企业债权债务管理制度

企业债权债务管理制度企业债权债务治理制度

债权债务治理制度

第一节岗位责任制

第一条工程经理为本工程应收及应付款项治理的第一责任人，负责款项全过程治理。

其次条财务负责人组织应收、应付款项的日常治理工作。第三条财务部门为应收、应付款项治理的主办部门，物资部、机械治理部、合同部门为应收、应付款项治理的协办部门，各部门应设立专、兼职的治理人员，部门之间要亲密协作、互通状况，共同做好应收、应付款项治理工作。

第四条财务部门职责：

(一)办理应收、应付款项的治理工作；

(二)负责编制并下达应收款项催收规划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作；

(三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表；

(四)严格根据公司资金治理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的掌握和监视；

(五)负责应收款项治理的分析总结工作，针对问题准时提出治理建议；

(六)准时归还债务，避开长期债务状况的发生；对已形成的债务，合理确定归还时间和规模；

(七)与债权方准时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方

的理解，避开造成不良影响。

其次节债权债务账目的核对

第五条债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门协作。

第六条工程部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进展全面清理和核对一次。对各项债权必需取得签认记录。对清理核对过程中发觉的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等状况，应准时提请相关部门查明缘由，按规定做出处理。

第七条物资选购、合同、机电等业务部门应协作财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对状况准时通报财务部。

第三节台帐治理

第八条台账治理指应收款项明细台账治理和重点外欠款档案治理。工程部应按有关规定建立健全外欠款重点工程档案。

第九条工程部应建立债权债务台账治理制度，具体反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向工程负责人和相关业务部门反应债权债务的结算状况、余额、账龄等信息，分析债权债务治理状况，提请工程负责人和有关责任部门实行相应措施。

第四节债权债务的清理

第十条工程部应根据合同商定准时与业主（局指）办理验工计

价手续，并依据业主（局指）批复计价确认应收账款。工程部物资、计价等部门应准时办理材料物资选购入库报销、劳务结算、机械设备

租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。

第十一条工程部应加强应收票据治理，对收到的承兑汇票应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金额等信息。对已到期收回的票据准时注销，对背书转让或贴现的票据准时在登记簿中做出标识。

工程部对收到的应收票据可在综合考虑工程资金状况、贴现资金本钱等因素的根底上，依据状况实行背书转让、贴现等方式加快资金回收。对到期应收票据应准时向银行提请兑付，保证资金按期回收。

工程部对收到的商业承兑汇票应随时跟踪和关注出票人财务状况，防范到期不能收回的风险。

第十二条工程部对预付账款应严格掌握。全部预付款项应按合同商定的比例付款，并在合同商定时间内准时清算或扣回。合同没有商定预付款项的一律不得支付。财务部门对长期挂账的预付款项应准时提请工程负责人和相关业务部门查明缘由后做出处理。

第十三条工程部为加速或最大限度回收债权，拟通过债务重组方式对应收款项进展处理的，应事先将债务重组方案报公司审批。

第十四条工程部应准时归还债务，避开长期债务的发生。对已形成的债务，合理确定归还时间和规模。与债权方准时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避开争议造成不良影响。

第十五条工程部对外支付需办理承兑汇票的，应向公司提出申请，经批准同意后办理。对开出的应付票据应设置“应付票据登记簿”，

具体登记票据的号码、出票日期、到期日、票面金额、交易合同号、收款人名称、承兑人、存入保证金额、到期付款额等信息，并在应付票据兑付后予以注销。

工程部对马上到期应付票据应提前安排资金，按期兑付。严禁消失因不能按期兑付而影响公司银行信用的状况。

第十六条工程部在与劳务队伍、供给商等各类债权人办理债务清算前，应组织相关部门对与对方的结算支付状况进展全面清理，确保应扣的各种款项足额扣回。

第十七条工程完工后，工程部应负责完成全部债权清收和债务清算工作。

第五节清查签认治理

第十八条严格执行应收款项清查签认制度。各单位财务部门应于季末和年末时，全面清查各项应收款项，并派专人主动与债务人核对应收款项，实行派人前往或发函确认的方式办理签认记录，做到债权明确，账实、账账相符，确保诉讼有效。第十九条在工程竣工结算期间，财务部门、工程治理部、机械物资部等相关部门应亲密协作，对合同总价进展清理，对合同内、合同外或新增和变更局部应仔细核对确认，形成最终应收款额，准时取得对方签认，同时记入工程应收款台账并组织清收。其次十条对拖欠时间长，但又在诉讼时效期内的应收款项，各单位应备齐相关资料和法律文件等有效证明，在该应收款项诉讼时效期满前六个月专题上报上级财务部门，并积极实行补救措施，避开损失。

第六节内部关联往来治理

其次十一条公司内部关联往来应于发生时通过银行准时清算，不能准时清算的，可以于月末实行内部债权债务抵消和银行结算相结合的方式清算。

其次十二条严格内部关联往来签认制度。原则上债权方为发出“签认单”单位，债权方应按季于季末5日内向债务方发出“签认单”，债务方应于收到“签认单”的3日内予以签认。其次十三条对季末未能清偿的款项余额，债务方应向债权方出具还款规划，经财务部门确认同意后，债权方可向债务方按同期银行贷款利率计收资金占用费。

第七节损失治理

其次十四条损失治理指应收款项坏账损失确实认、处理程序及披露。

其次十五条工程部应根据公司会计政策足额计提坏账预备。对确因债务人破产、死亡或其他缘由无法收回或收回可能性微小等需作为坏账处理的应收款项，应按规定报公司批准后处理，并供应相关证明材料。未经公司批准，不得擅自将应收款项作为坏账处理。

