇报财务状况，每半年汇报重大财务支出。6、逐步建立财务预算制度，加强公司的成本管理。企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、在公司总经理领导下，负责组织和领导公司的财务工作，进行规范化、标准化的财务管理与会计核算。2、与当地税务机关的沟通和协调，依法妥善处理公司各项税务事宜。3、积极协调与金融机构的关系，及时申请贷款指标，积极开展资金筹集工作。4、加强资金的监督管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低资金成本。5、主持财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，聘任或解聘财会人员6、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；7、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，杜绝贪污、浪费及不合理开支；会计岗位的职责：1、编制会计凭证，登记会计账簿，编制会计报表。及时向财务负责人提供准确信息。2、管理项目合同，及时跟踪合同付款情况。3、依法进行项目纳税申报。4、有关记帐凭证、财务报表、纳税申报资料等的财务档案装订、保管。5、保管作为银行预留印鉴之一的会计印章。6、会计、出纳不相容职位应当严格分离，杜绝会计与出纳岗位互串现象出现。出纳岗位的职责：1、办理收付款业务，登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，并及时与银行核对账务，编制银行存款余额调节表。2、保管空白支票和领用、使用收据、发票，对收据及发票应按月填写销存表。出纳对其本人图章及其保管的其他资料，负有不被遗失及不被盗取的责任。3、编制现金及银行存款收支日报表，上报公司财务负责人。出纳对其上报的资金日报表的准确性和及时性负责。对当日收取的现金应当日存入本公司银行账户，不得坐支现金。4、公司不定期对其库存现金和银行票据进行盘点，盘点应由各公司财务负责人指定的非出纳人员执行，公司财务负责人必须在场监督盘点。5、整理财务单据并及时交会计作帐务处理。6、会计、出纳不相容职位应当严格分离，杜绝会计与出纳岗位互串现象出现。财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向财务负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向集团财务负责人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。对某些岗位不得由同一人兼任。出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。企业一般财会人员的交接，由所在单位财务部主管监交；财务部经理的交接，由公司领导监交。财会人员的后续教育制度：财会人员的后续教育时间不少于68小时；第三章会计核算的原则

企业执行《会计法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权、债务的发生和结算；4、资本、基金的增减和经费的收支；5、收入、成本、费用的计算；6、财务成果的计算和处理等。记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。企业采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经集团公司董事会同意，任何人不得随意改变。凡与企业合作经营的企业，按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1、以现金投资的，应以收到或存入开户行的日期和金额作为记帐依据；2、以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额，收到实物的日期作为记帐依据，有关资产应办理产权过户手续的，还应办理产权手续；3、以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；4、各方交付的出资额，应由政府批准的会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。5、企业向其它单位投出的资金，应按投出时交付的金额入帐，所发生的收益和损失，应在投资收益科目反映。6、长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间不同确认利息归属。第四章会计基础管理会计核算：据实核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐；会计监督：实行会计监督，建立健全企业内部财务管理制度和内部牵制制度实施细则。在接受企业外部监管部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正作到防患于未然。建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，全面加强生产、技术、成本、质量、财务、营销等各项管理工作。会计基础管理：建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充；建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。第五章流动资产管理货币资金管理1、企业对货币资金的管理，必须严格遵守相关规定，还应根据企业情况建立健全货币资金的各种内控制度。（1）印鉴与票证分管，账款分管。（2）出纳付款须凭经会计审核、有编号及分管负责人批准的手续完备的凭证，不得以“白条”抵充库存现金，货币资金须做到日清月结。（3）各部门收费，一律到财务部申领统一的正式收款收据，收费完结后及时到财务部核销，做到票款一致。不得截留、挪用，不允许在收入上缴财务部入帐前私自开支，更不允许设立“小金库”及帐外资金。2、会计须对现金进行日常检查，银行对帐单每月核对，做到账款相符。3、对短期投资及证券开户须由资金部门提出申请，由集团总裁批准后方可开设，严禁私自开户炒作。存货管理1、存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。2、建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部据实核算。3、企业存货的计价原则统一采用一种方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。4、企业存货建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。具体实施细则要符合《集团公司流动资产管理办法》规定。应收账款的管理1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同和购销合同（附出库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。2、建立应收款内部管理报告制度。3、对于预付帐款应严格管理。①预付货款应按照规定程序和权限办理；②预付货款的对象是实施信用分级管理；③预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕,未支付的应列出具体原因。由相关业务人员分管领导签名确认.

