《A公司应收账款管理问题研究4700字（论文）》

A公司应收账款管理存在的问题与对策案例分析摘要：应收账款是企业财务管理中重要的一部分。很多中小企业的财务管理意识薄弱，为了争夺市场，抢占市场份额，无限制的赊账销售，使得自己的资金周转不开，企业经营困难。本文以A公司的应收账款管理情况以及它的经营状况作为案例进行分析和研究，探讨该公司在应收账款方面存在的问题及其原因，提出与其相对应的解决办法。基于对A公司近年来的管理现状的研究，本文给出了一些能够有效帮助企业管理应收账款的建议，为具有同样问题的中小企业提供借鉴和启示。关键词：应收账款；财务管理；问题对策一、引言应收账款成为无法追回的坏账而将企业逼死的可能，因此公司应该做好应收账款的管理，对公司经营起到至关重要的作用。应收账款是企业在日常运营中，通过销售产品、提供劳务等方式应向客户收取的账款或代付的运杂费等。企业常说销售的结束其实是以货款回收后为标志，一个公司考察销售的重要指标不仅仅是销量，还有应收账款的金额。本文通过对A公司的应收账款管理进行研究和分析，为它在应收账款管理方面遇到的问题提出一些有效地解决办法，为具有类似问题的企业提供参考，让他们在遇到类似问题的时候能有一些启示。通过联系实际为企业应收账款管理提供一些简单有效的建议，让应收账款回收的时限变短，难度变小。切实减少和消除企业应收账款管理存在的问题，保障企业的资金运转有序，降低企业经营的风险。二、应收账款的相关概念（一）应收账款的概念我国现行《企业会计准则》规定，“应收账款是指企业因为向购货单位或接受劳务单位提供商品或者劳务服务等活动，应该向购买单位收取的货款”。应收账款主要包括商家通过售卖产品或提供劳务服务等方式应向顾客收取的货款以及垫付的费用等。企业形成应收账款的直接原因是赊账销售。为了扩大自己的销售渠道，占领市场份额，企业采取了赊销的交易方式。这虽然能给企业带来更多的客源，但同时也给企业的资金管理带来了很多的难题。（二）应收账款形成的原因（1）前期可能和客户合作良好，但因其他不可控因素，导致客户经营状况不佳，而销售人员没有及时去了解客户近期的经营情况，还一直给客户提供额度，最后造成资不抵债，客户无力偿还，故意拖欠货款；（2）在对账过程中发现价格错误，需要销售人员去核查清楚，走审批流程，质量问题等还需要品管去现场确认，都需要一定时间去解决问题，所以造成货物与货款之间存在时间上的差异，造成应收账款的形成；（3）行业大环境不景气，造成货物滞销，下游客户拖欠不回款。（三）应收账款管理的意义完善应收账款的的管理体系，对货款回收的效率有一定意义，尽量地规避财务风险，如果公司的应收账款管理不重视的话，将会给公司带来危机，产生债务的风险会大大增加，所以有效的管理应收账款有利于防范公司经营风险，让公司的价值发挥到最大化。通过对公司应收账款的管理，可以帮助公司制定合理的信用政策，减少公司的坏账风险，加强公司对应收账款的动态监控，避免企业陷入财务危机。三、A公司应收账款现状（一）A公司简介A公司成立于2013年，主要销售商品为铝合金和玻璃制成的窗户、衣橱移门、淋浴门等。客户主要是一些装修公司和厂址附近一些需要装修的散户。由于地方习惯，自2013年起，A公司采取的交易方式大部分都是赊账销售，通常都是年底结账。近年来，A公司不断完善产品的质量，增加产品的种类，已经成为附近城镇的主要供货商，得到了客户的认可。（二）应收账款现状建设初期，为了吸引客户、扩大销售范围，该公司通过采取赊账销售的手段来开拓市场。随着销售产品数量和时间的积累，应收账款的数额不断变大，资金不回流给企业的经营带来了很大的压力。该公司的规模逐年扩大，产品的种类也越来越丰富，每年制造的产品的数量也越来越多。