酒业有限公司财务管理制度

酒业有限公司财务管理制度河北某酒业有限公司财务管理制度(试行)二○一○年十二月十日目录第一章总则………第二章会计机构和会计人员…………第一节会计机构设置………………第二节会计人员岗位设置…………第三节会计人员岗位职责…………第四节会计人员管理………………第五节会计工作交接………………第三章资金管理………第一节资金管理原则………………第二节财务预测与计划……………第三节筹集资金的管理……………第四节资金审批权限及资金审批程序……………一、日常费用的审批权限及资金审批程序………二、借支款项的审批权限及资金审批程序………三、税款资金的审批程序…………四、物资采购资金的审批权限及资金审批程序…五、固定资产的购置、处理的审批权限及审批程序……………六、投资的审批权限及审批程序…………………第四章发票、银行账户及财务印鉴管理……………第一节发票管理……………………第二节银行账户管理………………第三节财务印鉴管理………………第五章现金管理………第六章应收账款管理及坏账核销制度………………第七章物资管理及控制………………第一节原材料管理规定……………第二节低值易耗品管理规定………第八章费用开支管理…………………第一节费用预算管理………………第二节费用报销管理………………一、会计报销程序…………………二、会计报销规定…………………三、差旅费用报销规定……………四、业务招待费用报销规定………第九章成本及费用管理………………第十章合同管理和评审………………第一节产品销售合同管理及评审…………………一、产品销售合同管理……………二、产品销售合同评审程序………第二节外采外销、材料采购及委托加工合同管理及评审………一、外采外销、材料采购及委托加工合同管理…二、评审程序………第三节商品外采外销合同管理及评审……………一、商品外采外销合同管理………二、商品外采外销合同评审程序…………………第十一章产品价格管理及控制………第十二章利润分配制度………………第十三章财务报告制度………………第十四章会计档案管理………………第十五章附则…………某酒业有限公司财务管理制度为了加强公司的财务管理,规范资金收支管理程序,控制公司经营风险,保护公司资产的安全与完整,盘活存量资产,最大限度地发挥资产的效能,最大程度地提高公司的经济效益。同时,本着引导和提高公司的经营管理水平,完善财务监督管理机制的原则,特制定本制度。。第一章会计机构和会计人员第一节会计机构设置第一条会计机构及会计人员设置公司设立财务部,财务部在董事会的领导下,依法独立行使核算、管理和监督职能。公司的会计主管协助董事长处理财务部的日常管理工作。第二节会计人员岗位设置第二条会计人员岗位设置根据当前的经营现状和实际需要,公司财务设会计主管、成本兼总账会计、材料会计、出纳员、仓库保管员(材料库、成品库)五个岗位。第三节会计人员岗位职责第三条会计人员岗位职责一、会计主管岗位职责会计主管在董事会领导下,全面负责公司的会计核算和财务管理工作,主导公司财务预算的拟订、修改,其主要职责如下:1、负责制订和修改公司会计核算、财务管理制度。2、参与公司有关经营方针、经营决议、经营目标的制定,并对其执行与落实情况进行跟踪管理。3、负责公司的年度经营预算的制定,参与制定和审核公司销售计划、生产经划、利润计划、资本投资计划。4、负责制订、修改公司成本、费用开支范围和开支标准,制订公司成本核算办法,按公司财务制度规定审核公司资金收支和费用报销,提交董事会讨论经过后执行。5、主导建立健全公司会计核算的数据管理体系,每月审核会计人员凭证、帐簿、报表和编制公司财务管理报表。6、组织制定和管理税收政策方案,合理进行税务筹划。7、每月组织公司有关部门开展经济活动分析,编制财务分析报告,对经济活动中存在的问题提出改进意见和建议。8、参与公司重大投资项目的调研,并对其可行性进行分析和评价。9、参与公司经济合同的签订和审核,并组织对其执行情况进行监督和考核。10、根据管理需要设置会计岗位,负责公司财务人员的评聘管理工作,组织建立财务人员考核管理和培训制度,定期或不定期地组织对公司及下属机构财务人员进行考评和培训。11、监督公司遵守国家财经纪律和各项法规制度,以及董事会决议。12、负责公司支票、汇票的签发工作,要求出纳建立支票登记簿,保管公司财务专用章。13、根据资金周转情况,合理进行融资。14、协调公司与银行、税务部门的关系。15、完成董事长、总经理交办的其它任务。二、总账兼成本会计岗位职责总账兼成本会计在会计主管的领导下,负责公司日常的会计核算工作,协助会计主管搞好公司财务管理工作。其主要职责如下:1、依据公司会核算制度,对款项和有价证券的收付,财物的收发、增减和使用,资产增减变动等经济业务进行会计核算,包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记帐簿,及时、准确地进行账务处理和结算工作。2、准确计算收入、合理归集成本、费用,确保收入成本费用符合配比原则,编制成本核算单,正确核算在制品成本、自制半成品成本和产成品成本和财务成果,具体负责编制公司财务报表,包括月度、季度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明,依据公司账簿按月编制公司预算执行情况表等相关管理报表。3、月末组织对原材料、辅助材料、自制半成品、产成品等存货进行监盘,对盘盈、盘亏情况根据盘点结果指导材料、成品会计编制盘点报告,并依据盘点结果进行账务处理。4、月末对库存现金、银行存款、有价证券等进行例行监盘,编制货币资金点表、银行存款余额调节表,并依据盘点结果对盘盈、盘亏进行账务处理。同时在会计主管认为有必要时,能够对库存现金、银行存款进行抽查。5、审核所有记账凭证,复核总账和明细账的勾稽核关系。并经双方单位书面确认,包括应收款项、应付款项及内部往来的核对工作。6、审核产品销售有关票据开具的合理性,对低于指导价开具的票据是否存在未经审批情况,对发现的问题及时向会计主管提出反馈意见。7、按时完成每月税金的计算、申报和缴纳工作,年末做好相关税种的汇算清缴工作。8、审核和监督月末财务部各岗位对账工作,负责公司对外债权、债务的管理,按月进行公司往来清理工作,定期向债权单位和债务单位发送对账询证函,保管经对方确认的对账记录档案。9、负责审查临时借支的用途、金额和批准手续,严格公司采购付款的手续,控制使用限额和付款期限,发现问题及时向会计主管提出反馈意见。10、及时组织做好会计凭证、账册、报表等财务资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。11、协助会计主管做好部门内部的管理工作,完成会计主管交办的其它任务。12、及时向会计主管反映经济运行、会计核算中存在的问题,提出必要建议。13、完成领导交办的其它工作。三、材料成品会计岗位工作职责主要协助会计主管、总账兼成本会计搞好产品生产成本的核算和管理,以及对仓库材料物资的监管,其具体职责是:1、登记原材料、辅助材料、自制半成品、产成品数量金额明细账,及时提供材料物资收、发、存等会计信息。2、协助会计主管、总账兼成本会计对原材料、辅助材料、产成品进行管理。月末参与材料库、成品库存和车间在制品的实物盘点。3、月末结账前与仓库核对材料、成品数量,与成本会计核对金额,确保账实相符、账账相符,对不一致的要及时查找原因并及时进行账务处理。4、每月2日前完成材料核算,按成本核算要求归集和分配材料费用,为成本会计核算成本提出准确的数据。