2023年河北省注册税务师财务与会计考试试题

20２3年河北省注册税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共２５题，每题2分，每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、纳税人签订应税协议，就发生了应税经济行为，必须依法贴花,履行完税手续，这体现了印花税的__性质。Ａ.所得税B.财产税C．商品劳务税D．行为税2、某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划从属于县)合用的单位税额为２元/吨，本月开采5０万吨原煤，已经销售38万吨,取得不含税额1500万元,本期进项税额为100万元，当月应缴纳的城建税为_＿万元。Ａ.０．95C．４.75D.5.２53、下列不属于由于特殊因素需缩短折旧年限的固定资产的是__。A．受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处在震撼、颤动状态的厂房和建筑B．由于提高使用率，加强使用强度,而常年处在日夜运转状态的机器、设备C.由于质量和管理不妥等因素的机器、设备D.中外合作经营公司的合作期比税法实行细则规定的折旧年限短,并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产４、甲公司２0２３年1０月25日售给外地乙公司产品—批,价款总计2023０0元（假设没有钞票折扣事项)。增值税税额为３4０00元，以银行存款代垫运杂费6000元（假设不作为计税基数)。甲公司于2023年11月１日收到乙公司签发并承兑,票面金额正好为所有应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张,票面年利率为8%,期限为3个月。2０23年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定２023年1月份的应计利息未确认）为＿_。A．借:应收账款2４00０0贷：应收票据240000B．借：应收账款2４4800贷：应收票据24０000财务费用4８00C.借:应收账款244800贷：应收票据243200财务费用１600Ｄ．借:应收账款2432０0贷：应收票据24３２００5、２023年在我国应纳个人所得税__元。A．１7000B．2１200C.3520０D．12006、某股份有限公司于2023年7月1日,以5０万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年７月１日购入并投入使用,其入账价值为300万元，预计使用年限为5年,法律规定的有效年限为6年,转让该无形资产产生的净损失为__万元。A．７0B.7３Ｃ.100D.1037、某高级工程师2023年11月从A国取得特许权使用费收入20２30元，该收入在A国已纳个人所得税３0０0元;同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税30０元。该月从B国取得发表论文的所得３000元,已纳个人所得税２80元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税＿＿元。A．0Ｂ.208C．180D.2８０８、李某2０２3年５月尚有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入2４000元。李某月工资为2２００元。李某应缴纳的个人所得税为__元。Ａ．1625B．2395Ｃ.２41５D.2６３59、某公司某年度取得应税利润60０万元,销售收入1６0０万元，假如以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如图表1—２），则该公司本年应纳税额为_＿万元。图表１－2A．级数B.销售利润率Ｃ．税率D．１E．5%以下F．0G．2H.5%～１0%(含)I．５%J．3K.１0%~20％(含）L．10%Ｍ．4N.2０%~３５%(含)O．20%P.5Ｑ．３5%以上R.35%10、下列会计事项中，不应在“其他业务成本”科目核算的有__。A．租赁资产发生的或有支出Ｂ.出售无形资产计提的摊销额Ｃ．采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧D.主营业务活动以外的其他经营活动应缴的营业税ﻫ11、某邮局本月取得邮汇业务收入1０万元,邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元,行李传递收入8０万元,其应纳营业税为_＿万元。A.3．33B．３.3６D．7.３612、下列哪些个人为个人所得税的非居民纳税义务人__。A.居住在香港的同胞B．在美国留学的中国留学生C.在中国境内定居的外国侨民Ｄ.某外国人于2023年１0月起到中国境内的公司任职,在202３年纳税年度内，曾于4月8日至２0离境回国，12月２3日又回国欢度圣诞节13、该公司1998年应纳公司所得税＿_万元。A.2４B.21D．014、根据个人所得税的规定,下列不属于特许权使用费所得的是＿＿。A.提供非专利技术的所得B.提供稿件取得的稿酬所得Ｃ.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供专利取得的所得15、甲国某居民有来源于乙国的税前所得2０0万元,甲、乙两国的所得税率分别为２５%、３0%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际反复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。