表1A公司2016年-2019年四个季度的应收账款数额（单位：元）2016年2017年2018年2019年第一季度33247.0047469.0072473.0047283.00第二季度71744.0096392.00158162.0034932.00第三季度103926.00107458.00158264.0040283.00第四季度205829.00230274.00309241.0077468.00上表中的数据是A公司2016年到2019年的应收账款的数据，每个数据对应的是在相应的季度末该公司现存的应收账款的金额。根据上表中的数据可以发现，在2016年至2018年，每个季度的应收账款数额都在不断增加，每年的应收账款的数额也在不断地上升。在2019年的时候，企业采取了一些措施来管理应收账款，应收账款的数额相对于前几年有了很大的降低，得到了有效地控制。四、A公司应收账款存在的问题（一）应收账款不能及时跟踪回收在A公司与接受服务方双方之间往来有时会产生往来账项不清，与客户之间存在着不及时或者长期不对账的情况，使得企业的债权不能得到准确的记录，处理人员即使不告知财务也不能够得到及时发现，后由于处理人员或公司的变化，很多的债权有可能变成了坏账。而应收账款不能及时跟踪回收主要体现在：没有建立相应的应收账款跟踪清收台账，没有进行债权分析，没有进行账龄分析，没有跟踪了解债权户的经营情况、资信情况及偿付能力分析，没有定期不定期对债权进行确认等。对应收账款缺乏系统管理，对随着时间变化的债权风险也在变大，没有系统管理的概念。（二）事后责任评价有待改善A公司会有一些应收账款管理责任认定不清的问题存在，主要是因为业务经办人员职责履行不当，采用推脱的方式，就特别容易给公司造成坏账，从而给公司的经济利益造成损害。在事后责任评价的体系还有待改善，缺少对于发生坏账损失的制度，而且也会影响公司人员的工作积极性和责任心。同时造成债权账户错过了收回款项的时间，耽误了行使自己的法律权利，最终造成了大量坏账情况的发生，也容易形成了不良风气。（三）对于债权管理方法较为传统A公司的债权管理方法较为传统，它是以管理咨询以及培训教育业务为主，因此大多都是以事后清欠为主，不能达到“事前预防、事中控制、事后分析”，对债权登记虽然已经采用电子登记，但对于账龄分析和人员责任划分仍然比较困难，要梳理公司的客户的应收账款户需要翻阅大量的凭证和账簿及其他相关材料，就会导致员工的工作量十分大。在信用额度管理方面，不根据客户的具体情况盲目给予客户债权信用额度，导致有些经济业务发展好，信用状况优良的客户，不能够得到较多的债权信用额度，阻碍业务的拓展。一些表面上规模大，但实际高风险的客户，由于缺少了解盲目低成本给予大额的信用额度，这些企业一旦出问题，给企业带来的损害是灾难性的。（四）业务人员的风险管控意识不强A公司由于风险管理人员的缺少以及不足，使得业务人员风险管控意识不强，不知怎样防范和规避风险，业务人员停留在原来的意识水平，对发生的风险损失案例，不去研究和学习，不能够及时将存在的风险发现并规避掉，一旦出现问题会给企业带来经济损失。五、加强A公司应收账款管理的对策（一）提高应收账款管理手段，合理控制应收账款信用额度要善于利于先进的技术提高债权的管理水平，减轻人员的工作量，采用先进的ERP技术，实现数据信息的共享，财务、企审、人力资源和业务经办等单位能够通过ERP系统统一起来，避免出现信息沟通不及时而给企业造成经济损失的情况。通过大数据分析技术，进行应收账款的预警，一是能及时的发现存在的问题；二是能够将应收账款管理的更加精准，风险和成本更低。在客户的信用额度管理方面，借鉴商业银行的贷款信用模式，建立债权的信用额度管理制度，将客户按照规模、成长性、盈利状况、行业发展情况、信用等级、抗风险的能力等进行分类，对不同的客户，采用不同的应收账款信用政策。