5、负责公司固定资产、低值易耗品的管理,按资产责任部门建立明细台账,对资产的增减变动按月进行更新,并对当月增减变动的固定资产办理入、出库手续交总账会计进行账务处理,至少每半年进行一次清产核资工作。6、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况,并核对有关明细账目,了解经济合同履约情况,催促经办人员及时办理结算和出入库手续,及时传递有关入、出库凭证交总账会计进行会计核算。7、负责公司税控开票系统的管理,专用发票、普通发票的开具,开具发票必须按公司规定的指导价,低于指导价销售时必须按规定报会计主管、总经理、董事长审批,按日编制产成品进销存日报表。8、负责公司发票、收据的管理,按时购买发票、收据,并编号管理,建立发票、收据领、购登记簿,做好领用、缴销登记。9、及时向会计主管反映库存物资收、发、存流转过程中存在的问题,提出改进建议。10、完成领导交办的其它工作。四、出纳岗位工作职责1、按照国家财经法规、公司财会制度的有关规定,负责办理公司日常资金收支工作,包括现金收付款业务和银行结算业务,确保货币资金的安全。2、根据审核无误、手续完备的原始凭证,办理银行存款、取款和转账结算业务;登记现金和银行日记账,做到日清月结,保证账证相符、账款相符、账账相符,发现差错及时更正。3、每日下班前报送现金流量表,包括现金、银行存款,对货币资金收支情况及时向会计主管、总经理、董事长进行反映。4、每月最后一日与总账会计进行货币资金盘点,报送现金盘点表,及时根据银行存款对账单编制银行存款余额调节表,对盘盈、盘亏情况报经批准后及时进行账务处理。5、严格遵守公司费用和资金的审批程序,对完成审批程序的支付款项及时办理支付手续,严格按规公司定开具支票,及时前往各开户银行取回银行单据;认真审查临时借支款项的用途、金额和批准手续,控制使用限额和报销期限。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证,按照费用报销的有关规定,办理现金收支业务,做到数据准确、真实,手续完备、单证齐全。7、按已审核的薪金发放名册,按时发放公司职工的工资、奖金。8、每月1日前编制资金收支计划,报会计主管、总经理、董事长审批后执行。9、负责妥善保管现金、有价证券、空白支票、收据和法定代表人印章。10、负责其它财务外勤工作和公司领导交办的其它任务。五、仓库保管员岗位工作职责(一)、成品库保管员岗位工作职责1、成品库保管包括车间生成完工的各种酒和外购成品酒。2、成品入库必须有车间提供的”完工产品交库单”,仓库保管员凭”完工产品交库单”,填写产品入库单并注明生产计划通知单号,仓管保管员对完工产品数量和包装质量严格进行验收,并签字认可后开具成品入库单。成品入库单一式五联。第一联存根联,用于缴销,第二联财务联,用于成本会计入账,第三联成品会计联,用于登记数量金额明细账,第四联仓库联,用于仓库登记数量明细帐。第五联车间统计联,用于车间统计及办理计件工资核算。3、入库产品必须分类堆放整齐,各产品上应贴有存货卡,随时记录出入库和结存情况,做到卡、货相符,发现问题及时更正或向会计主管反馈。4、成品出库必须严格执行提、发货程序。凭财务开具的”产品出库单仓库联”或”产品调拨单仓库联”办理相应的出库手续和账务登记。5、每日按要求填报<产成品进销存明细表>,附同产品出库单报送财务部,协助财务部与各单位发货的往来核对。6、成品账目做到日清月结,及时上报库存动态,月末做好盘点工作,出具盘点报表,保证账实相符,有不符应及时查明原因经批准后进行账务调整。7、做好产品的防护,注意防火、防潮、防鼠、防虫,保证产品安全。8、严格遵守公司各项规章制度,及时完成领导交办的其它工作。(二)、材料库保管员职责材料库保管员主要是办理原辅材料的收、发、存等物资流转工作,以及回收酒瓶、收、发原浆酒,办理煤、固定资产、低值易耗品的入出库手续,登记保管的原、辅材料数量明细账,每月末进行盘点。1、材料库保管员保管范围包括高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料,以及酒瓶、瓶盖、酒盒、纸箱等辅助包装材料、煤、库存未使用固定资产、低值易耗品等非成品物资。2、材料入库前必须提交经批准的采购申请单、发票或送货单,其中高梁、稻壳、香精、调味酒等主要原材料,须有质检部门出具的送检合格单,需要过磅的还必须有经财务、仓库保管员、办公室三方确认的过磅明细清单,主要原材料、包装材料还必须有生产计划通知单,库管员验收并核对一致后方可开具入库单并登记仓库明细账。入库单一式五联,第一联存根联,用于缴销,第二联财务联,用于成本会计入账,第三联供货单位,用于供应商办理结算对账,第四联材料会计联,用于登记数量金额明细账,第五联仓库联,用于仓库登记数量明细帐。3、材料出库手续办理工作,材料出库必须有经批准的领料单,库管员核对领料单的数量后给予发货,并由领料人员在领料单上签名确认。4、每日凭入、出库单登记材料数量明细账,月末结出收、发总数量各结存数量并与材料会计进行核对一致,如有差异应及时查明原因进行调整。5、收发原浆酒,分级别测量酒精度、温度,原浆酒入库时必须提供发酵车间填制的原浆酒交库单,凭交库单经验收后填制入库单,交库前必须过磅,并由仓库保管和车间交库经办人双方签名确认。6、回收旧酒瓶,按是否带防伪标志和不带防伪标志以及标注的酒精度数进行分类摆放,并办理入库手续,登记数量明细账。7、办理煤的入、出库手续,入库前须经仓库保管、采购、能源管理部门指定人员共同进行过磅,经核对采购申请单、过磅记录、发票或送货单一致后开具入库单,并登记数量明细账。8、依据采购申请单、发票或送货单办理固定资产、低值易耗品入库手续。9、月末进行材料盘点,将盘点实存数与仓库明细账核对,如存在差异如查明原因经报批后进行调整。10、做好产品的防护,注意防火、防潮、防鼠、防虫,保证产品安全。11、严格遵守公司各项规章制度,及时完成领导交办的其它工作。六、生产统计员岗位工作职责(暂无)1、完成生产车间原材料和辅助材料出库、领用统计和管理,协助仓库保管完成产品出入库的统计;2、按生产计划通知单完成各车间产品消耗统计,包括物料消耗和工时消耗,逐笔记录生产领用原材料和和辅助材料及车间每日的生产工时,订单完成后,填写<产品生产成本统计表—材料及工时>,连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。3、协助车间对每批产品完工后的剩余材料的清点,办理该批产品生产材料的假退库及下批产品生产材料的假出库手续。4、完成各车间外来加工的物料消耗和工时的统计,填写<外来加工产品生产成本统计表—材料及工时>,连同对应的材料领用单和工时记录一并报成本核算员。5、完成发酵车间、勾兑车间、瓶装车间半成品、产成品出入库统计,跟踪记录成品包括返工产品在车间流转的过程,定期(每周和月末)与成品库管员完成中转产品的对账工作,协助库管员完成月末盘点工作。6、统计订单完成情况及各项考核指标的核算,完成月末各种报表的统计和上报。7、完成领导交办的其它工作任务。第四节会计人员管理第四条会计主管的聘任或解聘公司会计主管由董事会聘用,代表主导投资方的权益,独立行使会计核算和财务监管的职能。日常管理中直接受董事长领导并对董事会负责。会计主管的聘任或解聘由董事会决定。第五条财务人员的任职条件及考评一、会计人员的任职条件公司会计主管必须具备大专以上文化程度、五年以上工作经验,会计师以上任职资格或具备相关专业中级以上技术职称。