管理工作流程（财务部）

管理工作流程（财务部）二零一零年五月财务部工作流程目录1、财务预算编制工作流程2、报销审核工作流程3、出纳现金收付操作工作流程4、出纳银行收付操作工作流程5、填制记账凭证工作流程6、审核凭证工作流程7、账务处理工作流程8、内部报表编制工作流程9、会计月报编制工作流程10、税务处理操作工作流程11、季度财务分析工作流程12、预算分析及调整工作流程13、员工工资发放操作工作流程14、承兑汇票操作工作流程15、固定资产核算工作流程16、发票管理工作流程17、员工住房公积金管理工作流程18、日常收入统计表编制工作流程19、年度收入项目明细统计表编制工作流程20、记账凭证整理工作流程21、账簿打印工作流程22、监理公司会计核算工作流程23、分公司会计核算工作流程24、设备分公司会计核算工作流程25、工程总承包会计核算工作流程26、增值税一般纳税人纳税申报工作流程27、外部审计工作流程28、财务决算报告编制工作流程29、2010年度财务部工作岗位索引表30、财务部主任工作事项及工作流程财务预算编制工作流程根据主管部门要求及公司年度目标，

下达通知下达编制年度预算的通知生产部门编制收入、成本、采购预算职能部门编制费用及采购预算相关部门编制预算综合部编制费用预算财务部编制筹资与投资预算汇总、处理财务部汇总、调整，形成公司预算草案预算小组初审审阅总经理等公司领导调整预算总经理办公会董事会审议股东会形成正式预算上报海诚股份公司审批公司领导下达各部门责任部门财务部各管理部门各生产部门负责人主任主任所长执行人主任主任所长检查人公司分管领导公司分管领导公司分管领导完成时间每年12月31日每年12月31日每年12月31日6-1报销审核工作流程每周1、2、4上午

签收报销单据1、审核票据真伪；2、核对票日常、预算内的由部审核报销单据核签批手续是否齐备退回经办人财务部主任审核门领导签批的报按报销规定需要财务部主任审核的报销业务按报销规定需公司领导公司领导签批签批的报销业务（每周1、2、4下午2：30前）销业务出纳付款责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计3检查人主任主任完成时间每周1、2、4每周1、2、46-2出纳现金收付操作工作流程取备用金按现金管理办法从银行提取现金接收报销凭证从相关会计手中接收审核后的原始报销凭证每周1、2、4上午收款、付款进单笔金额在付发金票收凭证支付元以内的书金报销1、根据接收的报销凭证及报销人填制的现金报销付款委托书，编制现金报销付款委托书电子表格；2、将现金报销付款委托书电子表格电邮给代发银行审核报销人卡号。银行业务通知单在规定时间内缴存银行将手续齐备的现金支票、个人银将上述资料送交行业务通知单、现金报销付款委托书等送达开户银行，将报销款开户银行转入报销人代发银行卡中编号、记账将已完成收付款手续的原始凭证编号、记账盘存每星期五进行现金盘存对账月底与相关会计核对现金账检查人：财务部主任编制货币资金明细表月底编制货币资金明细表检查人：财务部主任现金账打印、装订规定时间及时归档责任部门财务部负责人主任执行人出纳检查人主任完成时间每周1、2、46-3出纳银行收付操作工作流程接收收款票据到银行购买票据、领取回单及时到开户银行拿回单，购买相关票据通知相关收款部门收到银行收款通知单后，及时通知相关收款接收报销凭证从相关会计手中接收审核后的原始报销凭办理收款手续根据收款事项及时开据发票及收据办理付款手续根据报销付款类别填写银行付款票据编号、记账将已完成收付款手续的原始凭