A.２５万元B．５万元C.5．７５万元D．０16、某汽车厂准备从某大型设备经销公司购入一项生产设备,签订协议，设备价值为３000万元。由于流动奖金紧张，为此与工商银行签订了2023万元的借款协议。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税＿_元。A．１0200B．120２3C.７００0Ｄ.１00001７、我国自202３年起，全面推行__增值税。A．支出型B.收入型C．消费型D.生产型１８、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办＿＿。A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D.开业税务登记19、某商贸公司2０23年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入202３万元，开具普通发票的金额９36万元。公司发生管理费用110万元(其中：业务招待费２0万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费18０万元),发生的财务费用200万元，准予在公司所得税前扣除的期间费用为__万元。Ａ．８５0B.842C．84４Ｄ.9022０、某矿山开采公司在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2０2３年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20％；销售锌锰矿石原矿30０万吨,锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2023年7月应缴纳资源税（)万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿10形吨,锰矿2元／吨).A.303０B．3４00C.403０D.６０3021、某公司进口设备一批，应付价格２0０万元，但含进口后的技术服务费５万元,不含购货佣金３万元，不含经纪费5万元。单列的进口后的安装费10万元以及由买方承担的包装费2万元,关税税率为20%，则该公司进口设备缴纳关税为＿_。A．20.4０万元B．31万元Ｃ．３2万元D.40.40万元2２、某外贸公司(位于县城)2０23年8月出口货品退还增值税15万元，退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税2０0万元；本月将一块闲置的土地转让,取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费1０万元。该公司本月应纳城市维护建设税和教育费附加__万元。A．21．４4B．１7.8４Ｃ．17．3６23、某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营活动钞票流量的调整项目分别为：计提固定资产减值准备10万元，计提固定资产折旧２0万元,处置固定资产发生净收益3万元，确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增长１0万元、8万元和6万元。则该公司当年的盈余钞票保障倍数为()。A.０.90Ｂ.０.98C.１.10D．1.62２4、粮食白酒的定额税率为__。A．0．８元/斤B.1．０元/斤C.0.5元/斤D.1.2元／斤2５、可以用调解方式结案的只能是__案件。A.行政补偿Ｂ．行政强制C.行政处罚D.行政征收二、多项选择题(共25题,每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有１个错项。错选,本题不得分；少选,所选的每个选项得0.５分）１、当月丙公司的增值税进项税额为:＿_A．8.２0万元B.2.42万元C.7.４９万元Ｄ．7.52万元2、依照增值税的有关规定,下列货品销售,合用13%增值税税率的有＿_。A．除草剂Ｂ.卫生杀虫剂C.中药饮片Ｄ.工业用盐E.腊肉3、以下符合营业税规定的是__。A.电信单位提供电信业务的营业税纳税地点是电信业务发生地Ｂ．组织表演的经纪人按照“服务业—代理业”缴纳营业税C．游览场合的门票按照“服务业—旅游业”缴纳营业税D.残疾人公司为社会提供的劳务应照章征收营业税E．转让进入施工阶段的尚未竣工的在建项目按照“销售不动产税目”征收营业税４、进口环节关税、消费税、增值税合计为:＿_A.3６.21万元B.83.６６万元Ｃ．３4．50万元Ｄ．28.50万元5、下列协议和凭证应当缴纳印花税的是__。A．公司将财产赠给政府所书立的书据B．房屋产权证C．会计征询协议Ｄ.公司与主管部门签订的租赁承包协议６、北京某高新技术公司投资建立了一条国内新产品的生产线,从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格（上海)100000美元；同时,随同设备进口配套件和备件,成交价格为到岸价格(上海）5０00美元；外汇牌价:1０0美元=725.2５人民币元(卖出价)，１0０美元＝72８.７5人民币元(买入价),该类设备关税税率为10％,为设备及配套件等关税税率为5%。该公司上述业务应纳进口环节税金__元。A．0B．