一般会计人员必须具备高中以上文化程度、五年以上工作经验,或助理会计师以上会计专业技术职称。二、会计人员的考核会计主管由董事长负责考核,一般会计人员由会计主管提出考核办法经董事长批准后由会计主管负责考核。考核的内容主要包括:职业道德标准、专业技术技能、实际工作成果等。经过严格的考评措施,完善会计人员管理的激励机制,经过优胜劣汰的人员管理法则,最终实现会计人员的自我完善与自我提高。第六条会计人员的后续教育学习会计人员知识的更新与进步关系到公司整体财务管理的水平,会计人员的后续学习必将是财务整体规划的重要组成部分。后续学习的主要内容包括:财政部门统一组织的后续教育;相互间财务成果的交流;新的具体会计准则的学习与研讨;公司财务管理理念的创新与发展等。公司将后续学习的结果与会计人员的考核有机地集合起来。在公司连续工作一年以上的会计人员后续教育费用,能够凭相关单据由公司给予报销。第五节会计工作交接第七条会计人员工作调动或因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。第八条接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。第九条会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:一、已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。二、尚未登记的账目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。三、整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。四、编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、文件、其它会计资料和物品等内容;实行会计电算化的公司,移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。第十条会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接,由财务部门负责人、会计主管人员负责监交;财务部门负责人、会计主管人员交接,由董事长指定人员负责监交。第十一条移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。一、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致,不一致时,移交人员必须限期查清。二、会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。三、银行存款账户余额与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符;各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来客户、个人核对清楚。四、移交人员经管的票据、印章和其它实物资产等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接,并移交会计软件、税控系统操作登陆密码。第十二条财务部门负责人、会计主管人员移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍,对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料。第十三条交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章;并应在移交清册上注明:公司名称、交接日期、交接双方及监交人员的姓名和职务、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式四份,交接双方及监交人各执一份,存档一份。第十四条接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。第十五条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的,财务部门负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或其它特殊原因不能亲自办理移交的,经财务部门负责人批准,可由移交人员书面委托她人代办移交,但受托人必须承担上述四之规定工作和责任。第十六条移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其它有关资料的合法性、真实性承担法律责任。第三章资金管理制度第一节资金管理原则第十七条公司对资金管理严格实行”收支两条线”的政策,严格规范资金的操作程序,坚持”科学决策、先审后批”的管理原则,同时明确规范资金运作的审批权限和审批程序,对于违规操作的直接责任人将给予严厉的制裁。凡不依程序越权越级审批的,财务部门一概不予受理。第十八条公司董事长(或总经理)、会计主管在董事会授权范围内,对公司的资金调度全面负责,会计主管依据董事会的授权对公司的资金运作进行日常监管。公司会计主管在董事会授权范围内对违反本制度的及其它损害公司利益的行为有权制止,如发生重大争议事项,可暂时冻结审批程序并在二天内报公司董事会审议批复后执行。第十九条本制度中对有关审批权的授权方法为一级授权制,即董事长在特殊情况下应以书面方式对分管总经理进行授权,凡董事长、分管总经理不能行使签批权时,由会计主管代理行使。凡授权之事项,事后授权人应履行补签手续。第二十条公司会计主管是公司财务管理和监督的第一责任人,应依照公司章程及公司制定的各项财务管理制度的规定履行财务管理和财务监督权。第二节财务预算与财务计划第二十一条财务预算与财务计划的编制应遵循”经济性、效益性、实用性、前瞻性”的原则。各公司要上下协调一致、通力配合、系统操作。在遵循”量入为出、收支平衡”的前提下,会计主管应组织相关部门配合编制盈利预测和资金收支预算,报公司董事长、总经理审批后严格执行。第二十二条盈利预测应至少包括销售计划和费用开支计划。资金收支预算应至少包括资金回款计划、采购计划(含备品备件)、日常资金开支计划和生产计划。第二十三条财务预算的编制应建立在资金收支两条线原则的基础上。财务预算分为年度和月度预算,由会计主管牵头负责编制,次年的财务预算应于上一年度末完成,下月的财务预算应于上一月度末完成。月度财务预算上报公司总经理、董事长批准执行,年度财务预算应报董事会批准。第二十四条财务预算在执行过程中,由于各种变量因素的发生,财务负责人应适时对下月计划作出调整,并报公司会计主管审核后由总经理批准执行。第二十五条固定资产的购置计划暂不列入日常预算,应作为临时预算处理。固定资产临时购置预算应提前两周提出。固定资产的购置应根据本制度确定的固定资产购置的审批权限和审批程序办理。第三节筹集资金的管理第二十六条总公司筹集资金的管理一、会计主管根据公司的资金需求报送详细的资金筹集计划,经总经理、董事长审批后,上报公司董事会批准,由会计主管负责组织执行。二、筹集资金的方式主要包括:银行借款筹资、应收应付票据筹资、商品赊购融资以及其它借款融资。三、公司向银行申请借款,应事先向公司董事会报送申请借款的专项报告,报告内容包括借款用途、借款金额、拟借款的银行、借款种类、借款方式、期限及利率等,经批准后方可向银行申请借款。