证编号、记账每月底与相关会计核对银行账

对账编制资金明细表每月底编制货币资金明细表检查人：财务部主任每月15日前完成与银行对帐工对账作，编制出银行余额调节表检查人：财务部主任打印、装订册，按规定时间及时归档责任部门财务部负责人主任执行人出纳检查人主任完成时间每周1、2、46-4填制记账凭证工作流程连续编号按照出纳编号连续制单，不相同经济业务不能混同在一张凭证里制证日期选择及时制单，按照自然日期填写银行单据每张都计数原始单据张数报销单据按照签批张数填制摘要按照经济业务准确填写，要求言简意赅填制会计科目按照经济业务实质选择会计科目,各级会计科目都符合会计准则（每月28日前完成）当年错误，红字调正重要资产负债表日后事项处理错误更改上年错误，审计前发现

不重要下年红字改正以前年度错误，审计后发现重要追溯调整不重要下年红字改正责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计2会计3检查人主任主任完成时间每月28日每月28日6-5审核凭证工作流程填制记账凭证流程（6-5）有错误6-7），已填制的记账凭证通，知1、复核发票真伪填复核原始单据制2、复核发票数据与报销单据数额人员3、复核签批手续更1、摘要是否言简意赅正2、记帐凭证与报销单据数额核对复核记账凭证3、会计科目是否准确，反应经济业务是否符合会计准则6-7）审核无误后，审核人签字账务处理流程（6-7）责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计2检查人主任主任完成时间每月30日每月30日6-6账务处理工作流程已审核的记账凭证记账根据年度预算确认当期收入执行人：公司本部1二级公司3检查人：财务部主任计提税金、坏帐准备、工会经费、审核凭证工作流程（6-6）未通过，查找原因试算平衡、检查各科目余额通过确认当期利润执行人：公司本部会计1二级公司会计3检查人：财务部主任次月2当期损益结转统计资产负债表、利润表次月3日前检查人：财务部主任编制当期现金流量表次月4日前检查人：财务部主任责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计2检查人主任主任完成时间每月4日每月4日6-7内部报表编制工作流程新建用友格式内部表按现金收付制原则编制设置报表格式次月5日前统计报表，做到报表收支平衡统计内部报表利润+上年存款余额＝累计存款余额+个人借支对收支结余很少的部门给予提醒分析内部报表对收支出现亏损的部门提出警告并上报公司领导（检查人：财务部主任）发放内部报表次月6日前将内部报表发给各部门负责人，并对相关问题给予解释和提醒责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计2会计3检查人主任主任完成时间每月6日每月6日6-8会计月报编制工作流程1、公司本部会计报表、余额表收集上报资料2、二级公司会计报表、余额表3、上年同期月报表1、久琪月报表2、工资及利润分析月报表填制月报表3、收入及成本分析表审核、汇总月报表总经理审核生成上报文件上报月报文件资料将月报文件资料用邮件上报海诚股份公司责任部门财务部负责人主任执行人主任检查人公司分管领导完成时间每月5日6-9税务处理操作工作流程当期报表统计后营业税申报、印花税申报国税抄报税（增值税）5增值税申报、工会经费申报个人所得税全员申报税务分析及重点税控表企业所得税申报月车船税申报开企业所得税汇总纳税分支机构分配表月43年度地方税自查申报年度企业所得税汇算清缴3个税年终奖申报3个税12万申报5月装订年度税务资料责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计3检查人主任主任完成时间每年5月每年5月6-10季度财务分析工作流程本年财务及报表（资产负债表、利润表现金流量表、内部分析表）准备分析资料上年同期季度分析资料填制分析表资产负债表、利润表、现金流量表生产部门收支表、成本分析表、费用分析表公用经费明细表、管理部门费用明细表编写文字报告根据分析表编写文字报告总经理审阅召开部门负责人会议，进行季度分析在季度财务分析会上通报财务收支情况整改落实对财务分析中提出的问题，向相关部门提出整改意见，并监督落实责任部门财务部负责人主任执行人主任检查人公司分管领导完成时间每季度下月15日6-11预算分析及调整工作流程本年财务报表（利润表、内部分析表）准备预算分析资料本年预算报表利润表填制预算分析报表生产部门收支表、成本支出明细表公用经费支出表、管理部门费用明细表编写文字报告根据预算分析表编写预算执行情况文字报告召开部门负责人会议，在季度财务分析会上通报预算执行情况通报预算执行情况7月份预算小组审核预算执行情况修改调整预算不调调整整总经理办公会审批特殊情况报董事会审批（生产经营情况发生重大变化）执行原预算整改落实对财务预算分析提出的问题，及时通报相关部门整改，并监督落实责任部门财务部负责人主任执行人主任检查人公司分管领导完成时间每季度下月15日6-12员工工资发放操作工作流程人力资源部提供员工工资变动资料（每月2日）收集工资变动资料相关部门提供工资代扣款项资料工资变动操作使用用友工资软件进行工资变动操作

