下载本文档
版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
PAGEPAGE3应收款项管理制度制度名称应收款项管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条本着以下三个目的,企业财务部根据国家财经法规的规定,结合本企业的具体情况,特制定本制度。1.规范企业应收款项的管理,保证企业资金的良性循环。2.加快企业资金流转周转,提高资金使用率。3.防止坏账的发生,减少收账费用和损失。第2条内涵。应收款项包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。第3条组织责任。应收款项管理的主要责任部门为财务部,财务部办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的规定。第2章应收款项管理第4条应收账款、预付账款明细账必须以经核对的工程合同、购销合同(附出库单)及汇款凭证(付款凭证)为依据予以记账,应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。第5条应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。第6条建立应收款项内部管理报告制度。1.分管应收款项的财务人员在每月5日前对上月账中的应收款进行清理,并根据工程合同、购销合同及企业应收货款规定进行应收账款的账龄分析,对拖欠货款理出清单,并理出潜在核销账款交主管领导,由合同签订单位提出解决办法,经主管领导批准之后执行。2.分管其他应收款的财务人员在每月5日前对上月末按企业规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发其当月工资,并通知有关部门领导及时催收;对超期一个月还未归还借款的单位,应及时通知项目负责人、保全人员配合催收。3.分管收款的部门或经办人在接到超期应收款通知单后,必须在24小时内返交收款时限及措施,对所有超期应收款,限期开展收款工作,有关工作内容填入催收单,形成文件,妥善地存入客户资信档案。4.申请付款部门(或应收账款发生部门)及其经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力而造成坏账甚至造成损失的,应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重、损失重大者,追究其法律责任并由其承担相应的经济责任。第7条预付账款的管理。1.预付货款应按照规定程序和权限办理。2.预付货款的对象是实施分级管理。3.预付货款必须依合同付款,并在合同约定的时间清算完毕。第8条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时,由经办业务人员提出书面说明,会计应单独设立明细科目予以列示。第9条当应收账款的回收成为问题时,应依具体情况进行处理。1.经理会议研究处理方法。2.依法起诉,申请法律裁决。3.提请经济法庭调处。第10条企业按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备,当应收款项被确认为坏账时,应根据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收款项金额。具体提取比例如下表所示。坏账准备提取比例表账龄6个月至1年1~2年(含2年)2~3年(含3年)3~5年(含5年)5年以上提取比例%%%%%第3章赊销商品管理第11条赊销商品前,应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查,并报告销售主管,赊销金额达1万元以上的,报总经理决定是否予以赊销。第12条为了防止坏账损失,赊销产品时应办妥下列事项。1.签订购销合同。2.确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书。3.延期付款的违约责任。4.必要时要求由保证人作担保。5.必要时要求法律公证。第4章附则第13条本制度由财务部制定,经总经理审批
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 常用维修工具识别和使用考核试卷
- 媒体传播办公区租赁合同
- 离婚协议书中税务规划调整
- 儿童图书馆志愿者聘用协议
- 家装施工合同:博物馆展柜制作
- 中草药行业卫生防疫规范
- 西宁市动漫城租赁合同
- 仓储单元门改造协议
- 养殖业健康证发放管理办法
- 住宅小区换热站施工协议
- 人工智能智慧树知到答案章节测试2023年复旦大学
- 风险管理工具及方法FMEA
- 第五单元《圆》(单元解读)-六年级数学上册人教版
- 初中物理知识点手册大全(挖空+答案)
- 兰吉尔(Landis+Gyr)UH50超声波热能表使用说明书
- GB/T 32131-2015辣根过氧化物酶活性检测方法比色法
- GB/T 28885-2012燃气服务导则
- GB/T 22857-2009筒装桑蚕捻线丝
- GB/T 14480.3-2008无损检测涡流检测设备第3部分:系统性能和检验
- GB/T 14048.2-2008低压开关设备和控制设备第2部分:断路器
- GB/T 12755-2008建筑用压型钢板
评论
0/150
提交评论