实际借款完成后,还须将有关借贷合同资料和借据以及借款支付使用的票据资料等复印件报送公司董事会备案。第四节资金审批权限及资金审批程序第二十七条日常费用的审批权限及资金审批程序一、日常费用审批程序费用报销由经办人填制费用报销单,证实人应在有关原始单证中签署证实意见,然后进行业务审查,再交财务部门审核,报销人凭审核后的报销单,依照费用审批权限办理报批手续。1、业务审核内容包括:开支前是否经过请示报批,开支标准是否超标,开支范围是否扩大,开支内容是否真实,事由是否清楚。2、财务部门审核的内容包括:程序性审核和实质性审核,即程序是否规范、内容是否翔实,手续是否完善。3、出纳在支付报销款项时,应审查报销人员是否严格履行了费用报批程序,对于违背审核程序的单据一律拒付款项。凡已支付的款项应在原始票证上加盖现金付讫或转账付讫印戳。二、日常经营性费用的审批权限(一)、经营性费用审批权限日常经营性费用支出实行归口控制,根据生产经营计划编制预算进行控制,在生产经营未达满负荷之前,预算内经营性支出可采用按月编制预算的办法进行控制。A、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项出纳可先办理,事后经董事长补签。1、预算内5,000元以下(含5000元)日常经营性费用支出审批权限:经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总批准2、预算内5000元以上(不含5000元)10000元以下(含10000元)的日常经营性费用支出审批权限:经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总经理审批总经理批准B、预算内经营性费用支出执行下列程序审批的事项以及所有预算外经营性费用支,必须经董事长批准后方可办理。1、预算内10000元以上(不含10000元)日常经营性费用审批权限:经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准2、预算外经营性费用支出审批程序经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准(二)、非生产经营性费用审批权限非生产经营性费用包括业务招待费、福利费、培训费等与生产经营不具有直接联系的费用。非生产经营性费用审批权限为:经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准第二十八条借支款项的审批权限及资金审批程序一、借款审批程序及原则1、借款人需要办理借款,应首先填制借款申请单,应说明借款用途、理由、偿付或结算期限。2、借款人填好借款申请单交部门负责人初审,然后交所在公司财务部门审核,借款人凭审核后的借款单,依借款审核权限办理借支手续。3、财务部门在办理借款审核时,应重点审核如下内容:借款人前期借款是否结清,借款额度是否适当,手续是否合规,结算时限是否合理等。前账不清,后款不借。4、,财务部应及时催促借款人办理结算,借款人因发生借款逾期不能偿还时,财务应及时从借款人工资中扣除。5、员工离职结算工资前,财务应查询该员工有无借款,如有未结清借款,应及时从离职工资中扣除。6、申请借款的用途必须是为公司办理经营事务之用,个人原因需借款原则上不得办理,特殊情况在未结工资限额内能够办理借款,但必须经董事长批准。7、所有借款原则上不能超过一个月结算,超过时间结算的,财务除催促借款人办理结算外,还必须履行从工资中扣款程序。二、借款审批权限1、3000元以下(含3000元)借款审批权限:借款人申请部门负责人审核会计主管审批常务副总经理批准2、3000元以上(不含3000元)5000元以下(含5000元)借款审批权限:借款人申请部门负责人审核会计主管审批常务副总经理审批总经理批准4、5000元以上(不含5000元)借款审批权限:借款人申请部门负责人审核会计主管审批常务副总经理审批总经理审批董事长批准第二十九条税款缴纳的审批程序公司财务部是税收政策的策划和管理部门,会计主管应根据生产经营情况,做好税务筹划工作,合理确定税收负担率。年初会计主管应向总经理、董事长申报税款缴纳方案,经批准后日常由财务部门执行。税款缴纳应按税务部门规定的时间执行,逾期未缴产生的滞纳金由会计主管及经办人自行承担。审批程序如下:经办人填制应交税款明细表会计主管批准第三十条物资采购资金的审批权限及资金审批程序一、物资采购资金的资金审批程序1、公司对原辅材料的采购原则上实行招标采购的方法。原辅材料的采购主要包括原材料、辅助材料、燃料、大宗低值易耗品、材料物品及备品备件的采购。其招标的结果必须体现:价格要合理、合作要长久、发运能及时、质量有保证、临时可融资的招标政策。日常采购时根据评标确定的供应商,必须签订采购合同。合同应确定订购数量、单价、价款总额、质量标准、验收方式、付款方式、违约责任等。合同签订按合同审批程序执行。2、采购部门必须根据公司制定的生产计划,结合经济采购批量的原则,填制物资采购申请单报财务部门审核。财务部门要合理测算其库存储备量,并结合市场价格波动情况以及自然气候等方面的因素,对采购申请进行灵活审核。3、对经批准并已采购的原辅材料,采购员应及时取得购货发票、提交质检、督促入库,并将购货发票、材料送检合格单、入库收料单及时送交财务部门,财务部门针对上述单证及价格审核无误后及时制证登账。4、出纳员应在物资采购员履行相应的付款审批手续后及时支付货款。二、物资采购资金的资金审批权限(一)、主要原材料、辅助材料包括高梁、稻壳、大曲、调味酒、酒瓶、酒盒、瓶盖等物资采购审批程序如下:1、预算内5,000元以下(含5000元)日常经营性材料支出审批权限:经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总批准2、预算内5000元以上日常经营性材料支出审批权限:经办人申请部门负责人审核会计复核会计主管(会计主管)审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准3、预算外物资采购资金审批权限经办人申请部门负责人审核会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准(二)、属于费用性支出的物资采购,比照日常费用开支审批权限进行报批。财务部门应加强价格监督与批量监督,适时经过咨询、网络等手段实施价格监督,并会同分管生产副总经理对批量采购实施监控。公司对于物资采购过程中收受回扣、损公肥私的恶劣行为,将给予严厉的制裁,情节严重触犯刑律的将移送司法机关予以惩处。第三十一条固定资产的购置、处理的审批权限及审批程序为便于管理和核算,公司规定房屋建筑物以外的单位价值元以上或使用年限一年以上的生产经营用主要设备、用具、器具确认为固定资产,按固定资产管理办法进行核算和管理,不符合该条件的作为低值易耗品核算和管理。对固定资产、低值易耗品实行归口管理,财务要按部门建立台帐,部门负责人为资产管理责任人。一、固定资产购置资金审批权限及审批程序1、固定资产购置资金审批程序固定资产购置主要包括房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目的设备购置、交通工具购置、办公设备、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目的开支,应视同固定资产购置处理。