需修修改校对审改签字（每月5日和25日）报主管领导审批领导审批数据处理打印工资银行代付明细表填写转账支票根据审核后的工资总表的实发金额填数据软盘送代发银行（每月8日）填好的转账支票工资明细表编制凭证工资转账凭证（执行人：会计1）资料上网将工资详细资料用DBF2.5传送给计算站管理员在公司内网发布给个人将打印出来的工资打印工资明细表装订成册明细表装订成册责任部门财务部人力资源部计算中心负责人主任主任主任执行人出纳工资管理员管理员检查人主任主任主任完成时间每月8日每月2日、7日每月10日6-13承兑汇票操作工作流程1、检查汇票时间、金额是否正确2、检查印签章是否清晰完整接收承兑汇票3、检查被背书人名称是否齐全将收到的承兑汇票的票面金额、到期时间及登记备查簿收款部门准确登记到电脑备查簿会计核对月底会计1核对账面及库存汇票，确保会计帐、备查簿及库存汇票总额保持一致每星期五盘点现有承兑汇票定期盘点兑付收款将已到期的汇票及时到银行办理兑付手续责任部门财务部负责人主任执行人出纳检查人主任完成时间及时6-14固定资产核算工作流程根据预算编制采购计审核采购申请表相关部门会签综合部、计算中心相关管理人员会签报销审核审查购买手续、登记领用手续制单在用友软件固定资产模块中做固定资产变动核对每月结账前将固定资产账与总账核对一致计提折旧月底结账每年6月与综合部、计算中心进行固定资产清定期盘点清理理、核对，确保账物相符检查人：财务部主任报废责任部门财务部综合部生产技术部负责人主任主任主任执行人会计1固定资产管理人员计算中心人员检查人主任主任主任完成时间6月30日及时及时6-15发票管理工作流程购买根据生产经营需要购买相关发票、收据等登记及时登记购回的税务票据的时间、号码等领用相关使用人签字领用开具严格按发票管理规定开据发票发票报表按税务机关要求按时编制发票报表清理每月20日清理发票、收据、编制已开票未收款清单，及时与领用部门核对、催收检查人：财务部主任缴回保存责任部门财务部财务部领票部门负责人主任主任部门负责人执行人会计1会计3领票人检查人主任主任完成时间每月30日每月30日6-16员工住房公积金管理工作流程缴存书、转账支票等，送公积金管理中心缴存办理个人业务入、调出、提取、销户等业务记帐根据上述资料记账变更月缴额7月进行个人月缴额调整核对7月30日前进行公积金总账核对检查人：财务部主任公布每年8月随工资上内网公布员工个人公积金缴存情况装订归档将职工住房公积金个人明细资料打印、装订成册，8月31日前归档至综合部责任部门财务部综合部负责人主任主任执行人会计1档案管理员检查人主任主任完成时间8月31日8月31日6-17日常收入统计表编制工作流程复制上月表样，修改公式月初开立新表粘贴去年同期数据1、登记当日收到的支票，承兑汇票2、登记当日收到的汇款（通过银行查询系统）登记外地收入每周打电话分公司咨询收入月末收入表与账上收入核对

