2021年7月基金从业资格考试《荐保代表人》模拟试题及答案解析（卷Ⅲ）

2021年7月基金从业资格考试《荐保代表人》模拟试题

及答案解析(卷皿)

毕业院校：姓名：考场：考号：

一、选择题

1.下列各项与存货相关的费用中，应计入存货成本的有()。

工.材料采购过程中发生的保险费

口材料入库前发生的挑选整理费

田.材料入库后发生的储存费用

IV.材料采购过程中发生的装卸费用

A.I、n、iv

B.m、iv

c.n.m、iv

D.I、m、iv

E.I、口、m、iv

答案：A

解析：in项材料入库后发生的储存费用应计入当期管理费用。

2.以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有()。

工.公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券

受托管理协议

口.债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

in.债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

IV.为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

A.I、口、m、iv

B.U、m、iv

c.工、m、iv

D.I、口、m

E.m.iv

答案：A

解析：《公司债券发行与交易管理办法》第五十七条，公开发行公司债券的，发行人

应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议;非公开发行公司债

券的，发行人应当在募集说明书中约定债券受托管理事项。

《公司债券发行与交易管理办法》第五十八条，债券受托管理人由本次发行的承销机

构或其他经中国证监会认可的机构担任。债券受托管理人应当为中国证券业协会会

员。为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人。

3.根据《深交所上市公司股东大会网络投票实施细则》，上市公司股东大会股权登

记日和网络投票开始日之间应当至少间隔()。

A.1个交易日

B.2个交易日

C.3个交易日

D.5个交易日

E.7个交易日

答案：B

解析：《深圳证券交易所上市公司股东大会网络投票实施细则》第9条规定，上市公

司应当在网络投票开始日的二个交易日前提供股权登记日登记在册的全部股东资料的

电子数据，包括股东名称、股东账号、股份数量等内容。上市公司股东大会股权登记

日和网络投票开始日之间应当至少间隔2个交易日。

4.A公司是一家上市公司，根据公司股权激励计划，拟将公司0.5%的股权奖励给公

司的员工，根据规定，下列人员最可能获得该股份的是（）。

A.公司的独立董事甲

B.去年因为违法行为被中国证监会予以行政警告处分的乙

C.四年前曾经被宣布为不适当人选的丙

D.持有公司10%股份的丁

E.去年被证券交易所公开谴责的戊

答案：C

解析：《上市公司股权激励管理办法》第八条规定，激励对象可以包括上市公司的董

事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公

司经营业绩和未来发展有直接影响的其他员工，但不应当包括独立董事和监事。外籍

员工任职上市公司董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成

为激励对象。单独或合计持有上市公司5%以上股份的股东或实际控制人及其配偶、

父母、子女，不得成为激励对象。下列人员也不得成为激励对象：

（一）最近12个月内被证券交易所认定为不适当人选；

（二）最近12个月内被中国证监会及其派出机构认定为不适当人选;

（三）最近12个月内因重大违法违规行为被中国证监会及其派出机构行政处罚或者采

取市场禁入措施；

（四）具有《公司法》规定的不得担任公司董事、高级管理人员情形的；

（五）法律法规规定不得参与上市公司股权激励的；

（六）中国证监孰定的其他情形。

5.A公司按照规定在公司内部设立了审计委员会，任命王某为审计委员会主任，关

于审计委员会的职责，下列说法错误的是（）。

A.聘请或更换外部审计机构

B负责内部审计与外部审计的协调

C.监督及评估内/外部审计工作

D.审核公司的财务信息及其披露

E.监督及评估公司的内部控制

答案：A

解析：《上市公司治理准则》第三十九条，审计委员会的主要职责包括：

（一）监督及评估外部审计工作，提议聘请或者更换外部审计机构；

（二）监督及评估内部审计工作，负责内部审计与外部审计的协调；

（三）审核公司的财务信息及其披露；

（四）监督及评估公司的内部控制；

（五）负责法律法规、公司章程和董事会授权的其他事项。

6.以下有关非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程的说法，正确的是（）。

A.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档过程进行监督

B.簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记建档系统未留存的

相关电子及纸质文件资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付结束后的十年止

C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工具发行利率（价

格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策，参与集体决策的总人数不

得少于两名

D.发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发行结果

E.簿记场所由发行人选定

答案：D

解析：根据《非金融企业债务融资工具簿记建档发行工作规程》具体分析如下：

A项，第八条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独立于债券发行业务

之外的风险内控职能部门或团队对簿记建档过程进行监督，对相关文件、资料进行必

要的查阅。

B项，第十条规定，簿记管理人应建立完善的工作底稿存档制度，妥善保存集中簿记

建档系统未留存的相关电子及纸质文件资料，包括但不限于申购要约、集体决策过程

记录、簿记现场进出登记记录、邮件、电话录音等。保存期至当期债务融资工具本息

兑付结束后的五年止。

C项，第九条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，坚持公开透

明、相互制衡的原则，对债务融资工具发行利率（价格）、配售及分销安排等簿记建档

发行重要事项进行决策。参与集体决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应监督

决策过程，并对决策结果予以书面确认。

D项，第三十四条规定，发行人或簿记管理人应不迟于交易流通首日披露簿记建档发

行结果。

E项，第十三条条规定，簿记场所由簿记管理人选定。

7.下列各项中，体现实质重于形式这一会计信息质量要求的是()。

A.将亏损合同确认为一项预计负债

B.将满足公允价值计量条件的投资性房地产由成本模式转为公允价值模式

C.长期股权投资增资由权益法转为成本法

D.将处置固定资产产生的净损失计入资产处置损益

E.甲公司持有乙公司45%的股权，但是属于最大股东，能够控制乙公司的经营决策，

故将持有的股权投资采用成本法核算

答案：E

解析：E项，甲有控制乙公司的经营决策这个事实，虽然未达到持股超过50%这个形

式条件，但采用成本法核算，体现了实质重于形式。

8.下列关于固定资产折旧会计处理的说法中，正确的有()。

工.处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧

口.已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应当按暂估价值计提折旧

田启用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧

IV.与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法

A.U、m、iv

B.I、m、iv

cm、iv

D.I、n、m

答案：A

解析：工项，季节性修理过程中的固定资产应继续计提折旧。

9.申请资格认定前20个交易日名下金融资产日均不低于500万元，或者最近3年

个人年均收入不低于50万元；

10.根据《深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》的规定，下列属于债券

市场合格投资者的有()。

工.合格境外机构投资者

n.商业银行

田.持股10%的股东

IV.注册资本在1000万元以上的企业法人

A.I、口、m、iv

B.I、n、m

c.i.m、iv

D.n,m、iv

E.m.iv

答案：B

解析：《深圳证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》第六条规定，合格投资者

应当符合下列条件:

（一）经有关金融监管部门批准设立的金融机构，包括证券公司、期货公司、基金管理

公司及其子公司、商业银行、保险公司、信托公司、财务公司等;经行业协会备案或者

登记的证券公司子公司、期货公司子公司、私募基金管理人；

（二）上述机构面向投资者发行的理财产品，包括但不限于证券公司资产管理产品、基

金管理公司及其子公司产品、期货公司资产管理产品、银行理财产品、保险产品、信

托产品、经行业协会备案的私募基金。

（三）社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金，合格境外机构

投资者（QFH）、人民币合格境外机构投资者（RQFH）。

（四）同时符合下列条件的法人或者其他组织：

11•根据企业会计准则的规定，下列关于关联方披露的说法正确的有（）。

工.企业与关联方发生关联方交易的，应