公司对所有固定资产购置均应从严控制,由使用部门提出预算申请进行事前预算,原则上执行严格的合同评审程序,只有经过了合同评审程序的固定资产购置预算,才可列入资金使用计划并按固定资产购置资金的审批权限进行报批。新建项目的固定资产购置原则上应实行项目招标制度。2、固定资产购建资金的审批权限1、日常办公设备购置审批程序使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批总经理批准董事长批准2、非办公设备购置审批程序非办公设备包括房屋及建筑物、公共公用设施建设、生产用机器设备及重大技术改造项目的设备购置、交通工具购置、科研用设备及仪器采购等。对机器设备大修、厂房维修及装饰、厂区绿化等项目的开支,应视同固定资产购置处理。对非办公设备固定资产购置应按规定报公司董事会审批。程序如下:使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准(由蒋顺利董事独立行使审批权)二、固定资产处理的审批权限及审批程序1、固定资产处理的审批程序公司固定资产可依程序进行统筹调配使用,但不得擅自进行固定资产处理。如需进行处理,则由使用部门负责人提出处理意见、处理理由经财务部门审核后,再依固定资产处理的审批权限进行报批。2、固定资产处理的审批权限使用部门申请会计主管审核常务副总经理审批总经理审批董事长批准第三十二条投资的审批权限及审批程序公司对外投资必须进行项目可行性研究,防止投资盲目性。可行性研究经总经理办公会议讨论经过后呈报董事会批准执行。第四章费用开支管理第一节费用预算管理第三十三条日常办公费用的管理一、公司日常办公费用的实行定额管理,办公费包括笔、墨、复印纸、传真纸、色带、墨盒、碳粉、订书机、订书针、打孔机、装订机、文件夹、笔筒、笔记本、公文纸、介刀、剪子、报纸、杂志、收据、发票、入库单、出库单等日常办公耗用的物品,其标准按各部门实际用量核定,按办公人员人数限定在人均10.00元/月幅度以内,由部门负责人、会计主管严格控制、总揽调节、据实列支。二、单位价值较高的办公设备及应列入”低值易耗品”管理的办公用品,应按照低值易耗品的管理办法执行,并履行相关的审批手续。第三十四条通信费、交通费用开支的管理一、公司通信费、交通费实行定额报销制度,各部门确定对外联系人员,公司统一核定报销标准,按月在限额内报销。通信费报销标准及报销方式由行政办公室另行制定管理办法。营销人员的通信费、交通费与销售业绩挂钩另行制定标准。二、公司应加强对座机通话费的管理,严禁公话私打,公司应定期或不定期实施抽查,一经发现能够明确的个人私话费用,应处以实际话费5—10倍的罚款;对于其再次的违规行为,除罚款外并视其情节轻重,分别给予降职、降级、解聘等行政处分。对于不能明确到人的私话费用,由部门负责人承担该部门费用。第二节会计报销程序第三十五条差旅费报销程序凡属于市外长途出差的(包括因公赴港澳或国外)人员,由出差人员在回来之后一星期内,按如下程序办理报销:一、将出差单据贴好,报本部门负责人审批,本部门负责人对各项费用审核无误后签字认可;二、经办人凭出差前审批好的”出差申请单”以及经部门负责人审核过的单据到财务部门办理报销;三、由财务部门按”差旅费报销规定”报销费用。第三十六条办公费用报销程序日常办公用品,原则上由办公室统一购买,各部门根据限额申报领用即可,如属专业办公用品,可由各部门自行购买并按如下手续报销:一、要有正式原始发票,发票背书应同时具备三人签名:经办人、验收人和批准人。二、业务书籍、资料须有专人保管、验收,方可报销。三、对于办公设备购置支出,必须按固定资产购置程序审批后方可购置。购入之后,应办理入出库手续及建立固定资产卡片、台账。部门之间转移固定资产须由材料会计开具固定资产调拨单,依据调拨单对固定资产卡片、台账登记变动记录。四、财务部门在审核手续完备后,方可予以报销。第三十七条职工培训费报销程序因工作要求由公司统一组织参加培训的或财政、税务等部门统一按排的专业性培训,其费用能够报销。第三十八条业务招待费报销程序业务招待费用原则上按”业务招待费报销规定”办理。第三十九条以上各项费用报销,如属于外币结算的,必须经会计主管、总公司总经理签字审批。各种单据必须贴切好,按要求填写清楚,财务部门方可予以办理。第节会计报销规定第四十条为适应会计报销程序,特制定如下报销规定:一、经办人报销各项费用时,必须分项目用途填好”费用报销单”,并在报销单后贴好费用单据,在”合计”栏写明所报费用的合计金额,实报金额则由财务人员审核后填列,不符合规定的财务部门不予办理。二、经办人报销费用所取得的单据,必须是正式有效的原始发票,若发票上没有时间、单位名称和财务专用章,财务部门不予报销。不得以收据代替发票。三、经办人填妥”费用报销单”后,按费用性质规定的审批流程办理审批手续。1、经办人必须在每张发票背面写明用途,并签字确认。2、部门负责人必须配合财务部门,对各项费用严格审核,并在本部门经办人所取得的发票上签字。3、经办人将部门负责人审核签字过的报销单交出纳传递至相关审批人审核批准。4、所有审批程序办理完毕后由最后一道审批程序审批人将单据传回出纳,由出纳通知经办人按规定给予报销。5、出纳办理完毕收支业务付款后必须在有关收付款凭证上加盖”现金收讫”、”现金付讫”、”银行收讫”、”银行付讫”等印章,并在报销凭证附件上加盖”附件”或”核销”字样印章。第节差旅费用报销规定第四十一条出差规定一、公司人员因公出差,须报公司总经理审批同意,并填制差旅费用预算表,按规定办理借款手续。二、交通工具乘座标准:公司副总经理级以上人员可乘座飞机经济舱,火车硬卧;部门经理、副经理、主管和业务员可乘座火车硬卧;其它人员出差旅途8小时以上可乘座火车硬卧,8小时以下乘座长途汽车、火车硬座。凡超出标准除事先报经总经理特批外,超支部分均由个人自理。三、下一级次人员随同上一级次领导一起出差,可按上一级领导乘座标准选择交通工具。四、出差人员选乘火车硬卧,夜间乘座长途汽车、旅途时间超过8小时以上,享受出差补贴。五、出差人员住宿标准及补助标准参照附件,住宿原则上以如家、七天等同类型商务快捷酒店标准间或商务大床房为标准。六、公司员工在出差时原则上不得回家,如回家则须总经理批准后方可,其发生的一切费用由个人自理,公司不予承担。七、本制度按地区生活水平差异分三类地区,具体见附表。八、公司人员因公出差、应提交差旅申请报告、写明出差事由、目的、地点、时间、旅程、交通工具、预算费用等,按<费用开支标准>经审批后实报实销。第四十二条报账程序一、凡属于市外长途出差(包括因公赴港澳或国外)的人员,必须由出差人员在回来后一个星期内到财务部门报账,逾期财务不予办理。二、凡出差的人员(包括工人、司机)出差前必须详细填写”出差申请单”,注明出差地点、出差事由、出差期限及出差性质。日期用大写注明,并注明是否带有司机情况。几人同一批出差的,须在申请中写清同批人员的姓名。经营班子成员出差由董事长批准,部门经理级以上人员其它人员出差由总经理批准,其它人员出差由本部门负责人审签后报分管副总经理批准。三、每张单据都要部门负责人的签字,然后连同”出差申请单”一起到财务部门报销领取出差补助。四、出差人员报账期限以出差申请单上事先注明的为准。凡期限超过该时间三天以上的,需报经总经理重新批示,财务部门方可予以办理。第四十三条补助标准根据不同的职能部门,视出差性质的不同给予报销补助,具体如下:一、日常性出差:公司各职能部门人员经常性的出差,其差旅费开支原则上设定上限,实报实销。1、出差人员往返交通费:按所到达地区现行票价实报实销。