分部门核对当期收款每月循环年末汇总年收入，核12月31日，会计1汇总年收入，对帐表收入核对帐表收入责任部门财务部负责人主任执行人会计1检查人主任完成时间每日6-18年度收入项目明细统计表编制工作流程收集项目资料合同编号、委托方名称、合同金额）按相关表样填写各项目相关资料填写相关资料将财务帐上记载的各项目的收入、应收财款、应收票据、预收账款等科目内的金额填入表中初表核对将初表与生产技术部、监理公司编制的收款及完工进度表逐项核对，保持一致财务调帐财务部根据核对后的收入统计表调整会计账户按调整后的财务帐，核对收入表的各项数据帐表核对将核对后的财务部收入表与生产技术部、监理公司编制的收款与完工进度表再次核对，确保确认的营业收入与项目完工进度保持一致（检查人：财务部主任）按收入的80%确定项目询证函准备询证函打印成册部门保存备查责任部门财务部合约部各生产部门负责人主任主任所长执行人会计2管理员统计员检查人主任主任所总工程师完成时间1月31日1月31日按通知日期6-19记账凭证整理工作流程打印记账凭证每月15印出来，20日前装订完分切记账凭证将切割完的记账凭证与原始单据号数一一整理记账凭证对应，加盖财务主管印章，按凭证号、装订厚度的要求分册装订记账凭证按会计档案装订要求将会计凭证装订成册，做到结实、干净、平整检查人：财务部主任填写会计凭证封面按凭证号数、册数、日期等填写会计凭证封面，加盖装订人印章归档归入综合部档案室责任部门财务部财务部综合部负责人主任主任主任执行人会计2会计3档案管理员检查人主任主任主任完成时间每月20日每月20日4月30日6-20账簿打印工作流程打印余额表打印总余额表，根据余额表科目逐一打印总账、明细帐打印科目总账打印项目总账、明细账会计科目明细帐项目核算的会计科目，打印项目总账、明细帐非项目核算的会计科目，打印会计科目明细账装订成册平整填写封面按装订内容填写单位名称、账簿名称、经管人员姓名、移交时间前年账簿装订归入综合部档案室（每年5月前）归档上年账簿装订归入部门档案柜（每年6月前）（检查人：财务部主任）责任部门财务部财务部综合部负责人主任主任主任执行人会计2会计3档案管理员检查人主任主任主任完成时间每年4月30日每年4月30日4月30日6-21监理公司会计核算工作流程签收原始单据每周1、2、4上午接收原始单据1、审核票据真伪；2、符合要求：做帐