对经批准作为坏账损失处理的应收款项，应根据账销案存治理制度的规定进展备查登记并积极催收，最大限度予以收回。已作坏账损失处理的应收款项以后又收回的，应准时入账。

扩展阅读：债权债务治理制度

XXX股份有限公司债权债务治理制度

一、目的

为爱护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的治理，特制定本规程。

二、适用范围

本规程适用于XXX公司及控股子公司。三、本规程债权债务详细指以下各项：3.1.债权

3.1.1应收账款、应收票据：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交付或劳务已经供应而应收的款项。

3.1.2其他应收款：类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。

3.1.3预付账款：因购置货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。

3.2债务

3.2.1应付帐款、应付票据：是公司在生产经营活动中发生材料商品选购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。

3.2.2预收款项；因销售货物或供应劳务等而预先收取的客户单位帐款，而将来必需履行该义务向对方供应货物或劳务。

3.2.3其他应付款：是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。

四、总体治理要求

4.1对于各项债权债务需明确详细的治理部门或治理岗位。4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求

4.2.1债权债务必需以完整和经过适当授权、审批的原始文件和资料作为记录债权债务的依据，并选出符合规定的原始文件和资料作为会计记账的原始凭证。

4.2.2治理债权债务的部门记录的债权债务需与财务部门的会计记录保持全都并能够相互核对，有条件的状况下可与财务部门的财务信息系统实现数据对接。

4.3各债权债务治理部门需定期（按月或季）与往来单位进展核对,发生过失应准时查明缘由，并交财务进展账务处理。每次对账必需取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥当留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务

1往来款项进展核对，对发挥财务部门对于债权债务监视治理职能。

4.4债权债务治理需与资金的治理结合起来，把债权债务的治理纳入整个的资金使用规划中。

五、债权债务的治理细则5.1应收账款的治理

5.1.1采纳赊销方式进展销售的需严格根据信用治理规程来操作

5.1.2公司营销部负责应收账款的治理工作，负责建立公司的客户信用档案和应收账款台账；每个季度负责对应收款项进展全面检查并与财务部门的账目记录核对，填写“坏账预备检查测算表”，估计各项应收款项可能发生的坏账，确定坏账预备计提（转回）范围、方法和金额；负责向客户单位发出对账单；分析现有应收账款的账龄和收回的风险，对发觉的问题账款绽开调查或催收程序。

5.1.3市场营销部需建立应收账款的催收机制，责任到人，以此作部门对个人的考核依据，同时也作为公司对部门的考核依据。

5.1.4对于长期收不回的应收账款，需与内审及法律事务部（或法律参谋）进展沟通，对是否需要过程诉讼等程序实现债权进展商定,在最大程度上爱护公司的合法权益。

5.1.5对需要进展坏账预备计提的，则填写“计提（转回）坏账预备申请表”，经财务处负责人、总会计师审查后，按审批意见进展处理。

5.1.6对于逾期应收账款的治理：

逾期10天内由业务员催收并将缘由告知营销部长；逾期限30天时由业务员将逾期状况报告营销副总经理；逾期45天以上做为问题账款处理：5.1.7对于某一客户累计逾期金额的催收

某一客户累计逾期80万元以下的，由业务员直接催收；

某一客户累计逾期限80万元以上100万元以下的，营销部长作为催收的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收；

某一客户累计逾期限100万元，应建立催收临时小组。营销副总经理为总负责人，营销部长、业务员等帮助总负责人工作。总负责人负责指挥，协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进展，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收。

5.2预付帐款的治理

5.2.1预付账款的付款金额不得超过合同总金额的70%，财务部门对于预付款

1项支后还需付款时，应监视相关的合同是否履行完毕，否则不得支付余款。

5.2.2预付账款必需依合同付出，并按合同商定的时间内清算完毕。5.2.3预付账款如有因供货单位或施工单位破产、撤销等缘由已无法履行合同条款的，应将原计入预付账款的金额转入到“其他应收款”科目中，并计提相应的坏账预备。

5.3其他应收款的治理

5.3.1其他应收款由财务部门负责治理，财务部门可设置专（兼职）岗位负责其他应收款的治理工作。

5.3.1财务部门应于每个季度终了对其他应收款进展全面清理，分清每项应收款项的性质，实行不同的措施进展处理。

5.3.2对于可以资金形式收回的款项应向上级部门汇报，由上级部门打算是否进展催收和催收的部门（可由营销部与应收账款一起催收）。

并且需比照顾收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账预备。5.3.3对于实际已发生了权利和义务关系转移或的确无法收回的款项经审批后应作出账务处理。

5.3.4公司职工因公出差、办理睬议筹备等须借支备用金的，应报所在部门负责人审批后办理借款手续。借支金额由部门负责人依据详细状况核定。借款人应待借款事项处理完毕后马上办理报销手续，无故未报销者或报账后结余金额未归还者，不得再借款。财务部定期依据清理结果下达催款通知书，在催款通知书规定时间内仍不归还者，财务部门有权通知人事部门，从借款人当月工资中扣回。

5.4应收票据的治理

5.4.2财务部门需建立应收票据的登记簿，并于每月底检查下月到期的应收票据，票据到期时提请银行付款。

5.4.2对没有收到款项的票据应准时通知其前手，查明缘由（参照《XXX资金治理规程》，并将应收票据转入应收账款进展治理。

5.5应付账款、应付票据、其他应付款的治理

5.5.1财务部门应付往来核算岗每月月底对全部应付账款、应付票据、其他应付款进展清