2、出差人员不同地区报销住宿费上限如下:一类地区:260元;二类地区:200元;三类地区:160元注:地区分类表附后3、伙食费及市内交通费报销上限标准如下:因公出差人员出差期间每天可享受50元伙食补贴以及30元交通补贴。二、出席会议。1、对于外出参加会议人员,按会议单位所收取的费用实报实销。不再领取补助。2、对于参加会议人员,由公司安排住宿和接待,费用由公司承担的,往返路费实报实销,不给予补助。三、实习、培训、学习。因工作需要到外地培训、学习、进修的人员,往返交通费按以上标准执行,其它费用按培训单位所收取的费用实报实销,不给予补助。四、邀请。由接待方邀请的出差人员,各项费用已由对方负担,不再给予补助。五、外派。由公司外派工作的人员,工资由公司负担,所发生的差旅等费用按上述标准由财务部门审核报销。以上出差过程中因工作需要而进行的宴请、送礼等费用,按”业务招待费用报销规定”办理,凡符合规定报销了宴请费用的,扣除当日伙食费补助。附:出差地区分类表一类地区:直辖市、经济特区、省会城市二类地区:沿海地区以外省会城市以下地级以上城市、沿海地区地级以下发达县镇地区、沿海地区地级以上发达城市(包括辽宁、山东、江苏、浙江、福建、广东)、旅游热点城市三类地区:沿海地区地级以下发达县镇地区以外地级以下城市、县、镇地区第四十四条工人、司机出差规定一、公司工人出差所发生的费用开支,统一按报账程序办理审批手续,与出差领导一同到财务部门报销并领取补助。二、与带车领导出差的司机报账时,必须持有办公室签发的”(长途)出车审批表(凡出车时间超过一天的都必须由办公室负责人在出车审批表审签后,报总经理批准)”,同带车领导一同到财务部门报销并领取出差补助。不能一同报账的司机,必须同时持有带车领导事前填写的”出差申请表”复印件,财务部门方给以报销补助。三、单独出差的司机报账时,必须持有事前填写的”出差申请表”,并附上”出车审批表”及有关票据,财务部门才给予报销补助。四、所有司机出差回来一个星期之内必须报账(逾期不予补助),财务部门统一按每人每天50.00元标准给予伙食费补贴。第节业务招待费用报销规定第四十五条公司业务招待费用的开支标准一、总额不得突破总销售收入的5‰。二、有预算管按预算确定的限额支出,没有预算按总经理确定的限额支出。第四十六条业务招待费用报销规定业务招待事前须填报<业务招待费用申请单>,由公司总经理审批。业务接待分甲级、乙级、丙级三级接待。甲级系指公司总经理出面接待,乙级系指部门负责人出面接待,丙级系指因业务需要,由工作人员接待的工作餐。公司各部门在报销业务招待费时,应附送<业务费用申请单>交财务部门审核,然后依费用审批权限和费用审批程序办理。第五章合同管理及权限控制为强化公司合同订立过程中的责任,规范公司合同管理行为,经公司经营班子研究,特制定本暂行规定。第四十七条公司坚持集中大权、分散小权、有利经营、提高效益的原则,对全公司经济合同金额性质与管理权限,审批责任相结合的管理办法,以利维护公司权益,严防经济损失。第四十八条公司实行经济合同拟定、审批、签订责任制:所有承办人拟定经济合同,都应参照公司制订的标准文本(特殊经济合同例外)拟制、打印,交本企业的主要或分管负责人初审,按照谁审批谁负责的原则,凡因经济合同审批不严、不当而导致公司经济损失的,要追究审核人、审批人相应的经济责任。所有经济合同必须由公司的法定代表人或授权代表人亲自签署、订立,不得交由其它人员订立。第四十九条按合同金额大小实施权限控制,以下所指金额均为每笔合同总金额。原则上凡单笔交易金额5000元以上的(不含5000元)必须签订合同,单笔交易金额低于5000元的(含5000元)是否签订合同,由会计主管根据重要性评估决定。合同签订程序为:A、产品销售合同签订审批流程原则上凡与经销商实行信用销售方式进行销售的,必须签订产品销售合同,以明确双方权利义务,确保公司应收帐款安全。第一次与经销方签订合同或对老客户赊销金额在100,000元以上的,必须支付30%的订金。合同签订时,销售部门必须对经销方严格按照”五C”系统进行资信评估,即客户的”品质、能力、资本、抵押、条件”。根据这五项内容的评估与分析,然后确定对于不同客户应采取的相应的信用政策,财务负责人应参与对客户的信用政策的评估。销售部门评估过程中必须对经销方市场信用、资信程度、是否有营业执照等进行调查,同时还须对方出具相关的凭据供合同审批人员审核之用。凡不符合规定签订标准的单位而签订的合同必须经董事长批准。1、赊销金额在0元以下的的合同(含0元)可先由总经理审批后交财务部盖章签订,事后由董事长补签。销售部门议订合同资料销售部门议订合同资料公司会计主管审查 公司会计主管审查 1天内 公司常务副总公司常务副总审核总经理审批执行总经理审批执行公司盖章公司盖章董事长事后补签董事长事后补签2、超过0元(不含0元)的产品销售合同最终由董事长审批销售部门销售部门拟订合同资料公司会计主管审查 公司会计主管审查 1天内 公司常务副总公司常务副总审核总经理审批1天内总经理审批董事长批准董事长批准公司盖章公司盖章B、材料采购及产品加工、经营租赁合同签订审批流程所有材料采购、产品加工合同无论金额大小必须经董事长批准后方可执行。审批流程如下:采购采购部门拟订合同资料公司会计主管审查 公司会计主管审查 1天内 公司常务副总公司常务副总审核总经理审批1天内总经理审批董事长批准董事长批准公司盖章公司盖章C、工程施工合同、设备采购合同签订审批流程工程施工合同、设备采购合同无论金额大小必须经董事长批准后方可执行。董事长审批权限由蒋顺利董事独立行使审批权。审批流程如下:工程工程部门拟订合同资料公司会计主管审查 公司会计主管审查 1天内 公司常务副总公司常务副总审核总经理审批1天内总经理审批董事长批准董事长批准公司盖章公司盖章第五十条按合同性质类别不同实施权限控制:(一)本规定第四十九条按金额大小实施权限控制的合同限定在公司因生产经营上常需要订立的合同,如工程发包合同、设备材料采购合同、供应合同、销售合同、租赁合同等。(二)凡公司的投资性合同、融资性合同例如借款合同、担保合同、联营合同、投资合同等,无论金额大小,一律交由公司董事会审定。(三)合同权限规定的条款适用范围包括新订立合同及续签合同。(四)如因合同订立不当或超越权限订立合同造成损失的,按合同金额承担50%经济责任,从责任人工资中扣除。其中会计主管承担其中的10%责任,常务副总承担其中的10%责任,总经理承担其中的30%责任,如因一人提出异议未被采纳,由同意订立的责任人承担相应的经济责任。(五)订立一切合同按规定程序审批后执行,不得自行订立合同。第五十一条公司合同审批应严格执行相应权限和审批程序,审批过程中出现问题时由程序规定的上一级审批人员裁决。第五十二条公司财务部为公司合同的日常管理、监督部门。合同签订后原件一律存放财务部门存档。合同拟定部门自行留存复印件。财务部门、合同拟定部门应按合同类别编号整理归档。第六章产品价格管理及控制制度第五十二条公司内部对所有商品(含外采商品)实行内部统一结算价制度,对客户实行统一销售指导价制度。凡低于统一销售指导价的,必须报经董事长批准后方可执行。公司原则规定,各单位不得以低于公司的成本价格对外销售商品,特殊情况需经公司分管销售副总经理、会计主管联审,再报公司总经理审批,同时报公司董事会备案。第五十三条公司对内部统一结算价和销售指导价实行会审制度,会审部门由销售、财务、生产等部门组成。由销售部门牵头组织会审,会审意见报公司总经理审批后执行。