核对票据数额与报销单审核原始单据续是否齐备不符合要求：退回经办人银行、现金与二填制记账凭证有误级公司出纳对帐按相应会计科目运用用友财务软件编制记账凭证与总公司往来帐对帐审核记账凭证人员整改（责任人：会计2）无误记账、结账结账（责任人：会计1）运用用友软件编制当月财务报表及内部报表，做到帐表相符（次月10日编制财务报表前）。根据内部财务收支明细表分析资金结余情况，对资金结余很少或有超支迹象的公司给于提醒，对资金超支的公司提出警告并上报公司领导。填制纳税申报表次月8日前按会计报表数据填制国、地税各税种纳税申报表申报纳税次月9日前将会计报表及纳税申报表交与税务局，进行纳税申报交税款在税票缴款日期前，将税票交与银行划账责任部门财务部负责人主任执行人会计3检查人主任完成时间每月10日6-22分公司会计核算工作流程签收原始单据外地二级公司次月5日前将当月原始单据邮寄财务部符合要求：做帐审核原始单据合规、签批手续填制记账凭证按相应会计科目运用用友财务软件编制记账凭证出纳对帐有误与总公司往来帐对帐审核记账凭证人员整改（责任人：会计2）无误记账、结账结账（责任人：会计1）运用用友软件编制当月财务报表及内部报表，做到帐表相符（次月10日编制财务报表前）。根据内部财务收支明细表分析资金结余情况，对资金结余很少或有超支迹象的分公司给于提醒，对资金超支的公司提出警告并上报公司领填制纳税申报表次月8日前按会计报表数据填制国、地税各税种纳税申报表申报纳税次月9日前将会计报表及纳税申报表交与税务局，进行纳税申报（分公司出纳完成）交税款在税票缴款日期前，将税票交与银行划账（分公司出纳完成）责任部门财务部分公司负责人主任经理执行人会计3出纳检查人主任经理完成时间每月10日每月10日6-23设备分公司会计核算工作流程签收原始单据每周1、2、4上午接收原始单据符合要求：做帐1、审核票据真伪；2、审核原始单据核对票据数额与报销单不符合要求：退回经办人续是否齐备填制记账凭证按相应会计科目运用用友有误财务软件编制记账凭证公司出纳对帐与总公司往来帐对帐审核记账凭证确认会计科目使用的正确性，发现错误通知相关人员整

改（责任人：会计2）无误记账、结账结账（责任人：会计1）运用用友软件编制当月财务报表及内部报表，做到帐表相符（次月10日编制财务报表前）。根据内部财务收支明细表分析资金结余情况，在资金结余很少或有超支迹象时给于提醒，在资金超支时提出警告并上报公司领导。填制纳税申报表次月8日前按会计报表数据填制国、地税各税种纳税申报表申报纳税次月9日前将会计报表及纳税申报表交与税务局，进行纳税申报交税款在税票缴款日期前，将税票交与银行划账责任部门财务部负责人主任执行人会计3检查人主任完成时间每月10日6-24工程总承包会计核算工作流程前期合同谈判项目预算合同签订后，相关部门编制项目资金收支预算项目经理每月5日前提交项目经营情况说明项目运行情况说明工程进度款支付经办人－项目经理－会计3－财务部主任－总经理经办人－项目经理－会计3－财务部主任－总经理日常费用报销（1000元以上由董事长审批）对各项目借款本金及利息分别核算，每月核对明细

建立借款明细帐每月核对应收、应付、预收、预付及内部往来明细，

核对往来明细帐有效管理各项目资金月末根据工程收款（完工进度）结转工程收入、

结转收入、成本计提税金、按毛利率结转成本编制内部报表5日前按工程项目分别编制财务收支明细表，成本支出明细表。对资金结余很少的项目给予提醒，对资金出现亏损的项目提出警告并上报公司领导对各项目每月编制的资金计划表进行审核、汇总，报

审核汇总资金计划表财务部主任及公司领导审批1、协助各工程项目部编制竣工决算书、清理应收、应付、预收、预付及内部往来明细帐，竣工结算列明所有债权债务、对项目总体经营情况提出书面总结意见责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计3检查人主任主任完成时间每月15日每月15日6-25增值税一般纳税人纳税申报工作流程、提出一般纳税人资格认定申请，专管员审核申请办理一般纳税人2、递交申请一般纳税人报送的资料申请办理一般纳税人防伪税控系统

取得一般防伪人资格后要办理一般纳税人防伪税控系统1、申请发票领购资格相关资料领购发票2、审核通过后，准备发票购买本、税务登记证，经办人身份证在一楼大厅购买3、以后购买发票时需带开具的最后一张发票的存根联验增值税进项发票每月最后一天前将需要认证的增值税专用发票拿到国税局认证抄报税次月1日在电脑中抄税，次月5日前拿到税务局进行报税申报纳税每月日前申报纳税，同时到浙科公司纳税网上结清上月应纳税款年度自查清结责任部门财务部财务部负责人主任主任执行人会计1会计3检查人主任