２27９９5.75Ｃ.2516８2D.28５０６０7、以下选项中是我国居民纳税人的有__。A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作3年的外籍专家C.在我国居住满５年,第６年回国探亲两个月的安妮Ｄ.２02３年1月20日来华学习，１年后回国的罗伯特Ｅ.2023年1月１日来华工作，次年12月3１日回国的外籍人员８、按照外商投资公司和外国公司所得税法的规定,关于境外征询公司为客户提供征询业务取得收入的拟定,下列表述中对的的是__。A.单独与客户签订协议,且提供的服务所有发生在我国境内的,应全额申报纳税B.单独与客户签订协议,提供的服务有发生在我国境内的,应全额申报纳税C．单独与客户签订协议,提供的服务所有发生在我国境外的,也应申报纳税Ｄ.与境内代表机构共同与客户签订协议，共同提供征询业务所取得的收入,应所有作为该代表机构的收入申报纳税9、下列各项中,影响融资租入固定资产入账价值的有__。A.融资租赁协议的印花税B．融资租入固定资产的预计使用年限C.租赁谈判人员的差旅费D．租赁期内为租赁资产发生的维修费E.或有租金1０、关税的特点有__。A.关税征收的对象是进出境的货品和物品B.关税是单一环节的价外税C.关税有较强的涉外性D.关税税率形式单一,仅采用比例税率ﻫ1１、按《资产减值》准则规定,期末对固定资产进行减值测试时，也许涉及的计量属性有__。A.历史成本B．现值Ｃ.重置成本D．可变现净值Ｅ.公允价值12、以下关于房地产开发公司土地增值税清算有关规定的表述中,对的的有_＿。Ａ．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的,不予扣除Ｂ.土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算Ｃ.房地产开发公司将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售,缴纳土地增值税D．房地产开发公司的预提费用，一律不得扣除E.房地产开发公司销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本1３、某纳税人为一公司的董事会成员,20２３年12月份工资为100０元，奖金５00元，又取得董事费收入1000元,则应纳个人所得税税额为__元。A.１70B.85C.45D.145１4、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是__。A．最大销售总量法B.在进口国生产的货品的国内售价C．最低限价Ｄ.货品向第三国出口的价格1５、按先进先出法,A材料３月末结存存货成本为__元。A．8００Ｂ.8５0C．860D．8901６、根据规定,下列各项财产设定抵押时,采用登记要件主义的有__。A．正在建造中的船舶、航空器Ｂ．正在建造中的建筑物C．建设用地使用权Ｄ.交通运送工具E．建筑物及其土地附着物17、王某向人民法院请求给予人身侵权损害补偿的诉讼时效期间为__。Ａ．6个月Ｂ．１年Ｃ．2年D.４年1８、下列有关对于税款征收采用强制执行措施的说法，对的的有＿＿。A．假如纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采用强制执行措施B.税务机构采用强制执行措施时，重要针对纳税人未缴税款，不涉及其未缴纳滞纳金C．个人惟一普通住房不在强制执行措施范围内D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，可自行延期申报Ｅ．纳税人经营初期没有收入的,可以不进行纳税申报19、下列情况符合现行关税规定的有＿＿。A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货品，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实行的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保护性质的进口货品,如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实行的税率征税C．暂时进口货品转为正式进口需补税时,应捌其原进口之日实行的税率征税Ｄ．分期支付租金的租赁进口货品,分期付税时,应按该项货品原进口之日实行的税率征税Ｅ．进出口货品到达前,经海关核准先行申报的，应当按照装载此货品的运送工具申报进境之日实行的税率征税20、12月21日,某公司经主管国税局检查,发现上月购进的甲材料用于公司的职工食堂,公司以账面金额１0000元(不含税价格)结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料所有价款5850元计入营业外收入中核算,没有计算增值税。税务机关规定该公司在本月调账，并于12月３1日前补缴税款入库(不考虑滞纳金和罚款)。公司涉及的会计解决涉及＿＿。A.借:应付职工薪酬1７0０贷:应交税费—增值税检查调整1７0０B.借:营业外收入5850贷：应交税费—应交增值税(销项税额)８50其他业务收入50０0Ｃ．借:营业外收入５８5０贷：应交税费—增值税检查调整850其他业务收入５000D．借:应交税费—增值税检查调整2５50贷:应交税费—未交增值税２５50Ｅ．借:应交税费—增值税检查调整２550贷：银行存款２550２1、公司对亏损进行填补时,不必进行亏损填补账务解决的情况有＿_。Ａ．盈余公积填补亏损B．当前年度税前利润填补亏损C.以后年度利润填补亏损D．资本公积