未经部门会审,任何人不得随意调整公司内部统一结算价和销售指导价,财务负责人在产品(商品)出库审核时,应严格把关。公司应定期派人调查、了解市场行情,掌握市场动态,及时向价格会审部门反馈市场信息,以便于对公司产品价格进行调整。第五十四条如遇特殊情况,销售部门需以低于公司规定价格进行销售时,经办人应以书面形式详细说明原因,经财务负责人审核、总经理批准后按规定程序上报董事长批准。第七章物资管理及控制制度第一节物资管理总则第五十五条公司对所有存货实行”永续盘存制”,每届月末各单位必须组织专人对各类存货进行清查盘点。财务人应就地监盘,如盘点发现差异,在未查明原因时,经过”待处理财产损溢”科目挂账处理,并详细说明原因后报财务负责人审核,经总经理、董事长批准后进行账务处理。第五十六条仓库要进一步完善仓储物资的管理特别是物资的出入库手续。公司规定,所有库存物资入库必须按规定程序进行质检,未经质检部门质检不得擅自入库;所有库存物资出库单必须经车间、部门主管签批后方可,严禁白条出库,未经车间、部门主管签批,任何人不得擅自办理出库,擅自办理出库的,一经发现,公司视同盗窃公众财产移交司法机关处理。第五十七条销售部负责人应加强对业务人员的业务监管工作,业务人员从事产品销售业务时,必须要求客户对其接受的产品进行签收并在签收单据上加盖公章(私章、签字或指印),同时应在签收单上注明收款期限。与个人交易的,必须要求客户提供身份证复印件、联系方式进行存档。业务人员应将客户的货物签收单据在完成交易后2个工作日内交财务部门入账。第二节原材料管理第五十八条采购本着”以销定产”的原则,由生产部门根据销售部门的销售情况,制定计划,报供应部门集中采购生产中所需的原材料、辅助材料、包装物及备品备件,所有批量或固定供货的原材料采购工、或者单笔采购金额在5000元(不含5000元)以上的必须签订采购合同,并按规定程序办理合同审批。第五十九条验收供应部门与供货单位签订合同并完成合同审批程序后,提请供货单位发货,仓库收到供货单位的原材料后,由仓库保管员填制”送检单”,送交质检中心进行检验。第六十条入库原材料经检验合格后,由仓库保管员填制”材料入库单”,入库单要注明供货单位等相关内容;入库单一式五联,其中:第一联仓库记账联,第二联财务记账联,第三联供货单位联,第四联材料会计联,第五联存根联。入库单必须经所列有关部门联签后方可作为材料入库的凭据,月末由库管员汇总当月入库材料数量,并编制材料入库报表送交财务部门。入库单必须连号管理,不得跳号、断号,作废联次必须齐全,入库单由财务部门统一管理,建立登记簿完善领用缴销手续。第六十一条出库材料出库由领用部门填制”领料单”并须经办人、车间或部门主管签批,领料单上注明领用的材料、规格、数量及相应的生产任务通知单编号等内容;领料单一式五联,其中:第一联仓库记账联,第二联财务记账联,第三联材料会计联,第四联车间统计联,第五联存根联;领料单必须由经办人、车间或部门主管、仓库保管员联签后方可作为材料出库的凭据,月末由材料会计与仓库保管员盘点核对库存量一致后,汇总出库材料数量、使用部门耗用的材料成本费用,编表并送交成本会计入账。领料单必须连号管理,不得跳号、断号,作废联次必须齐全,出库单由财务部门统一管理,建立登记簿完善领用缴销手续。第六十二条付款供应部门经办人员凭评审后的合同、入库单、发票和送检回单,填写(材料)付款申请单,送交供应部门负责人签章后转至财务出纳,由出纳按规定程序报送相关审批人员审批后办理付款。财务部门凭上述资料进行材料的入账处理。若入库数量与发票数量不符,凭入库单数量入账,并提请经办人员与供应商联系补货或扣款事宜;若质量不符合公司规定标准,则在月末结账前必须进行适当扣款或退货处理。对于供货单位的往来核对,经办人是第一责任人,经办人离职前必须交清相关资料并将所有经办的往来单位余额核对一致,经双方书面确认后方可办理离职手续。会计主管、总账成本会计负有监督责任,必须定期对供货单位往来进行清理,在付款前必须进行对账确认。第六十三条盘点每月末进行一次盘点,由财务部门成本会计统一安排财务人员进行监盘,各部门、仓库积极参与。盘点的数量与账面数的差额,分别按不同情况和规定程序进行盘盈或盘亏的报批处理。由于报账程序、付款时间等原因,导致实际库存与账面库存有差额的,每月月底根据入库单进行估价入库,并进行估价的相应账务处理,当拿到正式发票时,冲回估价,按发票金额入账。第三节低值易耗品管理第六十四条低值易耗品的标准及范围一、低值易耗品的标准凡具备以下条件之一的劳动资料均为低值易耗品:1、单位价值2,000.00元以下;2、使用年限一年以内。二、低值易耗品的范围:多次使用物品,如办公桌、柜、椅、计算器,办公、生产劳动保护品等。第六十五条低值易耗品的管理分工一、各部门添置低值易耗品,须由各部门提出请购申请单,由本部门负责人签字,多次使用物品的添置需财务部门审批。二、低值易耗品的采购一般由办公室统一办理,专业需要特殊用品,也可由使用部门协同办理。三、低值易耗品与原材料一样,必须办理入、出库手续。库存未使用低值易耗品必须存放仓库统一进行保管,验收由主管部门和材料库管员共同负责,材料会计、材料库管员必须单独建立账簿,负责进行低值易耗品的数量、金额收、发、存核算工作。四、仓库保管员只登记低值易耗品的收、发、存的数量核算,材料会计负责数量金额核算,总账兼成本会计负责大类核算,以反映和监督物品的实际消耗和资金占用情况。五、对已领用摊销完毕的低值易耗品,材料会计须按部门归口管理,财务部门按部门、使用部门按部门、个人分别建立台账管理,按月进行增、减变动更新,确保账实相符。第六十六条低值易耗品的添置一、一次性消耗的低值易耗品的添置,由库管员按月或季编制计划报送办公室,经会计主管、常务副总、总经理审批后由办公室统一购置。二、多次使用的大件物品,由使用部门编制计划,经会计主管、常务副总、总经理审批后,可由使用部门自行购置。凡各部门自行购置的物品直接存放在使用部门。由经办人执审批单及购物发票、运单等单据交材料库管员处,办理验收、入账手续,并统一编号,在物品上打上印记。财务部门凭采购申请单、入库单、送货单或发票办理付款或报销手续。三、库管员要将验收后物品登记入明细账册,并注明领用部门和统一编号。一次性消耗品与多次使用物品应分别列账,仓库明细账的首页应设置核算汇总页,保证明细账余额之和与汇总页余额一致。月终与材料会计账余额核对,发现问题及时查明原因进行调整。第六十七条低值易耗品的管理一、低值易耗品的领用应纳入各部门的经费计划中。各部门于月初填写”办公用品申领表”,经办公室批准后,填制领料单经部门主管、办公室主任签批后到材料她库保管员处领取物品;材料会计根据申领明细表、领料单核对数量并计算费用,其费用同时计入该部门经费额度内,并交总账成本会计核算。二、公司员工内部调动工作,可将领用物品带归新部门继续使用;若调离公司,须将领用物品如数归还库管员处。归还物品若与”低值易耗品台账”不符,仓管员有权不予接受,直至核对无误后方能签字确认。三、领用物品丢失或损坏,应予赔偿。赔偿可按物品原值的使用时间折算金额;如有特殊原因,应以书面形式说明理由,经部门负责人同意签字后,方能免予赔偿。四、部门负责人是部门财产保管的第一责任人,属于部门公用的低值易耗品,如柜、茶几、茶具等,各部门应指定保管责任人,由责任人以部门名义建立低值易耗品台账,并应经常核对物品,做到账、物一致。五、低值易耗品如正常损坏,则应在物品损坏15天内以书面形式说明原因,经部门负责人确认后报库管员,填写”低值易耗品报废单”,办理报废手续,并交财务部门核销。