对于客户的管理要“一户一策”的进行，信用额度的确认不能由一人说了算，要有一整套的信用评价制度。额度的确认还要随着国际国内经济状况、市场变化、企业发展状况、与客户开展业务情况、客户自身实力的变化和客户的履约情况等不断进行调整。（二）实行奖惩机制，建立健全事后评价体系应收账款管理的落实，关键是责任人的落实。每一个应收账款户要明确一名具体责任人，实行“应收账款终身负责制”，对应收账款的清收、客户资信状况的收集、客户履约情况等情况，都要进行严格的考核管理。应收账款管理直接与个人的工资奖金、年度考评、个人的升迁挂起钩来，采用积分管理机制，对因个人原因造成企业经济损失的要进行责任追究。对应收账款管理好的责任人要进行奖励，绩效考评上进行加分；对于应收账款管理差的责任人要进行处罚，绩效考评进行减分。如果出现考核不合格的责任人员要下岗进行学习培训，培训仍不合格的人员，要进行调离工作，重新招聘业务水平高的人员。建立事后评价体系，从制度的建立和执行、人员责任的落实、客户的状况等各方面进行分析总结，分不同情况和原因进行综合分析评价，及时堵上应收账款管理上的漏洞。事后评价体系可以参考“五问”方法，即：问题出现了要多问几个为什么，深入剖析其根源是什么，让事后评价机制真正发挥作用。（三）建立定期对账制度，进行债权跟踪管理企业要建立应收账款台账，详细列明应收账款的发生的时间、内容、金额、业务经办单位及经办人等，财务账面情况和未到财务挂账的业务也要清晰明了。对于应收账款至少每一年要与客户进行对账一次，预付账款至少半年对账一次。对于特殊情况的客户采取“一户一策”的方法进行债权的确认，与对方对账要有对账单和余额调节表。企业的应收账款的确认可通过两个步骤进行：第一是企业财务人员与本单位内部业务经办人员进行账户的核对，要求内部操作人员要建立业务经办台账，保证财务账面债权与内部业务经办人员的台账核对无误；第二在此基础上财务人员和业务经办人员与客户进行对账，从而保证账务清楚，债权明确。对于企业向客户出具的债权确认单，也要当作应付债权的减项，公司销售发运未结算的债权当作应收账款的增项，应收账款台账要将财务账内和账外债权全部都予以反映，确保债权确认的准确性和完整性。建立债权的跟踪管理机制，首先要建立客户档案的评价机制，对于客户的资信状况进行动态跟踪，及时评价客户的履约能力；其次要将债权的跟踪管理机制与企业整体的风险防控体系紧密的结合起来。应收账款出现异常情况，首先责任人员要及时查明原因，并按照企业内部风险防控级次进行上报处理，需启用企业法律防控体系的，经内部风险系统批准后及时启用。债权风险管理不是责任人一个人的事情，它是企业内部风险管理的一个细的分支，是动态的有机的整体，是一个有层级、联动、高效内部控制系统。（四）加强业务人员的教育培训，增强风险管理意识进行教育培训是增强业务人员技能的重要手段，不但要进行经济业务、法律知识的学习，还要进行系统的风险意识教育，不断增强业务人员的责任心和风险防控意识。教育培训也要建立绩效考评制度，增强学习效果，可采取多种多样的方式，尤其是增加案例知识教育，形象的展现出应收账款管理的重要性和必要性，堵塞风险管理方面的各种漏洞，让应收账款管理入脑入心，并有利于实践操作。六、结语在公司的经营过程中，需要各个部门相互配合，分别从客户考察、额度管理、对账管理、开票的及时性、内控审计、合同审查、拜访客户等方面来进行有效管理，尽量从源头避免坏账的产生，从而实现企业利润价值最大化。事前对客户仔细的考察，严格按照公司的要求，全面而科学的对客户进行信用的评估；事中对应收款的分析与监督，并明确各部门的责任，时刻跟进货款；事后跟踪客户的经营状况，一旦存在呆坏账的风险，及时采取法律措施。尽量做到应收账款全面监