第六章固定资产管理

固定资产的标准按照相关会计制度的规定，但需结合集团公司情况制订固定资产折旧方法采用平均年限法，折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。确需变更，由企业提出申请，由集团公司财务部批准。企业应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，做相应的帐务处理。企业固定资产实行由使用部门、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门对实物负有直接管理责任。固定资产修理分日常修理和大修理，大修理应按规定间隔期进行，对于金额较大的实行预提大修理办法。闲置固定资产应定期向集团公司设备管理部门报告，由集团公司实行有偿统一划拔或其他处理。具体管理办法按照集团公司《固定资产管理办法》实行。第七章在建工程管理企业工程项目在施工前要编制工程预逄，建立在建期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。虽已交付使用，尚未办理竣工决算手续的，自交付使用日起，按工程预算、造价或工程成本资料估算转入固定资产，并计提折旧。决算办理完毕后，按批复决算数调整原估价值和已提折旧。企业已发生的应计入工程项目的借款利息，属尚未交付使用的，计入在建工程的价值，已使用的计入当期费用。第八章无形资产及递延资产管理企业取得的无形资产按实际成本或评估确认价值计价。递延资产按原始成本计价，按受益时间在有效期间内均衡分摊，计入制造费用或管理费用。开办费用从开始经营月份的次月起按不低于五年的期限均摊入管理费用。对于土地使用权,应区别于其他无形资产的核算方法,1、用于房地产开发或尚未确定用途的土地:1）已取得的土地使用权在未动工前应摊销进入管理费用,按土地的剩余使用年限以年限法逐年摊销,2）自动工日起,应按上述摊销办法摊入在建物业,3）竣工后,将按销售比例,结转当期主营业务成本.4）竣工后尚未销售的物业用地,按土地的剩余使用年限(年限法)逐年摊销进入管理费用,2、用于固定资产建设的用地:按土地成本以年限法逐年摊销进入管理费用。第九章成本费用管理成本费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的成本费用。虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。企业按会计核算的要求，分设生产成本、开发间接费用、管理费用、销售费用、财务费用科目对企业成本和费用进行归集和核算。借款利息的会计处理：因购建固定资产、开发房地产发生的专门借款，在固定资产达到预定可使用状态前或房地产完工前发生的借款费用，予以“资本化”，计入固定资产成本或开发产品成本；之后发生的借款费用，则应“费用化”，计入当期财务费用。其他借款所发生的借款费用，一律当期财务费用。成本核算单位的确定应以细化为原则,对于位置相近、类型相同、设计相似的产品为简化核算可作为同一成本核算单位。成本按性质可分为直接成本和间接成本,间接成本的分摊以成本动因为基础选择合理的分摊依据,主要有建筑面积、占地面积、投入资金比等。加强对成本费用的分析,实行纵横向比较,纵向比较不同时间相同产品的成本构成,横向比较相同时期不同企业的成本构成.加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。第十章收入管理收入的确认原则：1、销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；3)与交易相关的经济利益能够流入企业；4)相关的收入和成本能够可靠地计量。2、具体各公司收入确认原则1）、房地产公司的收入确认原则：以合同交付时间为收入确认时间。2）、物业管理公司的收入确认原则：物业管理费或固定服务费以合同约定的各期应收款项确认收入；对于临时服务费或其他零碎收入则按本期实际收到的销售价款确认收入3）、酒店俱乐部收入确认原则：按本期应收的销售价款确认收入4）、建安企业收入确认原则：应按完工百分比法在资产负债表日确认合同收入企业发生的销售折让、销售退回、销售折扣，应冲减当期收入。第十一章税收、利润及利润分配管理企业依法向国家交纳税金，税前会计利润应按国家法律、法规的规定调整为应纳税所得额，依法交纳所得税，并采取纳税影响会计法核算企业所得税。利润是企业在一定时期内生产经营活动的财务成果。第十二章财务报告企业应按中国会计准则的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。具体要求按照集团公司《财务报告制度》执行。第十三章会计电算化管理企业应用ERP系统编制的凭证、帐薄、报表及有关会计资料保管和归档工作，每月会计资料要有二套备份盘，每季打印的帐薄、报表应装订成册，年末应将全部资料整理成册，具体管理办法详见《会计档案管理办法》。第一十四章

附

则一、

本管理制度由集团财务部负责解释。二、

本管理制度自发布之日起执行。精品文档精心整理精品文档可编辑的精品文档XX建筑装饰公司财务管理制度第一章总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；第二章财务管理细则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。第三章岗位职责财务经理岗位责任制一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责。二、按时组织编制财务预算和结算。负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作。三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导。四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金。五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支。六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支。七、积极为总经理当家理财，当好参谋。参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高。八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理。九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平。十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金。十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议。十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度。十四、负责本部门员工素质和业务培訓工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解。十五、完成领导交办的其它工作。会计员岗位职责负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证。负责编制会计凭证，并根椐审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑。复核，确保记帐及时、账账相符。负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用。负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务。负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作。负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表。费用报销：差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备。负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施。负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符。按时、准确地申报总部和分部各项税收报表。负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书。完成领导交办的其他临时工作任务。出纳员岗位职责每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务：收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录：现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致。日记帐必须連续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页。文字和数字必须整洁清晰、准确无误。负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成。严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结。银行帐务和支票管理：及时将部门收回的支票送交银行进帐。收到银行回单时，及时登记后交会计作帐。如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票。空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。会计凭证的汇总与管理每日下午4：30开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行。汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符。每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管。所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记。完成领导交办的其他工作。工程结算中心岗位职责负责工程款的收取工作：中期款的收取：按合同各期及增减项变更收取工程款。尾款的计算：把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额（包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额负责项目经理借支核定工作：以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额。负责工程完工结算工作：结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件（工程增减项变更表、工程质量评分表及客户中心回访记录），即可在本周星期五进行结算。在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算。结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认。按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成。五、完成领导交办的其它临时工作。第四章薪酬制度一、一般程序1、以出勤日计算每月应发工资；2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。二、保密原则工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。三、收入挂钩原则1、为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。四、薪酬结构1、薪酬结构种类1）年薪制2）基本工资加绩效工资3）基本工资加佣金（提成）制；2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。第五章货币资金管理办法1、银行存款（1）由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理。（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方。（6）已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。（7）作废的支票，由出纳进行归档保存。2、现金（1）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等。（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元。（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符。（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。3、有价票证（1）有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库。（3）有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用。领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符。（5）凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核。由主管会计进行检查。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后交主管会计作为会计档案进行归类保管。凡有缺失的由责任人负全责并处以100元至500元罚款。（6）关于收据管理详见“收据管理制度”。（7）发票由财务统一购买，由主管会计保管、开据。发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记。特殊情况下可代开，但须加写委托书。第六章财务印鉴的使用和保管1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用。第七章会计档案管理1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会计负责整理、登记造册，长期保管。2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类。年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年。第八章固