六、各部门领用的公用物品若需要在公司各部门之间转移时,转出部门和接收部门应在15天内到材料仓库保管员处办理转移手续,各自分别更新低值易耗品台账。七、财务部应对低值易耗品归口管理,按部门建立台账,使用部门负责人应对本部门保管的低值易耗品签字确认,负责人离职或岗位变动时应办理移交手续。第六十八条低值易耗品的清查与盘点一、库管员每季度盘点一次库存物品,做到账物相符。如发现有物品积压,应提出处理意见;如发生盈亏,应编制盈亏报告表,按规定逐级报批后作报损处理,并以此调整账面结存数。二、财务部至少每半年组织一次在用低值易耗品全面清查,清查结果与台账核对,账实不符的需查明原因,发现短缺、损坏,应及时报批处理,并经财务部门核对后由财务部门、使用部门分别调整台账,做到账账相符,账实相符。第八章发票、收据、银行账户及财务印鉴管理第一节发票管理第六十九条财务负责人应对发票、收据、支票、会计凭证及账簿等重要财务档案资料的安全与完整负责,严格遵守国家法律、法规和公司财务管理制度的规定,完善重要票证的领用、登记及存档保管制度。对违法开具虚假发票的行为或为她人提供不实发票行为坚决予以制止。第七十条发票须由财务负责人指定专人保管,发票专用章由单位负责人指定专人保管。财务负责人对专用发票的合法使用及安全负主要责任。第七十一条对收据、领料单、入库单作为资金、物资流转的重要凭证视同发票进行管理,财务部门对这些单据指定专人进行保管,并建立领用、缴销登记簿。开具时必须连号,作废联次必须齐全。使用完毕存根联必须按规定缴销。第二节银行账户管理第七十二条为贯彻执行收支两条线原则,公司根据业务需要依照规定审批程序申请开设一个基本账户,一个结算账户,特殊情况经批准使用个人账户结算账户,视同银行存款进行管理。第七十三条财务负责人是货币资安全的第一责任人,出纳办理货币资金收支必须经财务负责人签字确认。出纳办理现金收款时必须开具收据,经财务负责人签字后方可办理收款。办理银行结算时,开具的支票、汇票必须建立支票登记簿,经财务负责人签字后方可办理结算。使用网上银行结算的账户,U盾必须使用两个,一个由出纳根据经批准的付款申请单申请付款,另一个由财务负责人进行复核付款。财务负责人核准付款后须在付款申请单上注明”网银支付”并签字确认。第三节财务印鉴管理第七十四条财务印鉴的组成。公司有关银行资金账户的印鉴由两枚印章组成,即公司财务专用章和法人代表名章或公司负责人名章。第七十五条印鉴章的保管实行分管制度。财务负责人负责保管公司财务专用章,出纳员保管法人代表名章。第七十六条印鉴章的使用。法人代表名章、财务专用章用于办理银行业务时,必须填写支票、汇票等登记簿,经财务负责人核准后办理付款。如用于其它方面,必须办理申请报批登记制度,即由使用人填制用印申请单,经部门负责人审签后,报公司财务负责人和总经理或董事长批准,经专人登记后方可办理。第九章现金管理第七十七条现金的收支范围一、现金收入的主要来源1、员工交回差旅费剩余款、赔偿款及备用金退回款。2、收入不能转账的单位或个人的销售收入。3、不足转账起点(1,000.00元以下)的小额收入等。4、废品处理收入。二、现金的开支范围1、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费(医疗费、独生子女费)等款项。2、支付给社会保险和社会救济费用。如各种抚恤金、退休金、丧葬补助费以及国家规定对个人的其它支出。3、支付给城乡居民个人的劳动报酬,如搬运费及其它服务费用。4、支付出差人员必须随身携带的差旅费。5、1,000.00元以下的零星支出。第七十七条现金收支管理一、实行”钱账分管”制度,即出纳管现金、管”现金日记账”和”银行存款日记账”,不得兼管总账;非出纳人员不得经管现金收付业务和现金保管工作;会计人员只负责账务处理工作。二、严格现金收支手续,财会人员对于每一笔现金业务,应认真审核原始单据的真实性、合法性、可靠性,并据以填制现金收付会计凭证。三、一切现金收入,都应开给收款收据。有些收入虽有付款单位开给的凭证,如废品收入、报刊退款等,财务部门收到这类收入时,仍应开出收据给交款人,以分清经办人员与收款人的职责。四、对日常的小额现金支出业务,如采购人员日常零星采购业务支出,能够个人建立定额备用金制度。五、实际库存现金限额,一般不超过本单位三天内日常零星开支(不包括工资、奖金等)和差旅费。现金限额为:不超过5,000.00元。超过限额的现金,应于当日及时存入银行。严禁坐支,不得将现金借予其它企业或代其它企业垫付现金,不得出租出借账户,不得弄虚作假套取现金,不得利用现金进行倒买倒卖紧俏商品和炒买炒卖外汇等。六、严禁”白条”抵库,所有经过审核后的单据都应及时入账。第七十八条出纳制度一、出纳是财务部门中较为重要的工作岗位,因此出纳人员要做到遵纪守法、廉洁奉公,认真执行国家的财经方针政策和各项财政、财务制度,坚持原则,不徇私情,不畏权势,敢于同违法乱纪的行为作斗争。二、出纳人员应根据现金收付款凭证办理现金收支业务。出纳人员对会计人员所开具的收付款凭证应认真审核(如原始单据与收付款凭证的金额是否相符等等)后才能办理收付现金。三、实际收付现金时应当面点清。超过1,000.00元以上的现金收付,须两人经手点数,即收款时先会计后出纳,付款时先出纳后会计。完成收付款签字手续后,应在收付款会计凭证和原始会计凭证上加盖”现金收讫”、”现金付讫”戳记。四、根据收付款凭证序日逐笔登记现金日记账,坚持现金”日清月结”制度,每日结出库存现金余额,与库存现金相核对,以便于及时发现问题,纠正错误。五、会计主管是财务监督和财务管理的第一责任人,出纳办理收、付业务必须经会计主管签字确认后方可办理,会计主管不在岗位或出差时,出纳应将急需办理的收付款业务经以电子邮件或电话方式通知有关付款事项及事由,经会计主管同意后方可办理。第十章应收账款管理及坏账核销制度第一节应收账款管理第七十九条应收账款是商业竞争的必然结果,但为了规避少数业务人员的违规操作,有效地遏制商业诈骗,应每月组织业务人员进行清查核实和催收,并定期与客户进行对账。第八十条公司对客户的信用政策包括:信用期间政策、信用标准政策、现金折扣政策等三个方面。对于信用标准政策的建立应严格按照”五C”系统进行资信评估,即客户的”品质、能力、资本、抵押、条件”。根据这五项内容的评估与分析,然后确定对于不同客户应采取的相应的信用政策,财务负责人应参与对客户的信用政策的评估。第八十一条销售部门应加强客户档案的建立、管理与分析,财务部门、销售部门负责人应定期督促、指导业务人员对客户档案进行详细的分类归档、更新,并定期向财务部门反馈。档案信息至少应列明”业务经办人、客户地址、客户联系人、联系电话、客户结算账户、应收款业务内容、应收款金额、收款期限”等内容。第八十二条公司每笔商品的销售业务必须要签订规范的购销合同,商品送货单的回单联,必须要求客户对其接受的商品进行签收并在签收单据上加盖公章(私章、签字或指印)。与个人交易的,必须要求客户提供身份证复印件、联系方式进行存档。根据”谁经办、谁负责”的清欠原则,具体经办的业务人员应为应收账款的清收责任人;若是由部门业务负责人、总经理指定业务而发生的应收账款,则部门负责人或总经理即为应收账款的清收责任人;对不能按期清收的货款,公司将另行制定考核办法进行考核。公司规定,凡与个人发生交易业务的,一律应现款现货。确有信用者,在对其进行信用评审经过后能够给予一定账期。公司同时规定,业务员不得擅自单独收款,公司应对所有客户(包括个人)发函声明”凭本公司盖章之发票、或委托书收款,禁止业务员白条收款,违者后果自负”等内容。业务员离职时应办理移交手续,对其所经办